Umsatzsteuer (Fach) / Umsatzsteuer (Lektion)

NU Heft 1 und 2 2016

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• Bennene das Wesen der USt Objektsteuer bemisst sich nach dem Steuergegenstand, ohne auf die persönlichen Verhältnisse Rücksicht zu nehmen Verkehrssteuer besteuert einen wirtschaftlichen Verkehrsvorgang (den Umsatz)   Allphasen-Nettoumsatzsteuer ...
• Voraussetzungen § 1 Abs. 1 Nr.1 UStG Unternehmer § 2 Abs. 1 Satz 1 UStG im Rahmen seines Unternehmens § 2 Abs. 1 Satz 2 UStG Lieferung oder sonstige Leistung § 3 UStG gegen Entgelt § 10 Abs. 1 Sätze 2, 3 UStG im Inland § 1 Abs. 2 Satz ...
• Benenne die Umsatzarten § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG Leistungen gegen Entgelt hierzu zählen auch fingierte Vorgänge:  § 3 Abs. 1a UStG (Verbringen)  § 3 Abs. 1b UStG (Entnahmen und unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen) ...
• Umsatzsteuerliches Gebiet Inland § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG Bundesrepublik Deutschland Ausnahme: Büsingen, Helgoland, Freihäfen, Gewässer und Watten, Deutsche Schiffe und Deutsche Luftfahrzeugen außerhalb des Zollgebiets
• Umsatzsteuerliches Gebiet Ausland § 1Abs. 2 Satz 2 UStG Das Gebiet das nicht Inland ist.
• Umsatzsteuerliches Gebiet Gemeinschaftsgebiet § 1 Abs. 2 a Satz 1 UStG Inland + übrige Mitgliedstaaten der Europäischen Gemeinschaft (übriges Gemeinschaftsgebiet)
• Umsatzsteuerliches Gebiet Drittlandsgebiet § 1 Abs. 2a Satz 3 UStG Das Gebiet das nicht Gemeinschaftsgebiet ist
• Innergemeinschaftlicher Erwerb Voraussetzungen § 1a UStG § 1a Abs. 1 Nr. 1 UStG Ein Gegenstand gelangt bei einer Lieferung an den Abnehmer aus dem Gebiet eines Mitgliedstaates in das Gebiet eines anderen Mitgliedstaates. Nr. 2 Buchstabe a UStG der ...
• Innergemeinschaftlicher Erwerb Ein innergemeinschaftlicher ... § 1a Abs. 3 UStG Ein innergemeinschaftlicher Erwerb liegt nicht vor wenn Nr. 1 der Erwerber Buchstabe  a) ein Unternehmer, der nur steuerfreie Umsätze ausführt, die zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug ...
• Innergemeinschaftlicher Erwerb Erwerbsschwelle §1a Abs. 3 Nr. 2 UStG EUR 12.500 im vorangegangenen Jahr nicht überstiegen und im laufenden voraussichtlich nicht übersteigen werden
• Umsatzsteuerlicher Unternehmen § 2 Abs. 1 Satz 1 UStG Unternehmer ist wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt. Satz  2 UStG Das Unternehmen umfasst die gesamte gewerbliche oder berufliche Tätigkeit ...
• Verschaffung der Verfügungsmacht § 3 Abs. 1 UStG
• Verbringen eines Gegenstandes § 3 Abs. 1a UStG
• Unentgeltliche Wertabgabe Lieferungen § 3 Abs. 1b Satz 1 UStG Einer Lieferung gegen Entgelt werden gleichgestellt Nr. 1 Entnahme durch Unternehmer, aus seinem UN, für Zwecke außerhalb seines UN`s Nr. 2 unentgeltliche Zuwendung durch Unternehmer ...
• Lieferung Kommissionsgeschäft § 3 Abs. 3 UStG
• Werklieferung § 3 Abs. 4 Satz 1 UStG Hat der Unternehmer die Bearbeitung oder Verarbeitung eines Gegenstands übernommen und verwendet er hierbei Stoffe, die er selbst beschafft, so ist die Leistung als Lieferung ...
• Wonach richtet sich der Ort der Lieferung vorbehaltlich? ... § 3 Abs. 5a UStG Der Ort der Lieferung richtet sich vorbehaltlich der §§ 3c, 3e,3f und 3g nach den Absätzen 6 - 8 UStG
• Beförderungslieferung § 3 Abs. 6 Sätze 1, 2 UStG Dort wo die Beförderung des Gegenstands durch den Unternehmer oder fremden Dritten beginnt. Befördern ist jede Fortbewegung eines Gegenstands.
• Versendungslieferung § 3 Abs. 6 Sätze 1, 3, 4 UStG Dort, wo die Versendung des Gegenstands durch den Unternhemer oder fremden Dritten beginnt. Versenden liegt vor, wenn jemand die Beförderung durch einen selbstständigen ...
• Reihengeschäft Bewegte Lieferung § 3 Abs. 6 Sätze 5, 6 UStG Schließen mehrere Unternehmer über denselben Gegenstand Umsatzgeschäfte ab und gelangt dieser Gegenstand bei der Beförderung oder Versendung unmittelbar vom ersten Unternhemer ...
• Unbewegte Lieferung § 3 Abs. 7 Satz 1 UStG Wird der Gegenstand der Lieferung nicht befördert oder versendet, wird die Lieferung dort ausgeführt, wo sich der Gegenstand zur Zeit der Verschaffung der Verfügungsmacht befindet. ...
• Reihengeschäft unbewegte Lieferung § 3 Abs. 7 Satz 2  Nr. 1 und Nr. 2 UStG In den Fällen des Abs. 6 Satz 5 UStG gilt Folgendes: Nr. 1 Lieferungen, die der Beförderungs- oder Versendungslieferung vorangehen, gelten dort als ausgeführt, ...
• Ort der Lieferung bei der Einfuhr § 3 Abs. 8 UStG Gelangt der Gegenstand der Lieferung bei der Beförderung oder Versendung aus dem Drittlandsgebiet in das Inland, gilt der Ort der Lieferung dieses Gegenstands als im Inland gelegen, ...
• Sonstige Leistungen § 3 Abs. 9 Satz 1 UStG Sonstige Leistungen sind Leistungen, die keine Lieferungen sind.
• Unentgeltliche Wertabgabe § 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 1, 2, 3 und Satz 2 UStG bei Lieferungen § 3 Abs. 9a Nr.1, 2 UStG
• Ort der sonstigen Leistung Dienstleistungskommission ... § 3 Abs. 11 UStG Wird ein Unternhemer im eigenen Namen, auf fremde Rechnung tätig, gilt diese Leistung als an ihn und von ihm erbracht. Abschnitt 3.15 UStAE
• Tausch § 3 Abs 12 Satz 1 UStG Wenn das Entgelt einer Lieferung in einer Lieferung besteht.
• Tauschähnlicher Umsatz § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG Wenn das Entgelt einer sonstigen Leistung in einer Lieferung oder sonstigen Leistung besteht.
• Wonach richtet sich der Ort der sonstigen Leistung ... § 3a Abs.1 Satz 1 UStG Auffangtatbestand Eine sonstige Leistung wird vorbehaltlich der Absätze 2 - 7 und der §§ 3b, 3e und 3f an dem Ort ausgeführt, von dem aus der Unternehmer sein Unternehmen betreibt. ...
• Ort der sonstige Leistungen an einen Unternehmer für ... § 3a Abs. 2 Satz 1 UStG Eine sonstige Leistung, die an einen Unternehmer für dessen UN ausgeführt wird, wird vorbehaltlich der Absätze 3 - 7 und der §§ 3b, 3e und 3f an dem Ort ausgeführt, von ...
• Ort der sonstigen Leistung bei Grundstücken § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG Abweichend von den Absätzen 1 und 2 gilt Nr. 1 Satz 1 UStG Eine sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück wird dort ausgeführt, wo das Grundstück liegt. Nr. ...
• Ort der sonstigen Leistung bei kurzfristiger Vermietung ... § 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 1 UStG "B2B" "B2C" Die kurzfristige Vermietung eines Beförderungsmittels wird an dem Ort ausgeführt, an dem dieses Beförderungsmittel dem Empfänger tatsächlich zur Verfügung ...
• Ort der sonstigen Leistung bei kurzfristiger Vermietung ... § 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 2 UStG Als kurzfristig gilt eine Vermietung über einen ununterbrochenen Zeitraum Buchstabe a) von nicht mehr als 90 Tagen bei Wasserfahrzeugen Buchstabe b) von nicht mehr als ...
• Ort der sonstigen Leistung als dort ausgeführt, wo ... § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG Buchstabe a) kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche Leistungen B2C entspricht § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG für den B2B-Fall Buchstabe b) die Abgabe von Speisen und Getränken ...
• Ort der sonstigen Leistung Vermittlungsleistung § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG B2C Eine Vermittlungsleistung an einen Empfänger, der weder ein Unternehmer ist, für dessen UN die Leistung bezogen wird, noch eine nicht unternehmerisch tätige juristische ...
• Ort der sonstigen Leistung für Empfänger einer ... § 3a Abs. 4 Satz 1 UStG Ist der Empfänger einer der in Satz 2 bezeichneten sonstigen Leistungen weder ein Unternehmer, für dessen UN die Leistung bezogen wird, noch eine nicht unternehmerisch tätige ...
• Ort der sonstigen Leistung Leistungskatalog § 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 - 14 UStG zB Patent Nr. 1 UStG RA, WP, Steuerberater, Aufsichtsratmitglied, Dolmetscher etc.  Nr. 3 UStG Datenverarbeitung Nr. 4 Vermietung beweglicher Gegenstände Nr. 10
• Welche sonstigen Leistungen umfasst § 3a Abs. 5 UStG? ... sonstige Leistungen iSd § 3a Abs. 5 Satz 2 Nr. 1 TelekommunikationNr. 2 Rundfunk -und FernsehDLNr. 3 auf elektronischer Weg erbrachte sonstige Leistungen § 3a Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 UStG Empfänger ist ...
• Ort der sonstigen Leistung Erbringt ein Unternhemer, ... § 3a Abs. 6 Satz 1 UStG Nr. 1 UStG eine in Abs. 3 Nr. 2 bezeichnete Leistung oder die langfristige Vermietung eines Beförderungsmittels, Nr. 2 UStG eine in Abs. 4 Satz 2 Nr.1 - 10 UStG bezeichnete Leistung ...
• Ort der sonstigen Leistung Vermietet Unternehmer an ... § 3a Abs. 7 Satz 1 UStG Vermietet ein Unternehmer, der sein UN vom Inland aus betreibt, kurzfristig ein Schienenfahrzeug, einen Kraftomnibus oder ein ausschließlich zur Beförderung von Gegenständen ...
• Ort der Beförderungsleistung und der damit zusammenhängenden ... § 3b UStG
• Ort der sonstigen Leistung Personenbeförderung § 3b Abs. 1 Satz 1 UStG B2B B2C Eine Beförderung einer Person wird dort ausgeführt, wo die Beförderung bewirkt wird. nur inländischer Teil steuerbar § 3 Abs. 1 Satz 2 UStG
• Ort der Beförderungsleistung Teile die nicht auf ... § 3b Abs. 1 Satz 2 UStG Erstreckt sich eine solche Beförderung nicht nur auf das Inland, fällt nur der Teil der Leistung unter dieses Gesetz, der auf das Inland entfällt.
• Ort der Beförderungsleistung bei Gegenständen, die ... § 3b Abs. 1 Satz 3 UStG B2C Grenzüberschreitende Beförderung Die Sätze 1 und 2 gelten entsprechend für die Beförderung von Gegenständen, die keine i.g. Beförderung eines Gegenstands im Sinne des ...
• Ort der Beförderungsleistung Leistungen, die mit ... § 3b Abs. 2 UStG B2C Das Beladen, Entladen, Umschlagen und ähnliche mit der Beförderung eines Gegenstands im Zusammenhang stehende Leistungen an einen Empfänger, der weder ein Unternehmer ist, für ...
• Ort der Beförderungsleistung Innergemeinschaftliche ... § 3b Abs 3 UStG B2C Die Beförderung eines Gegenstands, die in dem Gebiet eines Mitgliedstaates beginnt und in dem Gebiet eines anderen Mitgliedstaates endet, an einen Empfänger, der weder ein UN ist, ...
• Güterbeförderung Arbeit an beweglichen körperlichen ... § 3a Abs. 8 UStG Ort der Leistung ist im Drittland Bsp. Frachtunternehmer F aus FFM (D) transportiert im Auftrag von Bauunternehmer B aus Berchtesgaden (D) Baustoffe von Zürich (CH) nach Bern (CH)
• Ort der Lieferung in besonderen Fällen (Privatersonen ... § 3c Abs. 1 Satz 1 UStG Wird bei einer Lieferung der Gegenstand durch den Lieferer oder einen von ihm beauftragten Dritten aus dem Gebiet eines Mitgliedstaates in das Gebiet eines anderen Mitgliedstaates ...
• Ort der Lieferung in besonderen Fällen Voraussetzungen ... § 3c Abs. 2 UStG Absatz 1 ist anzwenden, wenn der Abnehmer Nr. 1 UStG nicht zu den in § 1a Abs. 1 Nr. 2 UStG genannten Personen (Nichtunternehmer) gehört oder Nr. 2 Buchst. a UStG ein Unternehmer ...
• Ort der Lieferung in besonderen Fällen Wann ist ... § 3c Abs. 3 Satz 1 UStG Absatz 1 ist nicht anzwenden, wenn der Lieferer die maßgebende Lieferschwelle im laufenden Kalenderjahr nicht überschreitet und im vorangegangenen Kalenderjahr nicht überschritten ...

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