Einkommensteuer (Fach) / Einkommensteuer (Lektion)

Einkommensteuer

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• Steuerpflicht § 1 Abs. 1 Satz 1 ESt, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig natürliche Person im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt  § 1 Abs. 2 EStG, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ...
• Veranlagung § 25 EStG, Einzelveranlagung ggf. Umkehrschluss aus § 26 Abs. 1 EStG § 26 EStG, Veranlagung von Ehegatten Ehegatten beide unbeschränkt steuerpflichtig nicht dauernd getrennt lebend sämtlich gleichzeitig ...
• Tarif § 32a EStG Einzelveranlagung (§ 25 EStG) Grundtarif, § 32a Abs. 1 EStG (oder Splitting-Verfahren, § 32a Abs. 6 EStG) Veranlagung von Ehegatten (§ 26 EStG) getrennte Veranlagung (§ 26a EStG): ...
• Kinder § 31 EStG, Familienlastenausgleich Kindergeld oder Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG § 32 EStG, Kinder, Freibeträge für Kinder Kinderfreibetrag und Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- ...
• Summe der Einkünfte § 2 Abs. 1 EStG Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13a, 14 EStG) Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15, 15a, 15b,16, 17 EStG) Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG) Einkünfte ...
• Einkünfte bei Gewinneinkunftsarten Gewinn, § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG durch Betriebsvermögensvergleich (§ 4 Abs. 1 oder § 5 EStG) oder Einnahmenüberschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) bei Überschusseinkunftsarten ...
• Gewinneinkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Überschusseinkunftsarten Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sonstige Einkünfte
• Welteinkommensprinzip H 1a (Allgemeines) EStH Der Einkommensteuer unterliegen sämtliche Einkünfte, die der Steuerpflichtige während seiner unbeschränkten Einkommensteuerpflicht erzielt, es sei denn, zwischenstaatliche ...
• Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG Summe der Einkünfte ./. Altersentlastungsbetrag, § 24a EStG ./. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, § 24b EStG ./. Freibetrag für Land- und Forstwirte, § 13 Abs. 3 EStG
• Einkommen § 2 Abs. 4 EStG Gesamtbetrag der Einkünfte, § 2 Abs. 3 EStG ./. Verlustabzug, § 10d EStG ./. Sonderausgaben, §§ 9c, 10, 10a,10b EStG ./. außergewöhnliche Belastungen, §§ 33, 33a, 33b EStG
• zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG Einkommen, § 2 Abs. 4 EStG ./. Kinderfreibeträge, § 32 Abs. 6 EStG ./. sonstige abzuziehende Beträge
• Gemeiner Wert § 9 BewG = Marktpreis Warum ist der Wert so gemein, weil USt drin ist!
• Wer § 16 EStG sagt, ... muss auch § 34 sagen!
• Verzichten bedeutet ... verfügen!
• Subsidiaritätsprinzip Gewinneinkunftsarten haben Vorrang vor Überschusseinkunftsarten! § 20 Abs. 8 EStG § 21 Abs. 3 EStG § 22 Nr. 1, Nr. 3 EStG § 23 Abs. 2 EStG innerhalb der Überschusseinkunftsarten EK § 19 EStG ...
• Gewinnermittlungsvorschriften eigener Art § 16 EStG § 17 EStG
• Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr § 4a EStG LuF, § 4a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG laufender Gewinn -> zeitanteilige Aufteilung auf 2 KJ, § 4a Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 EStG Veräußerungsgewinn i.S.d. § 14 EStG -> Erfassung im KJ der Veräußerung, ...
• Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15 EStG aus laufender Tätigkeit Einzelunternehmer, § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG Mitunternehmer, § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG gemischt tätige Personengesellschaft (Abfärbetheorie), § 15 Abs. ...
• Tatbestandsmerkmale Gewerbebetrieb § 15 Abs. 2 EStG Selbständigkeit, R 15.1 EStR Nachhaltigkeit, H 15.2 EStH Gewinnerzielungsabsicht, H 15.3 EStH Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, H 15.4 EStH keine Land- und Forstwirtschaft ...
• Betriebsaufspaltung H 15.7 Abs. 4 (Allgemeines) EStH, § 21 Abs. 3 EStG Subsidiaritätsprinzip, § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG Vorausetzung personelle Verflechtung = einheitlicher geschäftlicher Betätigungswille der ...
• Einnahmen § 8 EStG alle Güter, die im Rahmen der Einkunftsarten des § 2 Abs. 1 Nr. 4 bis 7 EStG in Geld oder Geldeswert zufließen Bewertung bei Zufluss von Geld -> Nominalwert bei Zufluss von Sachwerten -> ...
• Werbungskosten §§ 9, 9a EStG  
• Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 EStG  
• Betriebsaufgabe § 16 Abs. 3 EStG
• Betriebsveräußerung § 16 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG
• Ermittlung der Einkommensteuer R 2 EStR

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