Bilanzsteuerrecht (Subject) / Paragrafenverweise (Lesson)

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• Buchführungspflicht § 238 HGB
• Istkaufmann - Kaufmann kraft Betätigung § 1 (1) HGB
• Handelsgewerbe § 1 (2) HGB
• Kannkaufmann - Kaufmann kraft Eintragung § 2 (1) S. 1 HGB
• Befreiung Buchführungspflicht und Erstellung Iventar § 241a HGB 2 aufeinander folgende Geschäftsjahre nicht mehr als 60.000 UE und 60.000 JÜ
• Derivative Buchführungspflicht § 140 AO
• Originäre Buchführungspflicht § 141 AO  Überschreitung UE > 600.000 oder Wirtschaftswert landwirtschaftliche Flächen > 25.000 EUR oder  Gewinn > 60.000
• Maßgeblichkeit der HB für die StB § 5 (1) S.1 HS. 1 EStG
• eingeschränkte Maßgeblichkeit § 5 (1) S. 1 HS 2 EStG
• Durchbrechung Maßgeblichkeit § 5 (6) EStG, § 60 EStDV -> Korrektur
• Besonderes Verzeichnis WG (eingeschränkte Maßgeblichkeit) § 5 (1) Sätze 2 und 3 EStG
• Aktivierungsgebot § 246 (1) S. 1 HGB
• Umlaufvermögen § 247 (2) HGB UKS
• Anschaffungskosten HGB § 253 (1) S.1 HGB, § 255 (1) HGB
• AK / HK (Grubo, Beteiligung, Umlaufvermögen) EStG § 6 (1) Nr 2 S 1 EStG
• Niederstwertprinzip UV § 253 (4) S.2 HGB
• Teilwertabschreibung (Grubo, Beteiligung, UV) voraussichtliche dauernde Wertminderung § 6 (1) Nr. 2 S. 2 EStG
• Pflicht zur Aufstellung § 242 (1) S. 1 HGB
• Ansatzvoraussetzung VG 1. Vorliegen eines wirts. Vorteils und 2. Einzelverwertbarkeit i.S.v. selbständiger Verkehrsfähigkeit dieses Vorteils
• Ansatzvoraussetzung Wirtschaftsgut H 4.2 (1) "Wirtschaftsgut - 2. Spiegelstrich" EStH 1. wirtschaftlicher Vorteil 2. abgrenzbare Aufwendungen 3. selsbtändig bewertbar
• Eigentum Zurechnung § 39 AO
• zivilrechtlicher Eigentumsbegriff § 903 BGB
• Übergang zivilrechtliches Eigentum §§ 929 ff. GBG
• Wirtschaftliches Eigentum HGB und StB HB: § 246 (1) S. 2 HS 2 HGB StB: § 39 (2) Nr. 1 AO
• Zivilrechtliches und Wirtschaftliches Eigentum fallen zusammen maßgeblich zivilrechtliches Eigentum § 246 (1) S. 2 HS. 1 HGB, §39 (1) AO
• Zivilrechtliches und wirtschaftliches Eigentum fallen auseinander maßgebend wirtschaftliches Eigentum § 246 (1) S. 2 HS. 2 HGB, § 39 (2) Nr. 1 AO
• Kaufvertrag § 433 BGB
• Eigentumsvorbehalt mit aufschiebender Bedingung § 449 (1) BGB § 158 (1) BGB
• Anlagevermögen EStG § 247 (2) EStG
• Wille des Kaufmanns § 344 HGB
• Notwendiges BV R 4.2 (1) Sätze 1 und 4 EStR - ausschließlich - > 50 %
• gewillkürtes BV R 4.2 (1) Sätze 3 und 6 EStR - gewisser objektiver Zusammenhang und ihne fördern bestimmt und geeignet - betriebliche Nutzung 10 - 50 %
• notwendiges PV R 4.2 (1) S. 5 EStR - kein betrieblicher Zusammenhang - betriebliche Nutzung < 10 %
• Anlagevermögen, Gegenstände die dauernd dem Geschäftsbetrieb dienen § 247 (2) HGB  R 6.1 (1) S. 1 EStR
• Bilanzidentität § 252 (1) Nr. 1 HGB
• Going-Concern-Principle § 252 (1) Nr. 2 HGB
• Einzelbewertung, Stichtagsprinzip § 252 (1) Nr. 3 HGB
• Vorsichtsprinzip § 252 (1) Nr. 4 HGB
• Periodenabgrenzung § 252 (1) Nr. 5 HGB
• Bewertungsstetigkeit § 252 (1) Nr. 6 HGB
• Definition: Finalität des Anschaffungsksotenbegriffs Absicht zu erwerben reicht bereits aus (Entschuss muss grundsätzlich getroffen sein) - Bloße Maßnahme zur Vorbereitung reicht nicht aus (Marktstudie)
• Zeitpunkt des Übergang von Nutzen, Lasten, Besitz und Gefahr H 7.4 (Lieferung - 1. Spiegelstrich) EStH
• Anschaffungsnebenkosten HGB plus EStH § 255 (1) S.2 HGB H6.2 (Nebenkosten) EStH
• nachträgliche Anschaffungskosten HGB § 255 (1) S. 2 HGB
• Anschaffungspreisminderungen § 255 (1) S. 3 HGB
• Anschaffungskosten Umfang Hinweis H 6.2 (Anschaffungskosten) EStH
• Anschaffungskostenprinzip (Bewertungsobergrenze) § 253 (1) S. 1 HGB
• Anschaffungskosten in fremder Währung (mit Wechselkurs im Zeitpunkt der Anschaffung) § 256a HGB, H 6.2 (Ausländische Währung - 1. Spiegelstrich) EStH
• Anschaffungskosten Tausch HGB 3-faches Wahlrecht 1. Buchwert 2. erfolgsneutral 3. Zeitwert
• Anschaffungskosten Tausch EStG Gem. Wert des hingegebenen WG, § 6 (6) S. 1 EStG +/- gezahlte (erhaltene) Baraufgabe - in Rechnung gestellte USt (§15 (1) UStG, § 9b (1) EStG) ____________________________________________________ Anschaffungskosten des erworbenen WG

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