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1.4.2 Ausweis wichtiger Geschäftsvorgänge (Subject) / Deckungsrückstellung (Lesson)
- Erläutere, zu welchem Zweck die Alterungsrückstellung gebildet wird und aus welchen Mitteln sie gespeist wird. Kosten des Risikos steigen im Alter, somit wird der Anteil der Risikoprämie am Gesamtbeitrag mit den Jahren natürlich größer Um den Beitrag über die Jahre gemäß dem Eintrittsalter identisch zu halten, werden Alterungsrückstellungen gebildet Der Versicherer sammelt also bei jungen Versicherungsnehmern mehr Geld ein als das Risiko und die Verwaltungskosten für diese Gruppe ausmacht Die Differenz zwischen der zu zahlenden Prämie und den Kosten für das Risiko sowie den sonstigen Verwaltungskosten steht der Versicherung nun solange zur Verfügung bis die Risikokosten mit den Jahren soweit gestiegen sind, dass sie zusammen mit den Verwaltungskosten genauso hoch sind wie die zu zahlende Versicherungsprämie
- Aufgrund der Entwicklungen am Kapitalmarkt ist im Bereich der Lebensversicherungen das Thema Überschüsse in Diskussion geraten. Stelle die beiden Methoden zur Berechnung der Deckungsrückstellung in der Lebensversicherung dar Man unterscheidet zwischen zwei Methoden: prospektiv retrospektiv Grundsätzlich hat die Berechnung der Deckungsrückstellung nach der prospektiven Methode zu erfolgen - HGB §341 F I 1. Nach den EU-Vorschriften ist die Deckungsrückstellung nach der prospektiven Methode zu berechnen. Sie wird dabei nach versicherungsmathematischen Grundsätzen als Differenz zwischen dem versicherungsmathematischen Wert der Verpflichtung des Versicherers und dem versicherungsmathematisch ermittelten Barwert der vom Versicherungsnehmer zu leistenden Beiträge (prospektive Methode) bestimmt Ist die Anwendung der prospektiven Methode nicht möglich (zum Beispiel bei fondsgebundenen Lebensversicherungen oder Verträgen, bei denen die Höhe des Leistungsversprechens aus anderen Gründen nicht absolut festgelegt ist), besteht die Deckungsrückstellung in den - soweit eine Verzinsung vereinbart ist - aufgezinsten eingenommenen Beiträge abzüglich der vertraglichen Entnahmen für Risiko und Betriebsaufwendungen (retrospektive Methode) Während die prospektiv ermittelte Deckungsrückstellung darauf abzielt, die Finanzmittel zur Sicherstellung von zugesagten zukünftigen Leistungen der Versicherungsgesellschaft bereitzuhalten, abzüglich der zukünftigen Beiträge, ermittelt die retrospektive Methode den Restwert der bisher vom Kunden erbrachten Beträge, aufgrund derer sich der zukünftige Leistungsanspruch gemäß Vertrag bestimmt.
- Erläutere den Zusammenhang zwischen Deckungsrückstellung, Prämienkalkulation und Überschuss Deckungsrückstellungen : das Vermögen des VU deckt genau den aktuellen Anspruch des VN -> Risiko, dass die Annahmen nicht dem tatsächlichen Gegenheiten übereinstimmen (Änderungsrisiko) Dem wird in der Prämienkalkulation mit den Sicherheitszuschlägen begegnet -> daraus resultieren regelmäßig Überschüsse, die durch den Vorstand deklariert werden und an den VN als Überschussbeteiligung ausgezahlt VU kalkuliert z.B. nach der Sterbetafel/Lebenserwartung usw. und wenn dann weniger Leistung beansprucht wird, als einkalkuliert entstehen für das VU Gewinne (Überschüsse) die sie zu einem gewissen Teil weiter geben müssen (verpflichtet).