Bilanzsteuerrecht (Fach) / Paragraphen (Lektion)

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  • Vorsichtsprinzip § 252 (1) Nr.4 HGB
  • Grundsatz der Periodenabgrenzung § 252 (1) Nr. 5 HGB
  • Bewertungsstetigkeit § 252 (1) Nr.6 HGB
  • Anschaffungskostenbegriff § 255 (1) HGB  H 6.2 (Anschaffungskosten) EStH HB = StB
  • Zugangszeitpunkt (= Zeitpunkt der Anschaffung/Lieferung) § 9a EStDV ist erfolgt, wenn wirtschaftliche Verfügung über WG = Übergang von BNL (H 7.4 "Lieferung"
  • Anschaffungskosten-Prinzip (AK = Bewertungsobergrenze bei späterer Bilanzstichtagen) § 253 (1) Satz 1 HGB
  • Anschaffungskosten in fremder Währung § 256a HGB H 6.2 (Ausl.Währung) Wechselkurs im Zeitpunkt der Anschaffung
  • Anschaffungskosten beim Tausch - StB § 6 (6) Satz 1 EStG Gemeiner Wert des hingegebenen WG
  • Herstellungskostenbegriff § 255 Abs. 2 und 3 HGB R 6.3 EStR und H 6.3 (Herstellungskosten) EStH
  • Fremdkapitalzinsen - HB § 255 (3) HGB Satz 1 - gehören nicht zu HK Satz 2 - dürfen angesetz werden, soweit Zinsen in Fertigungszeitraum entfallen R 6.3 (5) Satz 1 EStR
  • Erklärung vor Notar = Auflassung, Einigung § 925 BGB
  • Eintragung im Grundbuch § 873 BGB
  • gemildertes Niederstwertprinzip § 253 (3) Satz 3 HGB
  • außerplanmäßige Abschreibung bei nicht abnutzbaren AV (außer Finanzanlagen) - StB § 6 (1) Nr. 2 Satz 2 EStG
  • Zuschreibungsgebot / Wertaufholungsgebot bei nicht abnutzbaren AV - HB/StB § 253 (5) Satz 1 HGB § 6 (1) Nr.2 Satz 3 i.V.m. Nr.1 Satz 4 EStG
  • zwingende Wertaufholung bei nicht abnutzbaren WG - StB § 6 (1) Nr. 2 Satz 3 i.V.m. Nr. Satz 4 EStG
  • Beteiligungen / verbundene Unternehmen - HGB § 271 Abs.1 und 2 HGB
  • Stichtagsbewertung abnutzbares AV § 253 (1) Satz 1, Abs. 3 Sätze 1 und 2 HGB § 6 (1) Nr.1 Satz 1 EStG
  • lineare AfA § 7 (1) EStG
  • GWG / Pool § 6 (2) bzw. (2a) EStG
  • lineare AfA Gebäude § 7 (4) EStG
  • Prüfschritte nachtr. AK/HK - EStR (gilt auch für Gebäude) R 7.4 (9) Satz 3 EstR = nachtr. HK sind so zu behandeln, als wären sie zu Beginn des Jahres angefallen H 7.3 (nachtr.AK) = BMG H 7.4 (nachtr.AK) = Prozentsatz
  • Rest-BW und nachtr. HK sind auf RestND zu verteilen - EStH H 7.3, 7.4 (Nacht. AK/HK) EStH
  • Nutzungs- und Funktionszusammenhang bei Gebäuden/Grundstücken R 4.2 (4) i.V.m. (3) EStR
  • Grundstücke als notwendiges BV R 4.2 (7) EStR
  • Grundstücke als gewillkürtes BV R 4.2 (9) EStR
  • AfaA - außergew. techn. und wirtschaftl. Abnutzung (inkl.Zuschreibungspflicht) § 7 Abs.1 Satz 7 EStG
  • Zuschreibungspflicht bei Gebäuden § 7 (4) S.3 i.V.m. (1) S.7 EStG
  • Wertaufholung f. WG des AV § 6 (1) Nr.1 S.4 EStG
  • Ausnahme eigenbetr. genutzte Grundstücke § 8 EStDV R 4.2 (8) EStR
  • Kaufpreisaufteilung bebaute Grundstücke H 7.3 Kaufpreisaufteilung
  • Betriebsvorrichtungen in Zusammenhang mit Gebäuden R 7.1 (3) EStR Erlass 200 §68/1
  • Gebäudeteile, die selbständige Wirtschaftsgüter sind R 4.2 (3) EStR
  • Abgrenzung Erhaltungsaufwand - AK/HK bei Gebäuden Erlass 100 §21/8
  • Aufwendg. für Instandsetzung und Modernisierungsmaßnahmen bei Gebäuden § 6 (1) Nr.1a EStG
  • Abbruchkosten H 6.4 Abbruchkosten
  • AfaA für Gebäude z.B. Teilabbruch/Vollabbruch §7 (4) S.3 i.V.m. (1) S.7 EStG
  • Gebäude-Abschreibung § 7 (4) EStG
  • Immaterielle WG - selbst geschaffen (dem Grunde nach) § 248 (2) HGB - Wahlrecht § 5 (2) EStG - Ansatzverbot
  • Immaterielles WG - selbst geschaffen (der Höhe nach) § 255 (2a) HGB
  • Immaterielles WG - entgeltlich erworben (HB) § 246 (1) S.2 HGB; § 247 (2) HGB - Ansatz dem Grunde nach § 253 (1) S.1 HGB; § 255 (1) S.1 HGB - Ansatz der Höhe nach
  • Immaterielles WG - entgeltlich erworben ( StB) § 4 EStG § 5 (2) EStG § 5 (1) S.1 HS 1 EStG
  • GeFi - selbst geschaffen = originäre GeFi HB: Ansatzverbot, weil kein VG StB: Ansatzverbot, ist zwar WG, aber § 5 (2) EStG spricht dagegen
  • GeFi - entgeltlich erworben = derivative Firmenwert HB: Ansatzgebot - kein VG, aber § 246 (1) S.4 HGB (Abschreibung nach Plan ggf. § 285(13) HGB StB: Ansatzgebot - § 5 (2) EStG (Afa 15 Jahre)
  • GeFi Afa (StB) - entgeltlich erwoben § 7 (1) S. 3 EStG
  • LiFi / FiFo Methode § 256 Satz 1 HGB § 6 (1) Nr. 2a EStG - nur LiFo Methode 
  • Festwerte - Stichtagsbewertung UV (HGB) § 256 S.2 i.V.m. § 240 (3) HGB
  • Gruppen - bzw. Durchschnittsbewertung - Stichtagsbewertung HB § 256 S.2 i.V.m. § 240 (4) HGB
  • Abschreibung beim UV - strenges Niederstwertprinzip (HB) (Ware/Wertpapiere) § 253 (4) HGB sowohl bei vorübergehender als auch dauernder Wertminderung bis zum Bilanzstichtag = Zwang zur Abschreibung Beachte: TW-Erlass 
  • Abschreibung beim UV - StB (Ware/Wertpapiere) § 6 (1) Nr. 2 EStG

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