Einkommensteuer (Subject) / Paragraphen ESt (Lesson)

ESt

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• KapESt - Veranlagungsoption (off.Gewinnausschüttung GmbH bei Finanzierung GmbH-Anteile) § 32d Abs. 2 Nr.3 EStG
• KapESt - Veranlagungsoption = Veranlagung auf Antrag § 32d Abs. 4  i.V.m. Abs. 3 S. 2 EStG
• KapESt - Günstigerprüfung v. Amts wegen § 32d Abs. 6 EStG
• KapESt - Pflicht § 43 Abs.1 S.1 Nr. 1 - 12 EStG
• KapESt - Schuldner bzw. wer hat abzuführen § 44 Abs. 1 EStG
• ortsübliche Miete weniger als 66% § 21 Abs.2 S.1 EStG Aufteilung in eine voll entgeltliche und eine voll unentgeltliche Nutzungsüberlassung Ansatz der Einnahmen = 100% Ansatz Aufwendg.als WK in Höhe Quote der Entgeltlichkeit
• Werbungskosten § 9 Abs.1 S. 1 EStG - Allgemein (Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen) § 9 Abs.1 S.3 Nr.1 - Schuldzinsen                        Nr.2 - Steuern vom Grundbesitz                        Nr.7 - AfA ivm. § 7 Abs.4 EStG
• Betriebsausgaben § 4 Abs.4 EStG
• Betriebseinnahmen § 4 Abs.4 EStG  UKS
• Entnahme - Begriff § 4 Abs.1 S.2 EStG
• Einlagen - Begriff § 4 Abs.1 S.8 EStG
• Unterhaltsleistungen an den geschiedenen/dauernd getrennt lebenden Ehegatten § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG
• §23 EStG - Fristberechnung Kaufvertrag maßgebend (obligatorischer Vertrag) nicht Übergnag von Nutzen und Lasten
• Einkünfte aus priv. Veräußerungsgeschäften § 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 EStG
• Einkünfte aus gelegentl. Vermittlungen u. Vermietung beweglicher Gegenstände § 22 Nr. 3 EStG
• Einkünfte aus Unterhaltsleistungen § 22 Nr. 1a EStG
• Priv. Veräußerungsgeschäfte - Abfluss der WK alle Kosten werden in dem Jahr, in dem der Verkaufserlös zufließt, abgezogen § 11 Abs. 2 EStG gilt nicht bei Veräußerungsgeschäften siehe H 23 "Werbungskosten"
• Priv. Veräußerungsgeschäfte - Anschaffungsfiktion § 23 Abs. 1 S. 2 EStG Überführung der WG aus dem BV in das PV (Entnahme)
• Priv. Veräußerungsgeschäfte - Veräußerungsfiktion § 23 Abs. 1 S. 5 Nr.1 EStG
• Leibrenten u.a. Leistungen § 22 Nr. 1 S.3 Buchst. a Doppelbstb. aa EStG
• Grundstücke i.S. Priv. Veräußerungsgeschäfte § 23 Abs. 1 S.1 Nr.1 EStG
• WG i.S. Priv. Veräußerungsgeschäfte § 23 Abs. 1 S.1 Nr. 2 EStG
• Priv. Veräußerungsgesch. - WG die für mind. 1 Jahr als Einkunftsquelle genutzt werden § 23 Abs.1 S.1 Nr. 2 S. 4 EStG Verlängerung Frist 1 Jahr -> 10 Jahre
• Priv. Veräußerungsgesch. - WG i.S. des § § 23 Abs.1 S.1 Nr. 1 - Grundstücke  (Frist 10 Jahre) § 23 Abs.1 S.1 Nr. 2 - andere WG  (Frist 1 Jahr)
• Priv. Veräußerungsgesch. - GrdStck mit Gebäude zu eig. Wohnzwecken § 23 Abs.1 S.1 Nr. 1 S.3 EStG 10 Jahresfrist gilt nícht bei Gebäuden, die zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
• Priv. Veräußerungsgesch. - WG tägl. Gebrauch § 23 Abs.1 S.1 Nr.2 S.2 EStG WG des tägl. Gebrauchs sind ausgeschlossen
• Priv. Veräußerungsgesch. - AfA § 23 Abs.3 S.4 EStG
• Priv. Veräußerungsgesch. - Freibetrag § 23 Abs.3 S.5 EStG Gesamtgewinn weniger als 600€
• Priv. Veräußerungsgesch. - Ermittlung Veräußerungsgewinn § 23 Abs. 3 S.1 EStG = Veräußerungspreis ./. AK/HK ./. WK ./. ggf. AfA iVm § 7 (4) EStG
• Priv. Veräußerungsgesch. - unentgeltlicher Erwerb (Anschaffungsfiktion) § 23 Abs. 1 S.3 EStG   Schenkung
• Basisaltersversorgung § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG
• Vorsorgeaufwendungen - weitere übrige Versicherungen § 10 Abs. 1 Nr.3 und Nr. 3a EStG
• Vorsorgeaufwendungen Höchstbetrag - Basisaltersversorgung § 10 Abs. 3 EStG
• Vorsorgeaufwendungen Höchstbetrag -weitere übrige Versicherungen § 10 Abs. 4  S. 1 + 2 EStG   (bei Ehegatten + S.3 EStG)
• Vorsoregaufwendungen - Günstigerprüfung § 10 Abs. 4a EStG
• übrige SA -Kinderbetreuungskosten § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
• übrige SA -Unterhaltsleistungen an geschiedenen/Dauernd getrennt lebenden Ehegatten § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG  (Real-Spliitung)
• übrige SA -wiederkehrende Versorgungsleistungen § 10 Abs. 1 Nr. 1a Bst. a-c EStG
• übrige SA -Kirchensteuer § 10 Abs.1 Nr. 4 EStG
• übrige SA -eigene Berufsausbildungskosten § 10 Abs.1 Nr.7 EStG
• übrige SA -Aufwendg. für Besuch bestimmter Ersatz- und Ergänzungsschulen § 10 Abs. 1 Nr. 8 EStG
• Spenden - Steuerbegünstigte Zwecke § 10 b EStG i.V.m. § 52 bis 54 AO
• Sonderausgaben-Pauschbetrag § 10c EStG  ( 36€/72€)
• Zusätzliche Altersvorsorge "Riester-Verträge" § 10a EStG
• Vorsorgeaufwendungen -kapitalgedeckte Altersversorgung (Rürup-Rente) § 10 Abs. 1 Nr.2 S.1 Bst. b EStG
• Vorsorgeaufwendungen -stfr. AG-Anteil zur gestz. RV und gleichgest. Zuschuss des AG § 10 Abs. 1 Nr.2 S.4 EStG
• übrige Vorsorgeaufwendungen -Vergleich tats. Aufwendungen mit HB § 10 Abs.4 S. 4 EStG   übersteigen die tatsächlichen Aufwendungen die nach S.1-3 anzusetzenden Vorsorgeaufdg., sind die tats. Aufwendungen anzusetzen 
• Vorsorgeaufwendungen -Beiträge zur gesetzl. RV § 10 Abs. 1 Nr.2 Bst. a EStG
• Vorsorgeaufwendungen -gesetzl. KV § 10 Abs. 1 Nr.3 Bst.a EStG
• Vorsorgeaufwendungen -gesetzl. PV § 10 Abs. 1 Nr. 3 Bst.b EStG

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