Einkommensteuer (Fach) / Steuerliche Behandlung von Gebäuden (II) (Lektion)

Steuerliche Behandlung von Gebäuden (II)

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• Die Entnahme oder Einlage eines Gebäudes stellt was ... einen anschaffungsähnlichen Vorgang
• Die Entnahme oder Einlage eines Gebäudes stellt einen ... Es ändert sich regelmäßig die AfA-BMG und die AfA-Art
• Bei einer steuerpflichtigen Entnahme ergibt sich im ... AfA-BMG = Entnahmewert = TW § 6 (1) Nr. 4 EStG        oderder gemeine Wert § 16 (3) S. 7 EStGR 7.3 (6) S. 4 EStR
• a) Wie erfolgt grundsätzlich die Bewertung der Einlage? ... a) grundsätzlich mit dem TW  § 6 (1) Nr. 5 EStGb) höchstens mit den fortgeführten AK/HK bzw. dem fortgeführten Entnahmewert § 6 (1) Nr. 5 S. 1a, S. 2, S. 3 EStG  
• Wo sind nach wie vor noch steuerfreie Entnahmen möglich? ... bei eigengenutzten Wohnungen im L+F BV, falls das Gebäude ein Baudenkmal ist § 13 (4) S. 2-6 EStG
• Was passiert mit der AfA-BMG, wenn notwendiges BV ... Die ursprüngliche AfA-BMG bleibt unverändert. (kein Vermögenswechsel)
• Ist bei einer Nutzungsänderung bei Gebäuden der ... ein Wechsel innerhalb der degressiven AfA-Methode nach § 7 (5) EStG in im Falle einer Nutzungsänderung zulässig. H 7.4 "Degressive AfA ..." EStH
• Welche Afa-Art ist zu wählen, wenn das Gebäude bisher ... das Gebäude ist weiterhin gem. § 7 (4) EStG abzuschreiben. Allerdings ist ein Wechsel innerhalb des § 7 (4) EStG zulässig bzw. Pflicht
• Wurde bisher ein Gebäude nach § 7 (5) EStG abgeschrieben ... Das Gebäude kann nach § 7 (5) EStG abgeschrieben werden (auch ein Wechsel innerhalb des § 7 (5) EStG ist zulässig). Es kann aber auch linear gem. § 7 (4) EStG abgeschrieben werden. !!!! Kein Zwang ...
• Wird ein Gebäude nach Nutzung zu eigenen Wohnzwecken ... AfA-BMG = bisherigen AK/HK Die auf die Zeit der steuerneutralen Nutzung entfallende fiktive Nutzung mindert aber das Afa-Volumen R 7.4 (10) S. 1 Nr. 2 S. 4 EStR
• Was passiert grundsätzlich mit dem Restbuchwert bei ... Es ist eine AfaA (Absetzung wegen außergewöhnlicher, technischer Abnutzung) vorzunehmen. R 7.4 (10) EStR H 6.4 "Abbruchkosten ..." S. 1 Nr. 1, 2, S. 2 EStH
• Bei welchen Gebäuden darf die AfaA vorgenommen werden? ... bei Gebäuden des BV und bei Gebäuden des PV
• Wie müssen die Gebäude abgeschrieben werden, damit ... lineare Afa (§ 7 (4) EStG) degressive Afa (§ 7 (5) EStG) und Afa nach § 7 b EStG   R 7.4 (11) S. 2 EStR
• Welches Schicksal teilen die Abbruchkosten? Und wie ... Abbruchkosten teilen das Schicksal des Restwerts - sie sind also sofort absetzbare BA / WK H 6.4 "Abbruchkosten" S. 2 EStH  
• Wird ein Teil eines Gebäudes abgebrochen, wie ist ... a) Bisherige Afa-BMG (AK/HK) abzüglich Betrag der AfaA= neue Afa-BMG b) das gilt ab dem auf das Jahr des Abbruchs folgenden Wirtschaftsjahres   § 11c (2) EStDV
• Bei einem Teilabbruch wird die weitere Afa nach § ... zu einer kürzeren Abschreibungsdauer ("vorzeitige, volle Absetzung)
• Was passiert mit der BMG im Jahr des Teilabbruchs? die BMG wird nicht geändert sondern nur geteilt
• a) Innerhalb welchem Zeitraum zwischen Abbruch / Teilabbruch ... a) innerhalb von 3 Jahren H 6.4 "Abbruchkosten" S. 1 Nr. 3 S. 6 EStH b) der Abschluss eines obligatorischen Rechtsgeschäfts (Kaufvertrag) H 6.4 "Abbruchkosten" S. 9 EStH
• Ein Altbau (noch nicht verbraucht) wird abgerissen. ... der Restbuchwert im Zeitpunkt des Abbruchs und die Abbruchkosten erhöhen die HK des neuen Gebäudes H 6.4 "Abbruchkosten" S. 5a EStH
• Ein Altbau (verbraucht) wird abgerissen. Wie ist mit ... Der volle Anschaffungspreis (des Altbaus) zählt zu den AK des GuB Die Abbruchkosten zählen zu den HK des neuen WG H 6.4 "Abbruchkosten" S. 5b EStH
• Der Abbruch dient der Bodenfreimachung (kein neues ... Der Restbuchwert zum Zeitpunkt des Abbruchs und die Abbruchkosten gehören zu den AK des GuB H 6.4 "Abbruchkosten" S. 5 b EStH
• Der Abbruch des Altbaus (verbraucht) dient der Bodenfreimachung ... Die AK des Altbaus und die Abbruchkosten sind AK des GuB H 6.4 "Abbruchkosten" S. 5b EStH
• Wird bei einer Schenkung die unentgeltliche Übertragung ... Ja
• Wann ist bei einem Abbruch innerhalb von 3 Jahren ... wenn der Steuerpflichtige außerordentliche Umstände nachweist H 6.4 "Abbruchkosten" S. 7 i.V.m. S. 2 EStH
• Was passiert mit den Abbruchkosten und dem Restbuchwert ... Restbuchwerte der nicht geplanten abgerissenen Teile und die Abbruchkosten stellen sofort abziehbare WK/BA dar H 6.4 "Abbruchkosten" S. 3 u. 4 EStH
• Wurde ein Gebäude vor dem Abbruch nicht steuerlich ... die Abbruchkosten und die AfaA sind HK des neuen Gebäudes (= wirtschaftlicher Zusammenhang mit dem Neubau) H 6.4 "Abbruchkosten bei vorheriger Nutzung" EStH
• Nach welchem § sind die AK/HK im HGB zu bestimmen? ... § 252 HGB
• Wie handelt das FA wenn innerhalb der ersten 3 Jahre ... Das FA wird die Veranlagung vorläufig durchführen
• a) Was ist eine objektive Funktionstüchtigkeit eines ... a) Das Gebäude ist betriebsbereit. b) die Aufwendungen sind stets Erhaltungsaufwand
• Was ist die Subjektive Funktionstüchtigkeit eines ... aus Sicht des Erwerbers ist das Gebäude betriebsbereit.  
• Zu der subjektiven Zweckbestimmung eines Gebäudes ... sehr einfachen Standard: Einrichtungen nur im nötigen Umfang vorhanden und häufig technisch überholt mittleren Standard: Einrichtungen genügen nach Umfang und Ausführung durchschnittlichen bis höheren ...
• Wie lauten die zentralen Ausstattungsmerkmale eines ... Heizung Sanitär Elektro Fenster
• Wurde bei einer Modernisierung der Standard z.B von ... Anschaffungskosten
• Wie viele der zentralen Ausstattungsmerkmale müssen ... es müssen mindestens 3 der 4 Ausstattungsmerkmale wesentlich verbessert werden diese sind Heizung, Sanitär, Elektro und Fenster
• Wie sind die Aufwendungen für Baumaßnahmen bei einem ... Aufgrund des unentgeltlichen Erwerbs stellen die Baumaßnahmen Erhaltungsaufwand dar sofern die Voraussetzungen des § 252 HGB erfüllt sind, können auch Herstellungskosten vorliegen
• Wie sind die Anschaffungskosten zur Herstellung der ... nur im Verhältnis zum entgeltlichen Teil, ansonsten handelt es sich um Erhaltungsaufwand bzw. bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 252 HGB um Herstellungskosten
• Welche 3 Formen von Herstellungsaufwand gibt es? ... 3 Formen: - Herstellung eines WG- Erweiterung- wesentliche Verbesserung Diese sind im § 252 (2) HGB definiert
• Um welchen Begriff wird der HR-Begriff Herstellungskosten ... um den Begriff des anschaffungsnahen Herstellungsaufwand § 6 (1) Nr. 1a EStG
• Die Herstellung eines WG gliedert sich in 3 Untergruppen. ... - Erst-Herstellung : Schaffung eines neues bisher noch nicht vorhandenen WG- Zweit-Herstellung: Wiederherstellung eines vorhandenen, aber zerstörten oder unbrauchbaren WG "Vollverschleiß"- Funktions-/Wesensänderung: ...
• Wann liegt eine Erweiterung eines bereits vorhandenen ... wenn die nutzbare Fläche vergrößert wird oder durch den nachträglichen Einbau von Bestandteilen (Vermehrung der Bausubstanz)
• Wie sind Herstellungsaufwendungen mit Erhaltungsaufwendungen ... einheitlich als Herstellungskosten
• Wann liegt ein bautechnisches Ineinandergreifen von ... - Erhaltungsaufwendungen sind Vorbedingung für die Herstellungskosten - Erhaltungsaufwendungen sind durch bestimmte Herstellungsarbeiten verursacht worden

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