Steuerassistenz (Subject) / Fragen zur LAP (Lesson)

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• a) Wann ist die EUSt zu zahlen? Fällt an bei Importen aus Nicht-EU-Länder (USW, Schweiz, Russland, etc.) Die EUSt wird als Ausgleich für die im Inland abzuführende Besteuerung eingehoben, diese Einfuhrabgabe unterliegt den aktuellen Bestimmungen des Zollkodex der Europäischen Union
• Was ist die BMGL der EUSt? Bemessungsgrundlage für die EUSt ist grundsätzlich der Zollwert
• Wann ist diese fällig Die Einfuhrumsatzsteuer ist fällig, sobald Waren aus einem Drittstaat (das sind alle Staaten ausserhalb der Europäischen Union) in die EU, sprich einen EU-Mitgliedsstaat wie beispielsweise Österreich, eingeführt werden.
• Wo wird diese in der UVA eingetragen In die Kennzahl 061
• Was ist eine ig Lieferung? Der Verkauf von Waren zwischen EU-Mitgliedsstaaten  
• A) was ist ein ig Erwerb Der Kauf von Waren zwischen EU-Mitgliedsstaaten
• C) Was ist die BMGL beim ig Erwerb? 43 UID
• a) Wie ist diese aufgebaut Die UID Nummer besteht aus einem Ländercode wie zum Beispiel „AT“ für Österreich, dem Buchstaben U für Umsatzsteuer und 8 Stellen mit Ziffer
• Was ist der Nutzen der UID? Vorsteuerabzugsberechtigte Einkäufe in der EU können damit getätigt werden.  
• Wie lautet die UID der Schweiz? CHE
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• Wann steht die UID Nummer vom Verkäufer auf der Rechnung Ab 10.000,- Euro
• Alles rund um die ZM Die Mitgliedstaaten der EU unterhalten ein gemeinsames System des Informationsaustausches für innergemeinschaftliche Lieferungen und bestimmte grenzüberschreitende Dienstleistungen (Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem – MIAS).
• Reverse Charge Reverse Charge, auch “Umkehr der Steuerschuld”, ist eine umsatzsteuerliche Regelung, nach der in bestimmten Fällen nicht der leistende Unternehmer, sondern sein Kunde (Leistungsempfänger) die Umsatzsteuer schuldet. Die Steuerschuld geht also vom Leistungserbringer auf den Leistungsempfänger über. Der Kunde muss dann die Umsatzsteuer an das Finanzamt entrichten. Er kann, wenn er vorsteuerabzugsberechtigt ist, diese Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen.
• b) Wo ist Reverse Charge geregelt? a)     Wo ist Reverse Charge geregelt?
• c) Wie werden RC-Rechnungen ausgestellt? Zu einer ordentlichen Reverse Charge Rechnung gehören neben den üblichen Pflichtangaben auf einer ordentlichen Rechnung •         die Umsatzsteuer-ID des Leistungsempfängers •         kein Ausweis eines Steuersatzes und der Steuern (sondern nur der Nettobetrag) •         der Reverse Charge Hinweis auf der Rechnung (z.B. "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse Charge) – Leistungsempfänger ist Steuerschuldner
• d) Welche Steuer stellt der Leistende in Rechnung? Die übliche Steuer von 20 Prozent
• Tesla Wie wird dieser besteuert? Es wird keine Nova und keine motorbezogene Versicherungssteuer verrechnet, die Vorsteuer kann hierbei aber abgesetzt werden.
• B) Wie erfasst man einen Tesla in der UVA? In der Kennzahl 060 wird die Umsatzsteuer des Fahrzeuges eingetragen Personalverrechnung
• . Wie nennt man den Vertrag, den Sie im Betrieb unterschreiben haben? Von wem wird er ausgehandelt? Lehr- und Dienstvertrag. Der Kollektivvertrag wird bei der Wirtschaftskammer Österreich ausgehandelt.
• A) Wer hat ihn ausgehandelt? VertreterInnen der ArbeitnehmerInnen und ArbeitgeberInnen wie die AK und der WKO
• Was ist darin geregelt? Rechte und Pflichten wie zum Beispiel: Wie hoch das Gehalt ist. Wie lang eine Pause sein sollte. Wie viel Urlaubsanspruch jeder hat.
• Wie hoch sind Sonderzahlungen sowie deren Abzüge? Da es keine gesetzlichen Vorgaben gibt, können die Parteien des Kollektivvertrages sowohl das „ob“ als auch die konkrete Höhe des Uralubs- und Weihnachtsgeldes frei vereinbaren.
• Ein Dienstnehmer wird aufgenommen. Was muss der Dienstgeber machen für den Dienstnehmer und was muss er machen? Ordnungsgemäßer und unterschriebener Dienstvertrag   Maximal 7 Tage nach Arbeitsantritt muss die vollständige Meldung bei der Sozialversicherung allerdings erfolgt sein.   Anmeldung der Dienstnehmer und den Dienstgeber bei den Kammern.
• A) Wie kommt man vom Brutto auf Netto? Grundbezug +  Überstundenentlohnung, Krankenentgelt = Bruttobezug (=Gesamtbezug) -    Arbeitnehmeranteil Sozialversicherung = Bemessungsgrundlage Lohnsteuer - Steuer = Nettogehalt
• B) Welche Abgaben werden vom Arbeitgeber für den Arbeitnehmer einbehalten Die Lohnsteuer sie muss am 15. Tag des folgenden Monats abgeführt werden.
• C) Was zahlt der Arbeitnehmer noch jährlich Den Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung
• Den Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung Grundbezug +  Überstundenentlohnung, Krankenentgelt = Bruttobezug (=Gesamtbezug) -    Arbeitnehmeranteil Sozialversicherung = Bemessungsgrundlage Lohnsteuer
• E) Wie und wovon wird die Lohnsteuer berechnet? Mit einem progressiven Steuersatz nach Abzug vom Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung.
• Was ist ein Sachbezug? Wie wird dieser besteuert? Sachbezüge sind Sachleistungen, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt gewährt. (z. B.: Dienstwagen zur privaten Nutzung, unentgeltliche Dienstwohnung, unentgeltliches bzw. verbilligtes Essen oder Mitarbeiterrabatte)
• as bedeuten die Abkürzungen (DB, DZ, KommSt, KU)? DB: Dienstgeberbeitrag DZ: Dienstegeberzuschlag KommSt: Kommunalsteuer KU: Kammerumlage
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• B) Wie viel Prozent beträgt der DB, DZ und die KommSt? DB: bis 31.12.2017 4,1 %, ab 01.01.2018 3,9 % DZ: 0,38 % in Wien
• C) Was ist jeweils die BMGL? Das Gehalt vor Abzug der Lohnnebenkosten
• D) Wer zahlt die Nebenkosten und an wen sind diese zu entrichten? Der Dienstgeber zahlt die Nebenkosten wie zum Beispiel:   SV und BMVG an die Krankenkassen   DB und DZ an das Finanzamt   Und Kommunalsteuer an die Gemeinde  
• A) Was ist die Kammerumlage? Die von der Wirtschafskammer an ihre Mitglieder vorgeschriebenen Beiträge werden nicht als „Mitgliedsbeiträge“ tituliert, sondern als „Umlagen“ bezeichnet. Dabei gilt es drei verschiedene Formen der Umlagen zu unterscheiden   -    KU1   -    KU2   -    Grundumlage
• B) Unter welchen Voraussetzungen zahlt man die KU1 sowie die KU2? KU1: Dienstgeber KU2: Dienstnehmer
• C) Wie wird die Kammerumlage berechnet? KU1: Bei einer Bemessungsgrundlage von bis zu 3 Mio. Euro pro Jahr findet der Hebesatz von 0,29 Prozent Anwendung.   KU2 (oder DZ): 0,38 Prozent in Wien
• D) An wen ist die KU zu bezahlen? KU1: Wirtschaftskammer KU2: Finanzamt
• B) Was ist der Unterschied zwischen der Einnahmen Ausgaben Rechnung und der doppelten Buchführung? Bei der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erfasst man nur den Geldfluss zum Zeitpunkt der Zahlung (Zufluss-Abfluss-Prinzip). Im Unterschied zur doppelten Buchführung gibt es keine doppelte Erfassung. Durch Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben ergibt sich der Gewinn oder Verlust.
• Wann werden Geschäftsfälle in der Doppik bzw. Der EAR erfasst? Nachdem Zufluss und Abflussprinzip
• D) Welche Bücher sind in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zu führen? Erfassung der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben • Wareneingangsbuch • Anlagenverzeichnis • Lohnkonten, wenn Dienstnehmer beschäftigt werden •   Registrierkasse (siehe Infoblatt „Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht“)
• E) Was versteht man unter Zufluss und Abflussprinzip? Einnahmen und Ausgaben werden erst verbucht wenn sie tatsächlich bar oder unbar zugeflossen bzw, abgeflossen sind.
• F) Was ist die Bilanz und wie ist diese aufgebaut? Einnahmen und Ausgaben werden erst verbucht wenn sie tatsächlich bar oder unbar zugeflossen bzw, abgeflossen sind.
• H) Welche Informationen kann man aus einer Bilanz herauslesen? Mittelverwendung und Mittelherkunft A)    Zählen Sie die Kontenklassen auf und erklären Sie diese 0 - Anlagevermögen 1 - Vorräte 2 - sonstiges Umlaufvermögen 3 - Verbindlichkeiten 4 - Erlöse 5 - Materialaufwand 6 - Personalaufwand 7 - Afa 8 - Finanzerlöse und -erträge 9 - Abschlusskonten (SBK, EBK,…)
• J) Welche Bücher gibt es? Grundbuch (Journal), Hauptbuch und Nebenbücher
• K) Wo sieht man den AW oder ND von den Anlagen? Im Anlagenverzeichnis (Nebenbuch).
• A) Was ist eine Inventur? Was ist ein Inventar? Unter Inventur versteht man   die Bestandsaufnahme des Vermögens und der Schulden einer Unternehmung zu einem bestimmten Zeitpunkt.   Das heißt, um zu ermitteln, wie reich ein Unternehmen ist, muss man -    die Vermögensgegenstände zählen, messen, wiegen und   -    bewerten, d.h. den Wert in Geld angeben   Das Ergebnis der Inventur ist das Inventar   Ein Inventar ist ein detailliertes mengen- und wertmäßiges Verzeichnis aller Vermögensgegenstände und Schulden einer Unternehmung.   Ein Inventar ist gem. § 191 UGB bei der Unternehmensgründung und am Ende jedes Geschäftsjahres aufzustellen.   Vermögensgegenstand = aktives Wirtschaftsgut   Schuld = passives Wirtschaftsgut   Werden die Vermögensgegenstände und Schulden einander wertmäßig gegenübergestellt, so ergibt sich eine rechnerische Differenz, nämlich das Reinvermögen (=Eigenkapital).   Vermögen - Schulden = Eigenkapital   lässt sich umformen in   Vermögen = Schulden + Eigenkapital,
• C) Wie werden Vorräte bewertet? Pauschalwertberichtigungen und Einzelwertberichtungen
• D) Was ist die Rechnungsabgrenzung und wozu wird diese gemacht? Pauschalwertberichtigungen und Einzelwertberichtungen
• Alles rund um Rückstellungen Rückstellugnen sind insbesondere Vorsorgen für ungewisse verbinlichkeiten die das abschlussjahr betreffen. die höhe und oder der eintrittszeitpunkt sind jedoch ungewiss  ungewisse verbindlichkeiten recht und beratungskosten prozesskosten schadenersatz  abfertigung
• Was ist eine Abschreibung Wertminderung eines abnustzbaren Anlagengutes wird auf die vorraussichtliche nutzungsdauer eines anlagengutes verteil und als aufwand verbucht

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