Einkommensteuer (Fach) / Grundlagen (Lektion)
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NU Heft 1, 2 2016
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- Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen ... § 5 Abs. 1 Satz 1 EStG Gewerbetreibende, die auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind Bücher zu führen, ist für den Schluss des WJ das Betriebsvermögen anzusetzen (nach § 4 Abs. 1 Satz ...
- Verrechnungsverbot § 5 Abs. 1a Satz 1 EStG Posten der Aktivseite dürfen nicht mit Posten der Passivseite verrechnet werden.
- Immaterielle Wirtschaftsgüter § 5 Abs. 2 EStG § 248 Abs. 2 HGB Für immaterielle WG des AV ist ein Aktivposten nur anzusetzen, wenn sie entgeltlich erworben wurden.
- Verpflichtungen, die nur zu erfüllen sind, soweit ... § 5 Abs. 2a EStG
- Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden ... § 5 Abs. 4a Satz 1 EStG
- Rechnungsabgrenzungsposten § 5 Abs. 5 EStG
- Bewertung § 6 EStG
- Bewertung Anlagevermögen § 6 Abs. 1 Nr.1 Satz 1 EStG WG des AV die der Abnutzung unterliegen, sind mit den AHK vermindert um die Afa anzusetzen.
- Teilwertbestimmung Anlagevermögen § 6 Abs. 1 Nr.1 Satz 2 EStG Ist der Teilwert einer vorraussichtlich dauernden Wertminderung niedriger, so kann dieser angesetzt werden.
- Bewertung Anlagevermögen Definition Teilwert § 6 Abs. 1 Nr.1 Satz 3 EStG Teilwert ist der Betrag den ein Erwerber des ganzen Betriebs im Rahmen des Gesamtkaufpreises für das einzelne WG ansetzen würde; dabei ist davon davon auszugehen, das der ...
- Bewertung anschaffungsnahe Herstellungskosten § 6 Abs. 1 Nr.1a Satz 1 EStG Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen die innerhalb von 3 Jahren nach der Anschaffung des Gebäudes durchgeführt werden, wenn die Aufwendungen OHNE USt 15 % der ...
- Bewertung Grund und Boden § 6 Abs. 1 Nr. 2 Satz 1 EStG Grund und Boden ist mit den AHK anzusetzen, vermindert um Abzüge nach § 6b und ähnliche Abzüge § 6 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG Teilwert vorraussichtlich dauernden Wertminderung ...
- Bewertung Vorratsvermögen § 6 Abs. 1 Nr. 2a Satz 1 EStG Gewinnermittlung nach § 5 EStG können unterstellen das die zuletzt angeschaffte WG zuerst verbraucht / verkauft werden (Last In, First Out)
- Bewertung Verbindlichkeiten § 6 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 EStG Verbindlichkeiten sind mit den AHK anzusetzen und mit einem Zinssatz von 5,5 % abzuzinsen. § 6 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG Ausnahme Abzinsung: Laufzeit Verbindlichkeiten ...
- Bewertung Entnahmen § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 EStG Entnahmen sind mit dem Teilwert anzusetzen.
- Bewertung Kfz Nutzung § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG Die private Kfz Nutzung, für Fahrzeuge, die zu mehr als 50% betrieblich genutzt werden, ist für jeden Kalendermonat 1% des inländischen Listenpreises im Zeitpunkt der ...
- Bewertung Fahrtenbuch § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3 EStG Die private Kfz Nutzung kann mit den auf die Privatfahrten entfallenden Aufwendungen angesetzt werden, wenn die insgesamt entstandenen Aufwendungen durch Belege und das Verhältnis ...
- Bewertung Einlagen § 6 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 EStG Einlagen sind mit dem Teilwert zum Zeitpunkt der Zuführung anzusetzen; jedoch höchstens mit den AHK, wenn das WG Buchst. a) innerhalb der letzten 3 Jahre vor Zeitpunkt ...
- Bewertung Einlagen § 6 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 EStG Einlagen sind mit dem Teilwert zum Zeitpunkt der Zuführung anzusetzen; jedoch höchstens mit den AHK, wenn das WG Buchst. a) innerhalb der letzten 3 Jahre vor Zeitpunkt ...
- Bewertung GWG § 6 Abs. 2 Satz 1 EStG Die AHK oder der nach Abs. 1 Nr. 5 - 6 EStG an deren Stelle tretende Wert von abnutzbaren beweglichen WG des AV, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind, können im WJ ...
- Bewertung GWG Ein WG ist einer selbstständigen Nutzung ... § 6 Abs. 2 Satz 2 EStG wenn es nach seiner betrieblichen Zweckbestimmung nur zusammen mit anderen WG des AV genutzt werden kann Technisch aufeinander abgestimmt.
- Bewertung Sammelposten § 6 Abs. 2a Satz 1 EStG Abweichend von Abs. 2 Satz 1 EStG kann für die WG, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind, ein Sammelposten gebildet werden, wenn die AHK gem. § 6 Ab. 2 Satz 1 EStG ...
- Bewertung Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs, ... § 6 Abs. 3 Satz 1 EStG Wird ein Betrieb, Teilbetrieb oder Anteil eines Mitunternehmers unentgeltlich übertragen, sind die WG mit den Werten anzusetzen, die sich nach den Vorschriften über die Gewinnermittlung ...
- Unentgeltiche Übertragung einzelner WG außer in ... § 6 Abs. 4 EStG Wird ein einzelnes WG außer in den Fällen der Einlage (§ 4 Abs. 1 Satz 8) EStG unentgeltlich in das BV eines anderen Stpfl. übertragen, gilt sein gemeiner Wert für das aufnehmende ...
- Überführung einzelnes WG von einem BV in ein anderes ... § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG Wird ein einzelnes WG von einem BV in ein anderes BV desselben Stpfl. überführt, ist bei der Überführung der Wert anzusetzen, der sich nach den Vorschriften über die Gewinnermittlung ...
- Bewertung bei Tausch § 6 Abs. 6 Satz 1 EStG Wird ein einzelnes WG im Wege des Tausches übertragen, bemessen sich die AHK nach dem gemeinen Wert des hingegebenen WG.
- Bewertung Tausch Übertragung im Wege der verdeckten ... § 6 Abs. 6 Satz 2 EStG Erfolgt die Übertragung im Wege der verdeckten Einlage, erhöhen sich die Anschaffungskosten der Beteiligung an der Kapitalgesellschaft um den Teilwert des eingelegten WG.
- Pensionsrückstellung § 6a EStG
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b EStG
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b Abs. 1 Satz 1 EStG Steuerpflichtige, die Grund & Boden, Gebäude veräußern, können im WJ der Veräußerung von den AHK der in Satz 2 bezeichneten WG, die im WJ der Veräußerung oder im vorangegangenen ...
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b abs. 2 Satz 1 EStG Gewinn ist der Betrag, um den der Veräußerungspreis nach Abzug der Veräußerungskosten den Buchwert übersteigt, mit dem das veräußerte WG im Zeitpunkt der Veräußerung ...
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b Abs. 3 Satz 1 EStG Soweit Stpfl. den Abzug nach Abs.1 nicht vorgenommen haben, können sie im WJ der Veräußerung eine den steuerlichen Gewinn mindernde Rücklage bilden. § 6b Abs. 3 Satz 2 EStG ...
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b Abs. 3 Satz 5 EStG Ist die Rücklage am Schluss des 4. auf ihre Bildung folgenden WJ noch vorhanden, so ist sie in diesem Zeitpunkt gewinnerhöhend aufzulösen, soweit nicht ein Abzug von den Herstellungskosten ...
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 - 5 EStG Nr. 1 EStG Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder § 5 EStG Nr. 2 EStG die veräußerten WG im Zeitpunkt der Veräußerung mind. 6 Jahre zu einer inländischen Betriebsstätte ...
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b Abs. 7 EStG 6 % für jedes volle WJ, in dem die Rücklage bestanden hat.
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6b Abs. 10 EStG
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung ... § 6c EStG
- Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung § 7 EStG
- Lineare Absetzung für Abnutzung § 7 Abs. 1 Satz 1 EStG Absetzung für Abnutzung in gleichen Jahresbeträgen § 7 Abs. 1 Satz 2 EStG Die Absetzung bemisst sich nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer des WG
- Geschäfts- oder Firmenwert Nutzungsdauer § 7 Abs. 1 Satz 3 EStG Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer gilt ein Zeitraum von 15 Jahren § 255 Abs. 4 HGB
- Absetzung für Abnutzung pro rata temporis § 7 Abs. 1 Satz 4 EStG Im Jahr der Anschaffung oder Herstellung vermindert sich der Afa Betrag um jeweils 1/12 für jeden vollen Kalendermonat der dem Monat der Anschaffung oder Herstellung vorangeht
- Absetzung für Abnutzung WG, die nach einer Verwendung ... § 7 Abs. 1 Satz 5 EStG WG die nach der Verwendung zur Erzielung von Einkünften im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4-7 EStG in ein Betriebsvermögen eingelegt worden sind, mindern sich die AHK um die ...
- Leistungsabschreibung § 7 Abs. 1 Satz 6 EStG Bei beweglichen WG des AV bei denen es wirtschaftlich begründet ist, die Afa nach Leistung vorzunehmen, wenn der Stpfl. den auf das einzelne Jahr entfallenden Umfang der Leistung ...
- Degressive Absetzung für Abnutzung Fassung vom 01.01.2009 ... § 7 Abs. 2 Satz 1 EStG Bei beweglichen WG des AV die nach dem 31.12.2008 und vor dem 01.01.2011 angeschafft oder hergestellt worden sind, kann der Stpfl. die Afa in fallenden Jahresbeträgen bemessen. ...
- Übergang degressiv zu linear § 7 Abs. 3 Satz 1 EStG Der Übergang von der degressiven Afa zur linearen Afa ist zulässig. § 7 Abs. 3 Satz 2 EStG Die Afa ab Übergang bemisst sich vom Zeitpunkt des Übergangs, nach dem dann noch ...
- Übergang von linear zu degressiv § 7 Abs. 3 Satz 3 EStG Der Übergang von linear zu degressiv ist nicht zulässig.
- Lineare Gebäude Afa § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStG Gebäude im BV, die nicht Wohnzwecken dienen und Bauantrag nach dem 31.03.1985; jährlich 3 % § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG Gebäude die die Voraussetzungen der Nr. 1 nicht ...
- Degressive Gebäude Afa § 7 Abs. 5 EStG -> Wahlrecht abweichend von § 7 Abs. 4 EStG (im Gesetz entsprechenden Fall anwenden)
- Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzung und ... § 7a EStG Wenn SonderAfa in Anspruch genommen wird, keine degressive Afa und keine LeistungsAfa möglich § 7a Abs. 4 EStG. Wörtlich: Bei WG, bei denen Sonderabschreibungen in Anspruch genommen werden, ...
- Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen ... § 7g Abs. 1 Satz 1 EStG Stpfl. können für die künftige Anschaffung oder Herstellung eines abnutzbaren WG des AV, bis zu 40 % der voraussichtlichen AHK gewinnmindernd abziehen (Investitionsabzugsbetrag). ...