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Umsatzsteuer (Fach) / Umsatzsteuer (Lektion)

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• Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs § 3d Satz 1 UStG Der innergemeinschaftliche Erwerb wird in dem Gebiet des Mitgliedstaates bewirkt, in dem sich der Gegenstand am Ende der Beförderung oder Versendung befindet.
• Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn § 3e UStG
• Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen § 3f Satz 1 UStG Lieferungen im Sinne des § 3 Abs. 1b UStG und sonstige Leistungen im Sinne des § 3 9a UStG werden an dem Ort ausgeführt, von dem aus der Unternehmer sein Unternehmen betreibt.
• Ort der Lieferung von Gas und Elektrizität § 3g UStG
• Verbrauchssteuerpflichtige Waren Definition § 1a Abs. 5 Satz 2 UStG
• Begriff Leistung Willentliche Herbeiführung eines fremden Nutzens durch Aufgabe eines eigenen Rechtsguts
• Steuerbefreiung bei Ausfuhrlieferungen § 6 i.V.m. § 4 Nr. 1 Buchstabe a UStG
• Steuerbefreiung innergemeinschaftliche Lieferung § 6a i.V.m. § 4 Nr. 1 Buchstabe b UStG
• Steuerbefreiung Umsatzsteuerlager § 4 Nr. 4a Buchstabe a UStG i.V.m. Anlage 1 Satz 1 Lieferungen in ein Umsatzsteuerlager sind steuerfrei Satz 2 mit der Auslagerung entfällt die Steuerbefreiung für die der Auslagerung vorangegangenen Lieferung
• Steuerbefreiung Umsatzsteuerlager Begriff Auslagerung § 4 Nr. 4a Buchstabe a Satz 3 UStG Ist die endgültige Herausnahme des Gegenstands aus dem Umsatzsteuerlager.
• Anzeige
• Steuerbefreiung Vermittlung § 4 Nr. 5 UStG
• Steuerbefreiung Gewährung und Vermittlung von Krediten § 4 Nr. 8 Buchstabe a UStG
• Steuerbefreiungen Leistungen auf Grund eines Versicherungsverhältnisses § 4 Nr. 10 Buchstabe a UStG
• Steuerbefreiung Umsätze, die unter das GrEStG fallen § 4 Abs. 9 Buchstabe a UStG
• Steuerbefreiung Vermietung und Verpachtung von Grundstücken § 4 Nr.12 Buchstabe a UStG
• Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen § 4b UStG
• Steuerbefreiung bei der Einfuhr § 5 UStG
• Ausfuhrlieferung § 6 Abs. 1 Satz 1 UStG Eine Ausfuhrlieferung nach § 4 Nr. 1 Buchstabe a UStG liegt vor, wenn bei einer Lieferung Nr. 1 der Unternehmer den Gegenstand in das Drittlandsgebiet befördert oder versendet hat oder Nr. 2 der Abnehmer den Gegenstand in das Drittlandsgebiet befördert oder versendet hat und ein ausländischer Unternehmer ist oder Nr. 3 der Unternehmer oder der Abnehmer den Gegenstand in die in § 1 Abs. 3 bezeichneten Gebiete befördert oder versendet hat
• Ausfuhrlieferung ausländischer Abnehmer § 6 Abs. 2 Satz 1 UStG Ausländischer Abnehmer ist Nr. 1 ein Abnehmer, der seinen Wohnort oder Sitz im Ausland hat
• Ausfuhrlieferung zur Ausrüstung oder Versorgung eines Beförderungsmittels § 6 Abs. 3 UStG
• Ausfuhrlieferung für nichtunternehmerische Zwecke und im persönlichen Reisegepäck mitgeführt § 6 Abs. 3a UStG
• Ausfuhrlieferung Nachweise § 6 Abs. 4 UStG
• Innergemeinschaftliche Lieferung § 6a Abs. 1 Satz 1 UStG Eine innergemeinschaftliche Lieferung liegt vor, wenn Nr. 1 der Unternehmer oder der Abnehmer den Gegenstand in das übrige Gemeinschaftsgebiet befördert oder versendet Nr. 2 der Abnehmer Buchstabe a) ein Unternehmer, der den Gegenstand für sein UN erworben hat Buchstabe b) eine juristische Person, die nicht Unternehmer ist oder Gegenstand nicht für unternehmerische Zwecke erworben hat Buchstabe c) bei Lieferung eines Fahrzeugs auch jeder anderer Erwerber Nr. 3 der Erwerb unterliegt beim Abnehmer in einem anderen Mitgliedstaat den Vorschriften der Umsatzbesteuerung
• Innergemeinschaftliche Lieferung Nachweise § 6a Abs. 3 UStG
• Lohnveredelung § 7 UStG
• Nachweise für die Ausfuhr § 6 Abs. 4 UStG §§ 8 UStDV 9, 10, 11, 12 prüfen § 13 UStDV
• Musterformulierung Ausfuhrlieferung Der Unternehmer hat den Gegenstand der Lieferung in das Drittlandsgebiet gem. § 1 Abs. 2a Satz 3 UStG befördert/versendet, § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG. Da der Ausfuhrnachweis gem. § 6 Abs. 4 UStG i.V.m. §§ 8, 9 UStDV und der buchmäßige Nachweis gem. § 13 UStDV vorliegen, ist die Lieferung nach § 4 Nr. 1 Buchstabe a UStG steuerfrei.
• Rechnungserstellungspflicht § 13b UStG § 14a Abs. 5 UStG "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"
• Nachweise innergemeinschaftliches Verbringen § 6a Abs. 3 UStG § 17c Abs. 3 UStDV
• Steuerfreiheit Vermittlung Drittlandsgebiet § 4 Nr. 5 UStG Buchstabe c der Umsätze, die ausschließlich im Drittlandsgebiet bewirkt werden
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• Vorsteuerabzug vor Ausführung der Leistung bereits abziehbar, wenn Rechnung vorliegt und Zahlung geleistet ist § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 UStG
• Durchschnittsätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe § 24 UStG
• Umsatzsteuererklärungspflicht § 18 Abs. 3 UStG selbst zu übermitteln, selbst zu berechnen = Steueranmeldung
• Leistungsemfpänger als Steuerschuldner Ein im Ausland ansässiger Unternehmer i.S.d. § 13b Abs. 2 Nr. 1 und 5 UStG § 13b Abs. 7 UStG ist ein Unternehmer, der im Inland, auf der Insel Helgoland und im einem der in § 1 Abs. 3 bezeichneten Gebiete weder einen Wohnsitz, seinen gewöhnlichen Aufenthalt, seinen Sitz, seine Geschäftsleitung noch eine Betriebsstätte hat
• Def. im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer § 13b Abs. 7 Satz 2 UStG Unternehmer, der in den Gebieten der übrigen Mitgliedstaaten der Europäischen Union, die nach dem Gemeinschaftsrecht als Inland dieser Mitgliedstaaten gelten, einen Wohnsitz, seinen gewöhnlichen Aufenthalt, seinen Sitz, seine Geschäftsleitung oder eine Betriebsstätte hat
• Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe § 24 UStG
• Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe Option zu den allgemeinen Vorschriften § 24 Abs. 4 UStG
• Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum Fahrzeugeinzelbesteuerung § 16 Abs. 5a UStG
• Besteuerungsverfahren Fahrzeugeinzelbesteuerung § 18 Abs. 5a UStG
• Fahrzeuglieferer § 2a UStG Wer im Inland ein neues Fahrzeug liefert, das bei der Lieferung in das übrige Gemeinschaftsgebiet gelangt, wird, wenn er nicht schon Unternehmer ist, für diese Lieferung wie ein UN behandelt.
• Vorsteuerabzug für Fahrzeuglieferer § 2a UStG § 15 Abs. 4a UStG
• Ausstellung von Rechnungen in den Fällen des § 10 Abs. 5 UStG sind der darauf entfallende Steuerbetrag anzugeben § 14 Abs. 4 Satz 2 UStG
• Verzicht auf Steuerbefreiung Option muss in dem gem. § 311b Abs. 1 BGB notariell zu beurkundenden Vertrag erklärt werden § 9 Abs. 3 Satz 2 UStG
• Leistungsempfänger als Steuerschuldner Bauleistungen an Bauleister § 13b Abs. 2 Nr. 4 ; § 13b Abs. 5 Satz 2 UStG
• Allgemeine Durchschnittsätze § 23 UStG
• UStDV Festsetzung allgemeiner Durchschnittssätze § 69 UStDV
• Grundstücke Vorsteuer abziehbar, jedoch für Zwecke außerhalb des UN vom VSt Abzug ausgeschlossen § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1; § 15 Abs.1b UStG
• Allgemeine Übergangsvorschriften § 15 Abss 1b UStG § 27 Abs. 16 UStG erst anzuwenden ab 2011
• Steuerbefreiung bei Lieferungen und sonstigen Leistungen die einer Einfuhr vorangehende Lieferung von Gegenständen, wenn der Abnehmer eingeführt hat § 4 Nr. 4b UStG
• UStDV Rechnungen über Kleinbeträge § 33 UStDV

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