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Bilanzsteuerrecht (Subject) / Paragrafenverweise (Lesson)

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• Vorsteuerabzug -> keine AK / HK § 9b (1) EStG
• Verbot Forschungs- und Vertriebskosten HGB § 255 (2) S. 4 HGB
• Einbeziehungspflicht HK HGb § 255 (2) S. 2 HGB
• Einbeziehungswahlrecht HK HGB § 255 (2) S. 3 HGB
• Zinsen Fremdkapital keine HK § 255 (3) S. 1 HGB 
• HK -> StB folgt der HB § 5 (1) S. 1 HS. 1 i.V.m. § 6 (1) Nr. 1b EStG
• kalkulatorische Kosten EStH H 6.3 (Kalk. Kosten) EStH
• Auflassung § 925 BGB
• Eintragung Grundbuch § 873 BGB
• Wirtschaftliches Eigentum § 246 (1) S. 2 HS. 2 HGB § 39 (2) Nr. 1 AO
• Advertisement
• gemildertes Niederstwertprinzip HB (nicht abnutzbares) Anlagevermögen (außer FA) und StB § 253 (3) S. 5 HGB (Pflicht bei voraussichtlich dauernder Wertminderung) § 6 (1) Nr. 2 S. 2 EStG (Wahlrecht bei voraussichtlich dauernder Wertminderung)
• Voraussichtlich dauernde Wertminderung bei Grundstücken Erlass 1 § 6/12
• Zuschreibungsgebot HGB (nicht abnutzbaren) Anlagevermögen § 253 (5) S. 1 HGB -> bis max. fortgeführte AK/HK
• Zuschreibungsgebot abnutzbares Anlagevermögen § 6 (1) Nr. 1 S. 4 EStG
• Zuschreibungsgebot nicht abnutzbares Anlagevermögen EStG § 6 (1) Nr 2 S. 3 EStG iVm Nr. 1 S. 4 EStG
• Außerplanmäßige Abschreibung (gemildertes Niederstwertprinzip) / Teilwertabschreibung FA § 253 (3) Sätze 5 und 6 HGB (vorübergehend WR - dauernd Pflicht) § 6 (1) Nr. 2 S. 2 EStG (vorübergehend Verbot - dauernd WR)
• GWG §6 (2) EStG
• Bewertung Pool §6 (2a) EStG
• lineare AfA § 7 (1) EStG
• degressive AfA § 7 (2) EStG
• lineare AfA Gebäude § 7 (4) EStG
• Beginn AfA EStR R 7.4 (1) EStR
• Beginn nachträgliche Herstellungskosten Fiktion Beginn des Jahres R 7.4 (9) S. 3 EStR
• EStR Einordnung Gebäude eigenbetriebliche Nutzung -> notw. BV R 4.2 (4), (7) EStR
• EStR Einordnung Gebäude fremdbetriebliche/Nutzung entgeltlich zu fremden Wohnzwecken -> gewillkürtes Betriebsvermögen / Privatvermögen R 4.2 (4) EStR R 4.2 (9) EStR
• EStR Einordnung Gebäude Nutzung eigene Wohnzwecke -> notw. PV R 4.2 (4) EStR R4.2 (7) iVm (10) EStR
• Definition Herstellungskosten + Bestandteile HGB § 255 (2) S. 1 + S. 2 EStG
• Wahlrecht Bestandteile Herstellungskosten EStG § 6 (1) Nr. 1b S.1 EStG
• Übereinstimmung Ausübung Wahlrecht bei HK § 6 (1) Nr. 1b EStG
• Bei VG des Umlaufvermögens sind Abschreibungen vorzunehmen um diese mit den niedrigeren Wert anzusetzen § 253 (5) S. 1 HGB
• Advertisement
• WG des Umlaufvermögens mit den AK oder HK anzusetzen vermindert um Abzüge, Wahlrecht Teilwert § 6 (1) Nr. 2 S.1 und S. 2 EStG
• jeder dritter Bilanzstichtag Überprüfung Festwert § 240 (3) i.V.m § 256 S. 2 HGB H 6.8 (Festwert) EStH
• unselbständige Gebäudeteile GoB konform R 4.2 (5) S. 1 EStR, H 4.2 (5) (Unsebständige Gebäudeteile) EStH
• selbständiger Gebäudeteil R 4.2 (3) S. 3 Nr. 1 EStR
• bewegliches Wirtschaftsgut R 7.1 (3) EStR
• selbständiges unbewegliches WG § 7 (5a) EStG R 7.1 (6) EStR
• unbewegliche WG, die keine Gebäudeteile sind H 7.1 EStG
• Aufteilung nach Nutzungs- und Funktionszusammenhängen bei Gebäude GoB konform R 4.2 (3) S. 1 EStR
• Eigenbetrieblich genutze Grundstüdcke von untergerodnetem Wert § 8 EStDV nicht mehr als ein 5tel des gemeines Wertes des Grundstückes und nicht mehr als 20.500 EUR
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten eines Gebäudes EStG § 6 (1) Nr. 1a S.1 EStG
• Gebäudeabbruch EStH H 6.4 (Abbruchkosten) EStH
• Afa BMG nach außerplanmäßiger AfaA § 11c (2) EStDV
• Wertaufholung § 253 (5) S.1 HGB
• Zuschreibungspflicht auf bis zu den fortgeführten Herstellungskosten § 6 (1) Nr. 1 S. 4 EStG
• HB: Selbstgeschaffene immaterielle VG § 248 (2), § 255 (2) S.4, (2a) HGB
• Einbeziehungsverbot Enwicklungskosten § 255 (2a) HGB
• Einbeziehungsverbt Forschung und Vertrieb § 255 (2) S. 4 HGB
• entgeltich erworbene GoF StB § 5 (2) EStG
• Aktivierung durch Fiktioin VG des derivatives GoF HGB § 246 (1) S. 4 HGB
• Nutzungsdauer 10 Jahre GoF § 253 (3) S. 4 i.V.m Satz 3 HGB

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