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Umsatzsteuer (Subject) / Paragraphen (Lesson)

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• Grundtatbestand § 1 (1) Nr.1 UStG
• i.g. Verbringen Gegenstand aus übr.Gemeinschaftsgebiet in Inland durch Unternehmer zu seiner Verfügung § 1a (2) UStG Beachte: Korrespondenzvorschrift: § 3 (1a) i.V.m. § 6a (2) UStG  = Verbringen als i.g. Lieferung 
• Entnahmen und unentgelltiche Zuwendungen von Gegenständen § 3 (1b) UStG
• Unentgeltliche Dienstleistungsvorgänge § 3 (9a) UStG
• Umsatzart - Einfuhr (Sondertatbestand) § 1 (1) Nr.4 UStG
• Umsatzart - i.g. Erwerb (Sondertatbestand) § 1 (1) Nr. 5 UStG
• Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt § 2 (1) S.1 UStG
• im Rahmen des Unternehmens § 2 (1) S.2 UStG
• Inland i.S. des UStG § 1 (2) S.1 UStG = Gebiet der BRD mit Ausnahmen: Büsingen, Helgoland, Freihäfen
• Gemeinschaftsgebiet i.S. d. UStG § 1 (2a) S. 1 UStG = Inland und übrige Mitgliedsstaaten
• Advertisement
• Ausland i.S. d. UStG § 1 (2) S.2 UStG = Gebiet, das nicht Inland ist
• Drittlansgebiet i.S.d. UStG § 1 (2a) S.3 UStG = Gebiet das nicht Inland und übrige MItgliedsstaaten sind
• Umsätze in Freihäfen und Gewässern und Watten § 1 (3) UStG
• Tausch § 3 (12) S.1 UStG = Lieferung als Entgelt für Lieferung
• Tauschähnlicher Umsatz § 3 (12) S.2 UStG = sonstige Lstg. als Entgelt für eine Lieferg. / sonst. Lstg
• Lieferung § 3 (1) UStG
• Kommissionsgeschäft (Waren) § 3 (3) UStG
• Ort der unentgeltlichen Lieferungen (§ 3 Abs.1b ) und sonst. Lstg ( § 3 Abs.9a) § 3 f UStG = Ort von dem aus Unternehmer sien Unternehmen betreibt
• Ort der Lieferung in besonderen Fällen (Versandhandelslieferungen) § 3c UStG = Gegenstand wird durch den Lieferer von einem Mitgliedsstaat in anderen Mitgliedsstaat befördert/versendet -> Ort, wo die Beförderung endet
• Ort der Lieferung bei Beförderungs- oder Versendungslieferung = bewegte Lieferung § 3 (6) S.1 UStG = Ort, wo die Beförderung/Versendung an Abnehmer beginnt
• Ort der Lieferung bei ruhenden Lieferungen § 3 (7 ) S.1 UStG = Ort, wo sich gegenstand zum Zeitpunkt der VdV befindet
• Ort der Lieferung bei Import aus Drittland § 3 (8) UStG = Ort = Inland, wenn Lieferer Schuldner der EUSt ist
• Reihengeschäfte § 3 (6) Satz 5 UStG
• Ort der ruhenden Lieferung im Reihengeschäft § 3 (7) S.2 Nr. 1 und 2 UStG
• Sonstige Leistung § 3 (9) S.1 UStG
• Ort der sonstigen Leistung an Nichtunternehmer (B2C) § 3a (1) UStG = Unternehmensort des leistenden Unternehmers
• Ort der sonstigen Leistungen an Unternehmer (B2B) § 3a (2) UStG = am Ort des Leistungsempfängers
• Ort der sonstigen Leistungen im Zshg. mit einem Grundstück § 3a (3) Nr. 1 UStG = Ort, wo das Grundstück liegt (Belegenheitsort)
• Ort der kurzfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels § 3a (3) Nr. 2 S.1+2 UStG -gilt sowohl für Nichtunternehmer als auch Unternehmer = Ort, an dem Beförderungsmittel dem Lstg.empfänger tatsächlich zur Verfügung gestellt wird
• Ort der langfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels § 3a (3) Nr. 2 S.3 UStG -gilt nur bei Lstg. an Nichtunternehmer = Ort, an dem Lstg.empf. seinen Wohnsitz/Sitz hat
• Advertisement
• Ort der Tätigkeit (sonst.Lstg-Arbeit an beweglich. körperlich. Gegenständen) § 3a (3) Nr. 3 UStG
• Werklieferung § 3 (4) UStG
• Werkleistung § 3 (4) UKS i.V.m. § 3 (9) UStG
• Ort der sonst. Lstg. an Nichtunternehmer im Drittlandsgebiet § 3a (4) UStG
• Ort der Personenbeförderung § 3b (1) S. 1 und 2 UStG = Streckenprinzip, nur der Teil, der auf Inland entfällt = steuerbar
• Ort der Güterbeförderung, wenn keine i.g. Beförderung und an Nichtunternehmer § 3b (1) S.3 UStG
• Ort der Leistungen, die mit der Beförderungsleistung nach § 3b (1) S. 3 UStG in Zusammenhang stehen § 3b (2) UStG = Tätigkeitsort wenn Lstg. an Nichtunternehmer und keine Nebenleistung zur Hauptleistung
• Vorsteuerabzug § 15 (1) S. 1 Nr.1 UStG
• Entnahme des Gegenstandes aus nichtunternehmerischen Gründen § 3 (1b) S.1 Nr.1 UStG
• Andere unentgeltliche Zuwendungen § 3 (1b) S.1 Nr. 3 UStG
• Verwendung von Gegenständen des Unternehmens § 3 (9a) Nr. 1 UStG
• Andere sonst.Leistungen für außerunternehmerische Zwecke § 3 (9a) Nr. 2 UStG
• Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes an das Personal § 3 (1b ) S.1 Nr.2 UStG
• Unentgeltliche Duldung der Verwendung eines Gegenstandes durch das Personal § 3 (9a) Nr. 1 UStG
• Unentgeltliche andere sonstige Leistungen an Personal § 3 (9a) Nr. 2 UStG
• Ausfuhrlieferungen § 6 UStG
• Ausfuhrlieferungen steuerfrei § 4 Nr.1 Bst a  i.V.m. § 6 UStG
• Ausländische Abnehmer bei Ausfuhrlieferungen § 6 (2) UStG
• Ausfuhrlieferung zur Ausrüstung/Versorgung eines Beförderungsmittels § 6 (3) UStG
• Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr § 6 (3a) UStG

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