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Steuerberater schriftlich (Subject) / UStG (Lesson)

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• Lieferung/ sonst. Leistung ist steuerbar nach ... §1 Abs.1 Nr.1 S.1
• Inland §1 Abs.2 S.1
• Ausland §1 Abs.2 S.2
• Lieferungen (Verschaffung Verfügungsmacht) §3 Abs. 1
• Steuerentstehung §13 Abs. 1 
• Vorsteuerabzug bei Lieferungen / sonstige Leistungen §15 Abs.1 S.1 Nr.1
• Vorsteuerabzug für Steuer i.g. Erwerb § 15 Abs.1 S.1 Nr.3
• Ausschluss vom Vorsteuerabzug § 15 Abs. 2 S. 1
• Berichtigung des Vorsteuerabzugs (WG wird nicht nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet) §15a Abs. 1 S. 1
• Berichtigung des Vorsteuerabzugs (WG wird nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet) §15a Abs. 2 S. 1
• Advertisement
• Ausfuhrlieferungen §6 
• Ort des i.g. Erwerbs §3d S. 1 i.g. Erwerb wird dort bewirkt, wo sich der Gegenstand am Ende der Beförderung oder Versendung befindet
• Versendung §3 Abs. 6 S. 3 und S. 4
• Befördern §3 Abs. 6 S. 2
• I.g. Lieferung §6a
• Obersatz für Unternehmer A übt eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig aus, er ist Unternehmer, § 2 Abs. 1 Sätze 1 und 3 UStG.
• Musterformulierung Rahmen des Unternehmens Der Rahmen des Unternehmens des A umfasst .... , § 2 Abs. 1 S. 2 UStG.
• Lieferung § 3 Abs. 1 
• Sonstige Leistung § 3 Abs. 9
• Wann liegt eine Lieferung vor? Bei Verschaffung der Verfügungsmacht, i.d.R. Eigentumsübertragung.
• Tausch § 3 Abs. 12 S. 1
• Prüfungsreihenfolge umsatzsteuerliche Fragestellungen? 1. Steuerbarkeit (§ 1 i.V.m. §§ 2 bis 3g UStG, ggf. hier bereits Abschöpfungstatbestände der §§ 14c Abs. 1 und 2 UStG) 2. Steuerbefreiung (§§ 4 bis 9) 3. Steuersatz (§ 12, ggf. i.V.m. § 25a Abs. 5 S. 1) 4. Bemessungsgrundlage (§§10, 11, ggf. §§ 25 Abs. 3, 25a Abs. 3 und 4) 5. Steuerhöhe (BMG x Steuersatz) 6. Steuerentstehung (§ 13) 7. Steuerschuldner (§§ 13a, 13b) 8. Vorsteuerabzug, inkl. Rechnungserteilung (§§ 14 bis 15) 9. Vorsteuerberichtigung (§ 15a) 10. Berichtigung der BMG (§ 17) 11. Verfahrens- und Zuständigkeitsfragen (§§ 18 ff. UStG, § 21 AO)
• Ort der Lieferung nach § 3 Abs. 5a? F § 3f (unentgeltliche Wertabgabe) G § 3g (Gas, Elektrizität) E § 3e (Restorationsleistungen) C § 3c (sog. Versandhandelsregelung) 8 § 3 Abs. 8 (Importe aus dem Drittland "Verzollt und versteuert") 6 § 3 Abs. 6 (bewegte Lieferungen) 7 § 3 Abs. 7 (ruhende Lieferungen)
• Berichtigung des Vorsteuerabzugs § 15a UStG
• TBM der Steuerbarkeit gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 UStG 1. Leistungsaustausch in Form einer Lieferung oder sonstigen Leistung 2. die ein Unternehmer (§ 2 Abs. 1 S. 1 und S. 3 sowie § 2 Abs. 2) 3. im Inland (§ 1 Abs. 2) 4. gegen Entgelt 5. im Rahmen seines Unternehmens (§ 2 Abs. 1 S. 2)  
• Die drei steuerbaren Umsätze gem. §1? Lieferungen / sonstige Leistungen (Nr. 1) Einfuhr (Nr. 4) innerg. Erwerb (Nr. 5)
• Werklieferung § 3 Abs. 4 UStG
• Kommissionsgeschäfte § 3 Abs. 3 UStG
• Tatbestandsvoraussetzung der Einfuhr? § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG: Verbringung von Gegenständen aus dem Drittlandsgebiet in das Inland
• Tatbestandsvoraussetzung des igE? § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG igE gegen Entgelt im Inland 
• Advertisement
• Steuerbefreiung igE § 4b
• Steuerbefreiung bei der Einfuhr § 5
• Verzicht auf Steuerbefreiungen § 9 i.V.m. § 27 Abs. 2
• Regelsteuersatz 19% § 12 Abs. 1
• Ermäßigter Steuersatz 7% § 12 Abs. 2
• Welches FA ist grds. bei der USt zuständig? § 21 Abs. 1 AO: Belegenheitsfinanzamt
• i.g. Erwerb § 1a
• Gemeinschaftsgebiet § 1 Abs. 2a S.1
• i.g. Erwerb neuer Fahrzeuge § 1b
• Lieferung neuer Fahrzeuge § 2a
• Werklieferung § 3 Abs. 4 S. 1
• Definition Werklieferung § 3 Abs. 4 UStG: Übernahme der Be- oder Verarbeitung eines Gegenstandes, Verwendung von selbst beschafften Stoffen, die nicht nur Zutaten oder sonstige Nebensachen sind.
• Tatbestandsmerkmale einer Werklieferung § 3 Abs. 4 S.1 UStG:   Übernahme der Be- oder Verarbeitung eines Gegenstandes, Verwendung von selbst beschafften Stoffen, die nicht nur Zutaten oder sonstige Nebensachen sind.  
• Werkleistung § 3 Abs. 4 Umkehrschluss i.V.m. § 3 Abs. 9 UStG
• TBM einer Werkleistung § 3 Abs. 4 Umkehrschluss i.V.m. § 3 Abs. 9 UStG Eine Werkleistung liegt vor, wenn bei der Be- oder Verarbeitung eines Gegenstandes die Voraussetzungen einer Werklieferung nicht erfüllt sind, weil der Unternehmer entweder keinerlei eigene, d.h. selbst beschaffte Stoffe dazutut, sondern nur sein Handwerkszeug verwendet oder wenn er zwar eigene Stoffe verwendet, es sich dabei aber aus Sicht des Durchschnittsverbrauchers nur um Nebensachen oder Zutaten handelt; diese gehen dann für die umsatzsteuerliche Betrachtung in der Werkleistung unter.
• Änderung der BMG und somit Erwerbsteuer beim Erwerber bei Nachweis nach § 3d S.2 § 17 Abs. 2 Nr. 4 i.V.m. Abs. 1 S.7 Ergebnis: Erwerber muss Erwerb nur im anderen Mitgliedsstaat versteuern
• Nettorechnung bei Umkehr der Steuerschuldnerschaft zum LE nach § 13b Abs. 2 § 14a Abs. 5 kein gesonderter Steuerausweis Angabe "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"
• innergemeinschaftliches Verbringen Lieferungsfiktion gem. § 3 Abs. 1a  -->  ausgenommen zu einer vorübergehenden Verwendung
• Was ist bei einer Kleinbetragsrechnung ( Steuersatz muss ausgewiesen sein, § 33 ff. UStDV
• Besteuerung der Kleinunternehmer § 19 UStG

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