Fachwirt für Versicherung und Finanzen (Fach) / Lebensversicherungen und Betriebliche Altersversorgung (Lektion)
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Grundlagen der Betrieblichen Altersversorgung
Diese Lektion wurde von renner erstellt.
- Wie errechnet sich aus einer Kapitalabfindung von ... 10.000 EUR : 120 = 83,33 EUR (120er-Regelung)
- Stellen Sie in einer Tabelle die Steuern und Sozialabgaben ... siehe Lehrbuch S. 99
- Wodurch entstehen im Wesentlichen Überschüsse? Überschüsse entstehen im Wesentlichen aus 1.) Zinsgewinnen = wenn Zinserträge aus im Sicherungsvermögen zusammengefassten Vermögensanlagen höher ausfallen als im Rechnungszins berücksichtigt 2.) ...
- Nennen Sie alle Vorteil der Direktversicherung! Die Vorteile der Direktversicherung sind: - Steuerfreiheit der Beitragszahlung - Sozialversicherungsfreiheit der Beitragszahlung - Möglichkeit der Riester-Förderung - einfaches Handling bei AG-Wechsel ...
- Wie wirkt sich die Elternzeit auf die bAV durch Entgeltumwandlung ... Während die Elternzeit wird die bAV durch Entgeltumwandlung beitragsfrei gestellt und für das Ende der Elternzeit wird der Vertrag wieder in Kraft gesetzt, u.z. zum bisherigen Tarif und ohne erneute ...
- Welche Finanzierungsmöglichkeiten der bAV kennen ... Finanzierungsmöglichkeiten der bAV sind: 1.) AG 2.) Entgeltumwandlung 3.) Mischfinanzierung aus AG und AN 4.) VL 5.) Riester
- Was ist die Vervielfältigungsregel und wie funktioniert ... Bei Ausscheiden eines AN kann die Vervielfältigungsregel, z.B. auf eine Abfindungszahlung, angewendet werden (§ 3.63 EStG), d.h. der AN kann steuerfrei seine bAV mit einer Abfindung aufstocken. Dabei ...
- In welchen Fällen werden Versorgungsansprüche generell ... Versorgungsansprüche werden generell nicht geteilt, wenn - die Ehe nur max. drei Jahre bestanden hat - beide Ex-Ehepartner annähernd gleich hohe Ausgleichswerte haben - entsprechende vertragliche ...
- Wann spricht man von einer Pensions- oder Direktzusage ... Pensions- / Direktzusage = wenn AG den AN Leistungen einer Alters-, Invaliden- und / oder Hibli-Versorgung verspricht. Wesentliches Merkmal ist, dass das Unternehmen selbst Träger der Versorgung ist. ...
- Welche Zusageformen sind bei der Pensions- / Direktzusage ... Als Zusageform bei der Pensions- / Direktzusage kommen in Frage: - Leistungszusage - beitragsorientierte Leistungszusage Eine Einzelzusage ist eine Zusage an eine einzelne Person, während bei einer ...
- Bei der Erteilung einer Zusage ist grundsätzlich ... Gleichbehandlungsgrundsatz = AN dürfen nicht unterschiedlich behandelt werden, es sei denn, sachliche Gründe rechtfertigen eine solche Unterscheidung
- Welche Angaben muss eine Versorgungszusage enthalten? ... Eine Versorgungszusage muss folgende Angaben enthalten: - Versorgungsträger (Firnenname mit Firmierung) - Versorgungsberechtigter - Gültigkeitsdatum (Zusagedatum) - Pensionsalter - zugesagte Leistungen ...
- Der AG muss für Zahlungsverpflichtungen in der Zukunft ... Durch Rückstellungen kann der AG einen steuermindernden Betriebsaufwand geltend machen. In Höhe der gesparten Steuern hat das Unternehmen einen Liquiditätsvorteil.
- Welche Voraussetzungen sind an die Bildung von Pensionsrückstellungen ... Um einen Missbrauch bei der Bildung von Pensionsrückstellungen zu verhindern, setzt § 6a EStG voraus: 1.) Rechtsanspruch = AN muss Rechtsanspruch auf die zugesagte Versorgungsleistung haben 2.) schriftliche ...
- Wie wird die Pensionszusage steuerlich und sozialversicherungsrechtlich ... Beim AG: - Rentenzahlungen mindern die Verpflichtung des AG ggü AN, d.h. Rückstellungen müssen wieder aufgelöst werden -> Gewinn steigt, aber Rentenzahlungen stehen als steuermindernde Betriebsausgaben ...
- Was gilt grundsätzlich bei der Finanzierung von Versorgungsleistungen ... Für die Finanzierung von Versorgungsleistungen gilt grundsätzlich - Finanzierung und Sicherstellung der Versorgungsleistungen obliegt dem AG - Abschluss einer Rückdeckungsversicherung - AN = VP; AG ...
- Auf welcher Seite der Bilanz des AG erscheinen die ... Die Pensionsrückstellungen erscheinen auf der Passivseite und die Rückdeckung auf der Aktivseite, weil insoweit das Saldierungsverbot des § 246 Abs. 2 HGB greift.
- Welche Voraussetzungen müsse erfüllt sein, damit ... Eine Rückdeckungsversicherung wird nach § 129 Abs. LStR nur dann steuerlich anerkannt, wenn - AG sagt AN Versorgung aus eigenen Mitteln zu - AG schließt Versicherung ab, AN zahlt keine Beiträge ...
- Welche Arten der Rückdeckungsversicherung kennen ... Arten der Rückdeckungsversicherung sind: 1.) kongruente Rückdeckung = alle zugesagten Leistungen sind nach Art und Höhe vollständig rückgedeckt 2.) quasi-kongruente Rückdeckung = wie konkruente ...
- Gibt es eine Obergrenze, wie hoch die Gesamtversorgung ... Die Gesamtversorgung aus GRV und bAV darf 75% der Bruttobezüge nicht übersteigen.
- Welche Vorteile und Nachteile hat eine Pensionszusage ... Eine Pensionszusage bedeutet für den 1.) AG + Liquiditätsvorteil, da Mittel im Unternehmen bleiben. Erträge sind frei verwendbar + AG kann Versorgungsrisiken rückdecken - Pensionszusage nur schwer ...
- Welche Tarife für Rückdeckungsversicherungen kommen ... Tarife für Rückdeckungsversicherungen: 1.) Risikoversicherungen für vorzeitige Versorgungsfälle - AG kann Beiträge als Betriebsausgaben geltend machen, muss aber Wert der Versicherung gewinnerhöhend ...
- Nach welchem Faustwert lässt sich bei der Pensionszusage ... Pro 1.000 EUR zugesagter Pension können ca. 140.000 EUR steuermindernd zurückgestellt werden.
- Wann besteht bei Pensionszusagen PSV-Pflicht? Und ... PSV-Pflicht besteht bei Pensionszusagen, wenn die Anwartschaft auf einer unmittelbaren Versorgungszusage des AG beruht. Eine privatrechtliche Insolvenzsicherung erfolgt i.d.R. durch die Verpfändung von ...
- Welche Möglichkeiten der Auslagerung von Pensionsverpflichtungen ... Pensionsverpflichtungen können ausgelagert werden auf: 1.) Pensionsfonds = steuerfreie Ablösung der erdienten Verpflichtungen gegen Einmalbeitrag => Auflösung der Rückstellungen in der Steuerbilanz ...
- Bei welchen Rechtsformen kommt eine GGF-Versorgung ... Eine GGF-Versorgung kommt in Frage bei - AG, GmbH und nicht in Frage bei - Selbständigen, OHG, KG
- Beherrschende GGF fallen nicht unter das BetrVG. Wann ... Beherrschend ist ein GGF, wenn er - mehr als 50% der Kapital- und Stimmrechtsanteile auf sich vereinigt - aufgrund seiner Kenntnisse und Erfahrungen die Belange der Gesellschaft maßgeblich beeinflusst ...
- Wann ist eine Pensionszusage bzw. U-Kasse bei einem ... Angemessenheitsprüfung für eine Pensionszusage bzw. U-Kasse bei einem GGF: 1.) Ernsthaftigkeit - Zusage mind. bis zum 65. LJ, bei jüngeren GGF (ab 1964) bis 67. LJ - persönliche Wartezeit erfüllt, ...
- Erklären Sie die Begriffe Selbstkontrahierungs-, ... Selbstkontrahierungsverbot gem. § 181 BGB = Rechtsgeschäfte (z.B. Versorgungszusagen), die der GGF mit sich selbst, d.h. auf Seiten der Kapitalgesellschaft und Geschäftsführung abschließt. Rechtswirksam ...
- Wie sind die Versorgungsansprüche eines beherrschenden ... Beherrschende GGF werden als Unternehmer angesehen und unterliegen nicht dem Schutz des BetrAVG. Ihre Versorgungsansprüche sind nicht durch den PSVaG geschützt. Ein beherrschender GGF kann seine Versorgungsansprüche ...
- Welche Zusageform kommt bei einer U-Kasse in Betracht? ... Als Zusageform kommt bei einer U-Kasse in Betracht - Leistungszusage - beitragsorientierte Leistungszusage
- Erklären Sie den Quasi-Rechtsanspruch bei einer U-Kasse? ... Die U-Kasse gewährt keinen Rechtsanspruch auf die Versorgungs-leistungen. Aber der AG steht dem AN für die Erfüllung der zugesagten Leistungen ein (§ 1 Abs. 1 BetrAVG). Die U-Kasse unterliegt nicht ...
- Als soziale Einrichtung ist die U-Kasse grundsätzlich ... Partiell steuerpflichtig wird die U-Kasse, wenn sie überdotiert ist, d.h. wenn das tatsächliche Kassenvermögen das zulässige um 25% am Ende eines Wirtschaftsjahres übersteigt. (Anm.: Bei bis 25% ...
- Welche steuerlichen Aspekte bestehen für den AG und ... Bei einer U-Kasse bestehen folgende steuerliche Aspekte - Zuwendungen des AG an U-Kasse, mindern als Betriebsausgabe den Gewinn, sofern Versorgungsberechtigte 28 Jahre ist oder Anwartschaft auf Altersleistung ...
- Erklären Sie anhand eines Beispiels die Fünftelungsregelung ... Beispiel einer Fünftelegungsregelung nach § 34 EStG: Auszahlung einer Abfindung - 1/5 der Abfindung (= außerordentliche Einkünfte), z.B. 24.000 EUR + - Alterseinkünfte, z.B. 35.000 EUR = - zu versteuerndes ...
- Sind die Leistungen aus der U-Kasse KV- und PV-pflichtig? ... Die Leistungen aus der U-Kasse sind bei Mitgliedern der GKV KV- und PV-pflichtig, wenn die monatlichen beitragspflichtigen Einnahmen insgesamt 1/20 der monatlichen Bezugsgröße übersteigen.
- Für welche Zielgruppe eignet sich eine U-Kasse? Die U-Kasse eignet sich vorrangig für die Versorgung von Geschäftsführern und leitenden Angestellten.
- Welche Vor- und Nachteile bietet die U-Kasse für ... Die U-Kasse für den 1.) AG+ Bilanzneutralität beim Trägerunternehmen+ Senkung von Lohnnebenkosten durch Einsparung von Sozialversicherungsbeiträgen bei Entgeltumwandlung bis 4% der BBG+ Möglichkeit ...
- Wie funktioniert der Durchführungsweg bei einer Pensionskasse? ... Der Durchführungsweg bei der Pensionskasse funktioniert wie bei der Direktversicherung:AG ist VN und zahlt direkt in Pensionskasse ein. AN ist VN und Begünstigter und hat Rechtsanspruch gegen Pensionskasse. ...
- Welcher Unterschied besteht hinsichtlich der Verzinsung ... Die Pensionskasse gewährt eine Garantieverzinsung, d.h. sie investiert deutlich mehr in festverzinsliche Wertpapiere als in Aktien, und eine Mindestverzinsung. Wie bei Lebens- und Rentenversicherung ...
- Was sind die Vorteile einer Pensionskasse für den ... Die Vorteile der Pensionskasse für den AG:- Einsparung von Lohnsteuern- einfacher Weg zur Erfüllung des Entgeltumwandlungsanspruchs- keine zusätzlichen Verwaltungskosten- einfacher Weg zur Erfüllung ...
- Sind die Versorgungsansprüche im Rahmen einer Pensionskasse ... Die Versorgungsansprüche bei einer Pensionskasse sind weder insolvenzsicherungs- noch bilanzpflichtig.
- Wie ist die Pensionskasse auf Seiten des AN und des ... Die Regelungen der Pensionskasse sind für den1.) AG- keine Bilanzauswirkung (keine Rückstellung)- Beträge wirken gewinnmindernd in der GUV (Betriebsausgabe)- laufender Liquiditätsabfluss- Ersparnis ...
- Kann eine sehr geringe unverfallbare Anwartschaft ... Eine sehr geringe unverfallbare Anwartschaft auf Betriebsrente kann als einmalige Abfindung ausgezahlt werden, wenn die Betriebsrente unter der Bagatellgrenze von 1% der monatlichen Bezugsgröße der ...