Steuerrecht (Fach) / Paragraphen (Lektion)

Exam 2018

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• unbeschränkte Einkommensteuerpflicht natürlicher Personen § 1 Abs. 1 S. 1 EStG
• Antrag auf unbeschränkte Einkommensteuerpflicht §1 Abs. 3 S. 1 EStG
• Voraussetzungen für Antrag auf unbeschränkte Einkommensteuerpflicht § 1 Abs. 3 S. 2 EStG
• Beschränkte Einkommensteuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG
• Gewinneinkünfte § 2 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG
• Überschusseinkünfte § 2 Abs 2 S. 1 Nr. 2 EStG
• Keine WK bei Einkünften aus Kapitalvermögen § 2 Abs 2 S. 2 EStG (vorbehaltlich § 32d Abs. 2 EStG)
• Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG
• Einkommen § 2 Abs. 4 EStG
• zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 S. 1 EStG
• Kapitalerträge die der Abgeltungssteuer nach §32d Abs. 1 unterlegen haben, gehören nicht zur SdE, GdE, Eink. und zvE §2 Abs 5b EStG
• Einkommensteuer ist eine Jahressteuer § 2 Abs. 7 S. 1 EStG
• Besteht während eines Jahres sowohl unbeschränkte aus auch beschränkte ESt-Pflicht sind die beschränkten Einkünfte in die Veranlagung zur unbeschr. Steuerpflicht einzubeziehen § 2 Abs. 7 S. 3 EStG
• Lebenspartner werden Ehegatten gleichgestellt § 2 Abs. 8 EStG
• Kürzung VKost, BA, WK bei TEV § 3c Abs. 2 S. 1 EStG
• Kürzung BA bei Darlehen wenn Darlehensgeber zu mehr als 25% an Körperschaft, der das Darlehen gewährt wurde beteiligt ist § 3c Abs 2 S. 2 EStG
• Betriebsvermögensvergleich § 4 Abs 1 S. 1 EStG
• Entnahmen § 4 Abs. 1 S. 2 EStG
• fiktive Entnahme wg Beschränkung Besteuerungsrecht Dtl. § 4 Abs. 1 S. 3 EStG
• Einlage § 4 Abs. 1 S. 8 EStG
• fiktive Einlage wg Begründung Besteuerungsrecht Dtl. § 4 Abs. 1 S. 8 HS. 2 EStG
• Bilanzberichtigung § 4 Abs. 2 S. 1 EStG
• Bilanzberichtigung § 4 Abs. 2 S. 2 EStG
• nichtabziehbare Schuldzinsen wg. Überentnahmen § 4 Abs. 4a S. 1 EStG.
• nichtabzugsfähige Geschenke über 35 € § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG
• nichtabzugsfähige Bewirtungskosten 30% § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 2 EStG
• nichtabzugsfähige Aufwendungen für Jagd, Fischrei, Segeljachten, Motorjachten und ähnliche Zwecke § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 4 EStG
• nichtabzugsfähige Geldbußen, Ordnungsgelder und Verwarngelder § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 8 EStG
• Gewerbesteuer ist keine BA §4 Abs. 5b EStG
• Ausgleichsposten bei Entnahme nach §4 Abs. 1 S. 3 EStG § 4g Abs. 1 S. 1 EStG (Diff. BW - gW)
• Zinsschranke §4h EStG
• uneingeschränkte Maßgeblichkeit § 5 Abs. 1 S. 1 HS 1 EStG
• eingeschränkte Maßgeblichkeit § 5 Abs. 1 S. 1 HS 2 EStG
• durchbrochende Maßgeblichkeit § 5 Abs. 6 EStG
• laufend zu führendes Verzeichniss bei eingeschr. Maßgeblichkeit § 5 Abs. 1 S. 2 EStG
• Verrechnungsverbot StR Aktiva/Passiva § 5 Abs. 1a S. 1 EStG
• Aktivierung entgeltlich erworbender Wirtschaftsgüter des AV § 5 Abs. 2 EStG
• Aktivierungsverbot unentgeltlich erworbender Wirtschaftsgüter des AV § 5 Abs. 2 EStG
• späteste Auflösung StR RSt Prozesskosten (3 J. nach Bildung, wenn keine Geltendmachung) § 5 Abs. 3 S. 2 EStG
• StR RSt für Dienstjubiläum § 4 Abs. 4 EStG
• keine RSt für drohende Verluste in StB §4 Abs. 4a S. 1 EStG
• StR keine RSt für Aufw. der in Folgejahren AK/HK wird §5 Abs. 4b S. 1 EStG
• ARAP StR § 5 Abs. 5 S. 1 Nr 1 EStG
• PRAP StR § 5 Abs. 5 S. 1 Nr 2 EStG
• Bewertung abnutzbares AV StR § 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
• Bewertung nichtabnutzbares AV StR § 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 EStG
• Bewertung mit Teilwert (Wahlrecht) § 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG
• Definition Teilwert § 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 3 EStG oder § 10 S. 1 - 3 BewG
• Zwingende Wertaufholung bei Teilwertabschreibung § 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 4 EStG
• AK/HK Gebäude 15% Grenze für Modernisierung innerhalb 3 Jahre § 6 Abs. 1 Nr. 1a S. 1 EStG

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