Bilanzsteuerrecht (Fach) / Bilanzsteuerrecht (Lektion)
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Bilanzsteuerrecht
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- Buchführungspflicht § 238 HGB
- Istkaufmann Kaufmann kraft Betätigung § 1 Abs. 1 HGB Kaufmann ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt
- Handelsgewerbe § 1 Abs. 2 HGB Gewerbetreibende, deren Unternehmen einen nach Art oder Umfang in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordet
- Kannkaufmann Kaufmann kraft Eintragung § 2 Abs. 1 Satz 1 HGB Gewerbliche Unternehmer, deren Unternehmen nach Art oder Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht erfordert, aber deren ...
- Land- und Forstwirtschaft; Kannkaufmann § 3 Abs. 2 HGB Land- und Forstwirtschaftliche Unternehmen mit Handelsregistereintragung sind Kaufleute
- Handelsgesellschaften; Formkaufmann § 6 Abs. 1 HGB - PersHG: Kraft Betätigung eines Handelsgewerbes oder kraft Eintragung ins Handelsregister §§ 105, 161 HGB - KapG: als Handelsgesellschaften (GmbH § 13 Abs. 3 GmbHG, AG § 3 Abs. 1 ...
- Befreiung von der Buchführungspflicht § 241a HGB an 2 aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen <= 500.000 EURO Umsatzerlöse und <= 50.000 EURO Jahresüberschuss bei Neugründung bereits am ersten Abschlussstichtag
- Derivative (abgeleitete) Buchführungspflicht § 140 AO alle Personen, die nach anderen Gesetzen als den Steuergesetzen Bücher führen (insbesondere Kaufleute)
- Originäre Buchführungspflicht § 141 AO bei Überschreitung folgender Grenzen: Umsätze > 500.000 EURO oder Wirtschaftswert landwirtschaftlicher Flächen > 25.000 EURO oder Gewinn > 50.000 EURO
- Bestandteile Jahresabschluss (Nichtkapitalgesellschaften) ... Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung § 242 Abs. 3 HGB
- Bestandteile Jahresabschluss (Kapitalgesellschaften ... Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung Anhang § 264 Abs. 1 HGB
- Maßgeblichkeit § 5 Abs. 1 Satz 1 HS. 1 EStG Ansatz und/oder Bewertung der Handelsbilanz wird zulässigerweise in die Steuerbilanz übernommen
- Eingeschränkte Maßgeblichkeit § 5 Abs. 1 Satz 1 HS. 2 EStG in der Steuerbilanz aufgrund eines steuerlichen Wahlrechts abweichender Bilanzansatz/Bewertung zur Handelsbilanz ein gesondertes Verzeichnis ist zu führen: § 60 Abs. ...
- Durchbrechung der Maßgeblichkeit § 5 Abs. 6 EStG in der Steuerbilanz aufgrund zwingender steuerlicher Vorschriften abweichender Bilanzansatz/Bewertung zur Handelsbilanz ein gesondertes Verzeichnis ist zu führen: § 60 Abs. 2 EStDV
- Ansatz dem Grunde nach (Aktiva) Der/Die/Das ... ist/sind als beweglicher/unbeweglicher/immatrieller, abnutzbarer(s)/nicht abnutzbarer(s) Vermögensgegenstand/Wirtschaftsgut ist zu aktivieren, § 246 Abs. 1 Satz 1 (und 2) HGB, § 247 ...
- Zugangsbewertung (Aktiva) Die Zugangsbewertung des Vermögensgegenstandes/Wirtschaftsgutes erfolgt mit den Anschaffungskosten § 255 Abs. 1 HGB/Herstellungskosten § 255 Abs. 2 HGB.
- Stichtagsbewertung (Aktiva) Die Stichtagsbewertung des Vermögensgegenstandes/Wirtschaftsgutes erfolgt mit den Anschaffungskosten/Herstellungskosten gemindert um planmäßige Abschreibungen bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert/Teilwert, ...
- Ansatz dem Grunde nach (Passiva) Die Verbildlichkeit/Rückstellung ist als (Betriebs-)Schuld zu passivieren, da es sich bei dem Kaufmann/Steuerpflichtigen um den wirtschaftlich verpflichteten handelt, § 246 Abs. 1 Satz 1 HGB, § ...
- Zugangsbewertung (Passiva)
- Stichtagsbewertung (Passiva)
- Verbindlichkeit § 246 Abs. 1 Satz 1 HGB, § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB (Erfüllungsbetrag), § 6 Abs. 1 Nr. 3 i.V.m. Nr. 2 EStG (Anschaffungskosten=Erfüllungsbetrag= 1. Außenverpflichtung 2. zum Stichtag dem Grunde und ...
- Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB für Gewährleistungen § 249 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 HGB
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b EStG Voraussetzungen (ohne Abs. 10) 1. begünstigtes WG, § 6b Abs. 1 Satz 1 EStG Grund und Boden Gebäude 2. Veräußerung, § 6b Abs. 1 Satz 1 EStG 3. Veräußerungsgewinn (stille Reserve). ...
- Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Voraussetzungen 1. WG des AV oder UV 2. Ausscheiden aus dem Betriebsvermögen, R 6.6 Abs. 2 EStR infolge höherer Gewalt infolge behördlichen Eingriffs zur Vermeidung behördlichen Eingriffs ...
- GoB-fremde steuerliche Wahlrechte § 7 g EStG IAB und Sonder-AfA § 6b EStG Übertragung stiller Reserven R 6.6 EStR Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.5 EStR Zuschüsse
- Fremdwährungsverbindlichkeiten HB § 256a HGB Vorbehalt des Anschaffungskosten- und Realisationsprinzips bei Restlaufzeit 1 Jahr oder weniger wird Realisationsprinzip durchbrochen, § 256a Satz 2 HGB StB H 6.2 (Ausländische Währung) ...
- Anzahlung mit Nennwert zu passivieren § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB § 5 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 1 § 6 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 i.V.m. Nr. 2 Satz 1 EStG
- Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten Ansatz dem Grunde nach / Voraussetzungen, R 5.7 Abs. 2 EStR Außenverpflichtung, R 5.7 Abs. 3 EStR zum Stichtag liegt Ungewissheit hinsichtlich Grund und/oder Höhe vor wirtschaftliche Verursachung zum ...
- Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden ... § 249 Abs. 1 Satz 1 HBG, § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB § 5 Abs. 4a Satz 1 EStG, § 5 Abs. 6 EStG, § 60 Abs. 2 EStDV schwebendes Geschäft (wirtschaftliche Hauptleistung noch nicht erbracht) Verlust drohen ...