Steuerrecht (Fach) / Einkommenssteuerpflicht (Lektion)
In dieser Lektion befinden sich 10 Karteikarten
Persönliche Einkommenspflicht Sachliche Einkommenspflicht
Diese Lektion wurde von irmamulic14993 erstellt.
- Unbeschränkte Steuerpflicht gem. § 1 I EStG - Natürliche Person - Wohnsitz (§8 AO) oder - Gewöhnlicher Aufenthalt ( §9 AO) - Im Inland
- Beschränkte Steuerpflicht gem. § 1 IV EStG - Natürliche Person - Weder Wohnsitz (§ 8 AO) noch - Gewöhnlicher Aufenthalt ( § 9 AO) - Im Inland, aber - Inländische Einkünfte (Nationaleinkommensprinzip)
- § 2 I S. 1 EStG Unterliegen der Einkommensteuer Sachliche Steuerpflicht Nr. 1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Nr.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb Nr.3 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Nr.4 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Nr. 5 Einkünfte aus Kapitalvermögen Nr.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Nr. 7 sonstige Einkünfte im Sinne § 22 EStG
- §2 I S.1 EStG Enumerationsprinzip - eine abschließende Aufzählung - Vermögenszugänge, die nicht unter die Nummern 1-7 fallen, sind nicht einkommensteuerbar - Objektiv: Wirtschaftliches Verhalten das unter Nr.1-7 subsumierbar ist - Subjektiv: Einkunftserzeilungsabsicht
- Einkunftsarten des EStG §13 Einkünfte aus Land-und Forstwirtschaft: Betriebe, die Planzen mit Hilfe der Naturkräfte gewinnen §15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb: Handelsbetriebe, Fertigungsbetriebe, Handwerksbetriebe §18 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit: Freiberufler z.B. Künstler, Rechtsanwälte §19 Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit: Arbeitslohn aus gegenwärtigen und früheren Dienstverhältnissen §20 Einkünfte aus Kapitalvermögen: Einnahmen aufgrund der Überlassung von Kapital §21 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: Einnahmen aus Vermietung/Verpachtung unbeweglichern Vermögens sowie Sachinbegriffen §22 sonstige Einkünfte: Aufzählung einzelner Einkunftstatbestände, z.B. Renten, private Veräußerungsgeschäfte
- Dualismus der Einkunftsarten gem. § 2 II EStG § 2 I S. 1 Nr. 1-3 EStG Einkünfte = Gewinn § 2 I S. 1 Nr. 4-7 EStG Einkünfte = Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
- Der subjektive Einkunftserzielungstatbestand Gewinneinkünfte Absicht aus der laufenden Tätigkeit zuzüglich eines Gewinns (bzw. Verlusts) aus der Beendigung der Tätigkeit einen Totalgewinn zu erzielen
- Der subjektive Einkunftserzielungstatbestand Überschusseinkünfte Absicht aus der laufenden Tätigkeit einen Totalgewinn zu erzielen
- Der subjektive Einkunftserzielungstatbestand Liebhaberei Tätigkeiten, die ohne Einkunftserzielungsabsicht betrieben werden, sind steuerlich unbeachtlich, so dass auch Velruste aus diesen Tätigkeiten nicht zu berücksichtigen sind.
- Ermittlung der Bemessungsgrundlage Persönliche Steuerpflicht gem. § 1 EStG Sachliche Steuerpflicht gem. § 2 I + II EStG Einkünfte der einzelnen Einkunftsarten Summe der Einkünfte Altersentlastungsbetrag § 24a EStG Entlastungsbetrag f. Alleinerziehende § 24a EStG Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 III EStG Sonderausgaben §§ 10-10i EStG Außergewöhnliche Belastungen §§ 33-33b EStG Einkommen § 2 IV EStG Kinderfreibeträge § 32 VI EStG zu versteuerndes Einkommen § 2 V S. 1 EStG = Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer