Einkommensteuer (Subject) / Fragenkatalog allgemein (Lesson)

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  • 001. Welche Arten der persönlichen steuerpflicht kennen Sie und welche Folge ist daren geknüpft beschränkt und unbeschränkt
  • 029. Bewertung abnutzbares AV und UV im Steuerrecht URL § 203 und 204 und 208 UGB Zuschreibung möglich   STR § 6 Z 1 Niedrigerer Teilwert  
  • 030. Bewerten von Verbindlichkeiten Höchstwert § 6 Z 3 § 6 Z 2 lit a.
  • 032. Entnahmen im Steuerrecht § 6 Z 4 Satz 3  
  • 033. Einlagen im Steuerrecht § 6 (5) Einlage         in Personengesellschaft oder Einzelunternehmen Anschaffungskosten oder niedrigerer Teilwert   § 6 (14) b Einlage      in Kapitalgesellschaft Grundstück in Einzelunternehmer - Eigentümer bleibt gleich Verkauf ist nicht zu versteuern. Grundstück in Kapitalerhöhung - Eigentümer ändert sich (Tausch Grundstück gegen Anteile) Verkauf ist zu versteuern, ausser es fällt unter das Umgründungssteuerrecht (§ 12 UmgrStr)
  • 034. Selbst entwickelte Software, welche aus dem PV in das BV überführt wird und einem TW von 100 hat? § 6 Abs. 5 lit d. sonstige mit dem Teilwert   § 4 Abs. 1 Z5  Mit dem beizulegenden Wert 
  • 036. § 6 Z 8 a
  • 037. § 6 Z 8 lit b)     Beispiel Kauf Firma: Bilanz sieht so aus: AV 100 / Eigenkapital 140 UV 120 / Fremdkapital 80 Kaufpreis 90 Tsd.  Lösung 50 Tsd. 
  • 038. § 6 Z 9 lit. a)  Schenkung zwischen Fremden dritten nicht üblich. Da geht die Finanz von einer Gegenleistung aus. (zb. Unternehmen mit Verlust an ein anderes Unternehmen verschenken)
  • 039. Wie bewerten Sie ein subventioniertes WG § 6 Z 10   § 3 Abs. 1 Z 6  
  • Definition Grundstück Grundstück  heißt bebautes Grundstück Grund und Boden  heißt unbebautes Grundstück
  • 002. Was versteht man unter Einkommen Der Gesamtbetrag der Einkünfte aus den 7 Einkunftsarten  nach Ausgleich mit Verlusten nach Abzug von Sonderausgaben (§18) nach Abzug von außergewöhnliche Belastungen (§ 34 und 35) nach Abzug von Freibeträgen (104, 105 und 106a)
  • 003. Welche Verlustausgleichsbeschränkungen werden in § 2 normiert (3), welche sonstige gibt es noch (6)? Innerbetrieblich horizontal vertikal
  • 004. Welche Reihenfolge des Verlustausgleiches gibt es? ...
  • 005. Was unterscheidet eine Ermittlungsvorschrift von einer Steuervorschrift? ...
  • 006. Welche periodenübergreifende Verlustverrechnungsbeschränkung gibt es? ...
  • 007. Wann kommt die Verrechnungs- und Vortragsgrenze nicht zur Anwendung? ...
  • 008. Welche Arten von Erfolgsermittlung unterscheidet man? ...
  • 009. Wie sind ausländische Einkünfte zu berücksichtigen ...
  • 010. Warum werden idR ausländische Verlust berücksichtigt, ausländische Gewinne aber nicht? ...
  • 011. In welche 3 Gruppen können die in § 3 normierten Steuerbefreiungen eingeteilt werden? ...
  • 012. Zählen Sie einige praktisch besonders wichtige Steuerbefreiungen auf! ...
  • 013. Welche Arten der Gewinnermittlung können unterschieden werden? ...
  • 014. Welche Unterschiede zwischen § 5 und § 4.1 Ermittlern kennen Sie? ...
  • 015. Was ist der Gewinn? ..
  • 016. Was ist der Unterschied zwischen Bilanzberichtigung und Bilanzänderung? ...
  • 017. Was müssen Sie durchführen, wenn ein E-A Rechner 2x hintereinander die Buchführungsgrenzen überschreitet? ...
  • 018. Wie geht man vor wenn ein EA Rechner 2x hintereinander die Buchführungsgrenzen überschreitet? ...
  • 019. Hat die Ust Auswirkungen? Bei überschreiten von E-A Rechner 2x hintereinander der Buchführungsgrenze? ...
  • 021. Wie kann Vermögen unterteilt werden? ..
  • 022. Was sind die Ansatzvoraussetzungen für gewillkürtes Betriebsvermögen? ...
  • 023. Welche Zuteilungsregeln kennen Sie für gemischt genutzte Wirtschaftsgüter. ...
  • 024. Exkurs Ust: Welche Zuteilungsregel für WG zum Unternehmensvermögen gibt es im UStG? ...
  • 025. Welche Kriterien gelten für die Anerkennung von Familienverträgen? ...
  • 026. Was versteht man unter der Maßgeblichkeit des Unternehmensrechtes für das Steuerrecht? ...
  • 027. Welche Arten von Niedestwertprinzip unterscheidet man unternehmensrechtlich? ...
  • 028. Wie bewerten Sie abnutzbares AV im Unternehmens- und Steuerrecht? § 6 Z 2 a. § 6 Z 2 lit b. $6 Z 2 lit c. § 6 Z 2 lit d.
  • 031. Was sind die Unterschiede zwischen betrieblichen Schulden und Schulden, die im Rahmen einer ausserbetrieblichen Tätigkeit (zb. V+V) aufgenommen werden? ...
  • 035. Wie bewerten Sie ein Wirtschaftsgüter, die in eine ausländische Betriebsstätte überführt werden? ...
  • 040. Wie behandeln Sie die Umsatzsteuer und was tun Sie bei einer Vorsteuerberichtigung? ..
  • 041. Wie berücksichtigen Sie eine handelsrechtliche Zuschreibung? ..
  • 042. Wie bewerten Sie einen Tausch ertragssteuerlich und umsatzsteuerlich? .
  • 043. Wie bewerten Sie eine Einlage in eine Kapitalgesellschaft? .
  • 044. Wie bewerten Sie Freianteile anläßlich einer Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln. .
  • 045. Welche Abschreibungsdauern kennen Sie für Gebäude des Betriebsvermögens. .
  • 046. Wann und wie ensteht ein derivativer Firmenwert? .
  • 047. Wie schreiben Sie den Firmenwert eines Wirtschaftstreuhänders ab? .
  • 048. Wie schreiben Sie den Firmenwert eines Land- und Forstwirtes oder eines protokollierten Gewerbetreibenden ab? ...
  • 049. Ist bei Vorliegen entsprechender Gründe eine Abschreibung auf den niedrigeren Teilwert eines Firmenwertes zulässig? .
  • 050. Nennen Sie die Voraussetzungen für eine Abschreibung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung. .