Einkommensteuer (Fach) / Grundlagen (Lektion)

NU Heft 1, 2 2016

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• Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG TBM natürliche Person Wohnsitz (§ 8 AO) oder gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO) im Inland
• Inland § 1 Abs. 1 Satz 2 EStG
• Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 2 EStG Deutsche Staatsangehörige, die Nr. 1 im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und Nr. 2 zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts ...
• unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag § 1 Abs. 3 EStG Auf Antrag, natürliche Personen, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, soweit inländische Einkünfte gem. § 49 EStG beziehen.
• Beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG Natürliche Personen, die im Inland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, wenn sie inländische Einkünfte gem. § 49 EStG haben.
• Sachliche Steuerpflicht Welteinkommensprinzip § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 - 7 EStG
• Ermittlung Summe der Einkünfte § 2 Abs. 2 Nr. 1 und Nr. 2 EStG
• Gewinneinkunftsarten § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1-3 EStG Gewinn nach § 4 - 7k EStG
• Überschusseinkunftsarten § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 - 7 EStG Überschuss nach § 8 - 9a EStG
• Ermittlung Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG Summe der Einkünfte vermindert um den Altersentlastungsbetrag § 24a, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b und den Abzug gem. § 13 Abs. 3 EStG
• Ermittlung Einkommen § 2 Abs. 4 EStG Gesamtbetrag der Einkünfte, vermindert um die Sonderausgaben § 10 EStG und die außergewöhnlichen Belastungen § 33 EStG
• Ermittlung zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 Satz 1 EStG Das Einkommen, vermindert um die Freibetrage § 32 Abs. 6 EStG und die sonstigen vom Einkommen abzuziehenden Beträge.
• Für welchen Zeitraum ist die Einkommensteuer zu ermitteln? ... § 2 Abs. 7 Satz 1 EStG Die Einkommensteuer ist eine Jahressteuer
• Steuerfreie Einnahmen § 3 EStG
• Teileinkünfte Verfahren § 3 Nr. 40 EStG
• Anteile Abzüge § 3c EStG
• Anteile Abzüge Teileinkünfte Verfahren § 3c Abs. 2 EStG
• Gewinnbegriff im Allgemeinen § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG Gewinn ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem BV am Schluss des WJ und dem BV am Schluss des vorangegangenen WJ, vermehrt um die Entnahmen und vermindert um die Einlagen.
• Begriffdefinition Entnahmen § 4 Abs. 1 Satz 2 EStG Entnahmen sind alle WG, die der Steuerpflichtige dem Betrieb im Laufe des WJ entnommen hat.
• Begriffsdefinition Einlagen § 4 Abs. 1 Satz 8 EStG Einlagen sind alle WG, die der Steuerpflichtige dem Betrieb im Laufe des WJ zugeführt hat.
• Einnahmen Überschussrechnung § 4 Abs. 3 Satz 1 EStG Steuerpflichtige, die nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind, Bücher zu führen und regelmäßig Abschlüsse zu machen und auch keine Bücher führen und ...
• Einnahmen Überschussrechnung Abschreibungsvorschriften ... § 4 Abs. 3 Satz 3 EStG Die Vorschriften des § 6 Abs. 2 und Abs. 2a, sowie die Absetzung für Abnutzung sind zu befolgen.
• Einnahmen Überschussrechnung AHK für nicht abnutzbare ... § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Die AHK für nicht abnutzbare WG sind erst im Zeitpunkt des Zuflusses des Veräußerungserlöses, bei Entnahme im Zeitpunkt der Entnahme als BA zu berücksichtigen.
• Definition Betriebsausgaben § 4 Abs. 4 EStG BA sind die Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind.
• Definition Betriebseinnahmen § 4 Abs. 4 EStG anzuwenden BE sind Einnahmen, die durch den Betrieb veranlasst sind.
• Privater Schuldzinsenabzug § 4 Abs. 4a Satz1 EStG Schuldzinsen sind nicht abzugsfähig, wenn Überentnahmen getätigt worden sind
• Privater Schuldzinsenabzug Definition Überentnahmen ... § 4 Abs. 4a Satz 2 EStG Eine Überentnahme ist der Betrag, um den die Entnahmen die Summe des Gewinns und der Einlagen des WJ übersteigen.
• Privater Schuldzinsenabzug Ermittlung nicht abziehbare ... § 4 Abs. 4a Satz 3 EStG 6 % der Überentnahmen des WJ zuzüglich der Überentnahmen vorangegangener WJ, abzüglich der Unterentnahmen (Gewinn + Einlagen > Entnahmen)
• Privater Schuldzinsenabzug Freibetrag § 4 Abs. 4a Satz 4 EStG EUR 2.050
• Privater Schuldzinsenabzug unberührte Schuldzinsen ... § 4 Abs. 4a Satz 5 EStG Schuldzinsen für Darlehen zur Finanzierung von AHK von WG des AV
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 4 Abs. 5 EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Geschenke an Personen, ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG Im WJ EUR 35,00 nicht übersteigen
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Bewirtungsaufwendungen ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass, soweit sie 70 Prozent der Aufwendungen übersteigen.
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Bewirtungsaufwendungen ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG Ort, Tag, Teilnehmer, Anlass der Bewirtung und Höhe der Aufwendungen
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Verpflegungsmehraufwendungen ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Aufwendungen für ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Arbeitszimmer § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Geldbußen, Ordnungsgelder ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 8 EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Zinsen auf hinterzogene ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 8a EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Zuwendungen bei ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Gewerbesteuer § 4 Abs. 5b EStG Die Gewerbesteuer und die darauf entfallenden Nebenleistungen sind keine Betriebsausgaben.
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben abziehbar, wenn ... § 4 Abs. 7 EStG
• Nicht abziehbare Betriebsausgaben Ausgleichszahlungen ... § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 9 EStG
• Aufwendungen für Berufsausbildung oder Studium nur ... § 4 Abs. 9 Satz 1 EStG
• Gewinnermittlungszeitraum § 4a Abs. 1  Satz 1 EStG Bei Land- und Forstwirtschaft und bei Gewerbetreibenden ist der Gewinn nach dem WJ zu ermitteln.
• Gewinnermittlungszeitraum Land- und Forstwirtschaft ... § 4a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG Bei Land- und Forstwirten ist der Zeitraum vom 01.07. bis zum 30.06. § 8c EStDV Für bestimmte Land- und Forstwirte kann auch ein anderer Zeitraum bestimmt werden
• Gewinnermittlungszeitraum Gewerbetreibende im HR eingetragen ... § 4a Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 EStG Gewerbetreibende im HR eingetragen, der Zeitraum für den sie regelmäßig Abschlüsse machen. § 4a Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 Satz 2 EStG Umstellung des WJ auf einem vom KJ abweichenden ...
• Gewinnermittlungszeitraum WJ anderer Gewerbetreibender ... § 4a Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 Satz 1 EStG Bei anderen Gewerbetreibenden das Kalenderjahr
• Gewinnermittlungszeitraum Gewinnberücksichtigung ... § 4a Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 EStG Gewinn, in dem das WJ beginnt, in dem das WJ endet, entsprechend seinem zeitlichen Anteil aufzuteilen § 4a Abs. 2 Nr. 1 Satz 2 EStG Veräußerungsgewinne i.S.d. § 14 EStG ...
• Gewinnermittlungszeitraum Gewinnberücksichtigung ... § 4a Abs. 2 Nr.2 EStG In dem KJ bezogen, in dem das WJ endet

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