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Umsatzsteuer (Subject) / Paragraphen (Lesson)

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• Vermittlungsleistungen § 4 Nr.5 S.1 Bst. a bis d UStG
• Umsätze, die unter das GrESt fallen ( Steuerbefreiung) § 4 Nr.9 Bst. a UStG
• Bestimmte grundstücksbezogene Umsätze (Steuerbefreiung) § 4 Nr.12 UStG
• Verzicht auf Steuerbefreiungen §9 (1) UStG
• i.g. Erwerb § 1a UStG
• Schwellenerwerber i.S.d. i.g. Erwerbs § 1a (3) Nr.1 UStG
• Erwerbsschwelle § 1a (3) Nr. 2 UStG
• Option zur Erwerbsbesteuerung für i.g. Erwerb § 1a (4) UStG = Option durch Verwend. der USt-IdNr. ggü Lieferer = Bindung für mind. 2 Jahre
• Erwerbsschwelle gilt nicht für i.g. Erwerb neuer Fahrzeuge und verbrauchssteuerpflichtiger Waren § 1a (5) UStG
• Ort des i.g. Erwerbs § 3d UStG
• Advertisement
• i.g. Lieferung § 6a (1) S.1 UStG
• Nachweise i.g. Erwerb § 6a (3) UStG i.V.m. § 17a-17c UStDV
• Zusammenfassende Meldung § 18a UStG
• i.g. Lieferu ng steuerfrei § 4 Nr. 1 Bst. b i.v.m. § 6a UStG
• Steuerbefreiung beim i.g. Erwerb von Gegenständen § 4b UStG
• Lieferschwelle § 3c (3) UStG
• verbrauchsteuerpflichtige Waren § 1a ( 5) S.2 UStG
• i.g. Erwerb neuer Fahrzeuge § 1b UStG
• Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonst. Lstg und i.g. Erwerb § 10 (1) S.1 u. 2 UStG
• Besteuerung nach vereinbarte Entgelten § 16 (1) UStG
• Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten § 20 UStG
• BMG für Tausch, tauschähnliche Umsätze und Hingabe an Zahlung statt § 10 (2) S.2 u.3 i.V.m. (1) S.1 u. 2 UStG
• BMG für fiktive entgeltliche Umsätze § 10 (4) S.1 Nr.1 i.V.m. S.2  UStG
• Mindest-BMG § 10 (5) UStG
• Steuersatz - allgemein § 12 (1) UStG
• Steuersatz - ermäßigt § 12 (2) UStG i.v.m. Anl. 2 zum UStG
• Entstehung der USt bei Sollversteuerung nach § 16 (1) S.1 UStG § 13 (1) Nr.1 Bst.a UStG
• Entstehung der USt bei Istversteuerung nach § 20 UStG § 13 (1) Nr. 1 Bst. b UStG
• Leistungsempfänger als Steuerschuldner § 13 b UStG
• Pflichtangaben einer ordnungsgem. Rechnung §§ 14 und 14a UStG Erleichterungen und Vereinfachungen: §§ 31 - 34 UStDV
• Advertisement
• Unrichtiger Steuerausweis § 14c (1) UStG
• Unberechtigter Steuerausweis § 14c (2) UStG
• Gutschrift als Rechnung gültig § 14 (2) S.2 UStG
• Beschränkung Vorsteuerabzug § 15 (1a) UStG
• Aufteilung der VorSt-Beträge nach Umsätzen oder Nutzflächenschlüssel § 15 (4) S.3 UStG
• Berichtigung des VorSt-Abzugs § 15a UStG
• Änderung der BMG § 17 (1) S. 1 und 7 UStG
• Voranmeldungszeitraum ist Kalendervierteljahr § 18 (2) S.1 UStG
• Unterschiedsbetrag zwischen USt-Jahreserklärung und VA ist innerhalb 1 Monat fällig § 18 (4) UStG
• Gesonderte Erklärung i.g. Lieferungen § 18 b S. 1 Nr.1 UStG = Untern. hat in amtl. vorgeschriebenen Vordruck nach § 18 (1) bis (4) Umsätze zu erklären
• Ermittlung Umsatz für Kleinunternehmer § 19 (3) UStG   zu     § 19 (1) S.2     zu     § 19 (1) S.1UStG                                                   Nettobetrag                 Nettobetrag               Bruttobetrag
• Vereinfachungen bei der Berichtigung des VorSt-Abzugs nach § 15a UStG §§ 44 und 45 UStDV
• Durchschnittssätze für luf Betriebe § 24 UStG
• Besteuerung von Reiseleistungen § 25 UStG
• Differenzbesteuerung § 25a UStG
• Einfuhr § 1 (1) Nr.4 UStG Beachte: zeitlich der Einfuhr vorangehende Lieferung = steuerfrei gem. § Nr. 4b UStG
• Zeitpunkt der sonst. Leistung = Beendigung des wirtschaftlich Gewollten
• Steuerschuldner § 13a UStG
• Fahrzeuglieferer § 2a UStG
• VorSt-Abzug für Fahrzeuglieferer § 15 (4a) UStG

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