Körperschaftsteuer (Fach) / Paragraphen (Lektion)

§§

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• Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 KStG
• sämtliche Einkünfte (in- und ausländische) § 1 Abs. 2 KStG
• Ermittlung zu versteuerndes Einkommen § 7 Abs.1 KStG
• Ermittlung des Einkommens und was als Einkommen gilt § 8 Abs. 1 KStG
• Ermittlungszeitraum für das zvE (Wj) § 7 Abs. 3 und 4 KStG
• Fiktion des GewB § 8 Abs. 2 KStG
• Offene und verdeckte Gewinnausschüttung dürfen Einkommen nicht mindern § 8 Abs.3 S.1+2 KStG
• Verdeckte Einlagen erhöhen Einkommen nicht § 8 Abs.3 S.3 KStG
• Abziehbare Aufwendungen § 9 KStG
• Parteispenden nicht abziehbar § 8 (1) KStG i.V.m. § 4 Abs.6 EStG
• Verlustvortrag nicht abgezogener Spenden § 9 Abs. 1 Nr.2 S.9+10 KStG und § 10 KStG i.V.m. § 10d (4) EStG
• Nicht abziehbare Aufwendungen § 10 KStG
• GewSt ist nicht abziehbar § 8 (1) KStG i.V.m. § 4 Abs.5b EStG
• Tarif der KSt § 23 (1) KStG
• Körperschaftsteuer-VZ § 31 (1) S.1 KStG i.V.m. § 36 (2) EStG
• Tarif SoliZ § 3 (1) Nr.1, § 4 SolzG
• Solidaritätszuschlag-VZ § 1 (2) SolZG, § 31 (1) KStG, § 36 (2) Nr.1 EStG
• Tatbestandsmerkmale steuerliche Einlagekonto § 27 (1) S.3 KStG
• Einlagekonto kann durch Leistungen nicht negativ werden § 27 (1) S.4 KStG
• Verdeckte Gewinnausschüttung -Tatbestandsmerkmale R 36 Abs.1 KStR 1.Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung 2.Auswirkung auf den Unterscheidsbetrag i.S. des § 4 (1) S.1 EStG -> Gewinnauswirkung 3.Gesellschaftsrechtliche Veranlassung 4. keine offene Gewinnausschüttung
• vGA dürfen Einkommen nicht mindern § 8 (3) S.2 KStG
• vGA kann als Leistung das stl. Einlagekonto mindern (bei KapG) § 27 (1) KStG
• Verdeckte Einlage - Tatbestandsmerkmale R 40 (1) KStR 1.Zuwendung an die Gesellschaft 2.keine offene Einlage 3.gesellschaftsrechtliche Veranlassung 4.einlagefähiger Vermögensvorteil H 40 -Ansatz bzw. Erhöhung Aktivposten, Wegfall bzw. Minderung Passivposten
• Bewertung der verdeckten Einlage erfolgt zum Teilwert § 6(1) Nr. 5 EStG i.V.m. § 8 (1) KStG
• Zugang der verdeckten Einlage im steuerl. Einlagekonto § 27(1) S.2 KStG
• verdeckte Einlage = Veräußerung (priv. Veräußerungsgeschäft) § 23(1) S.5 Nr.2 i.V.m. S.1 Nr.1 EStG Veräußerungsgewinn: § 23(3) S. 2 HS 2 EStG gemeiner Wert (Teilwert) ./. AK ./. VK = Veräußerungsgewinn
• formelle Korrespondenz - vGA § 32a (1) KStG -KSt Bescheid änderbar, ESt Bescheid nicht änderbar
• formelle Korrespondenz - vE § 32a(2) KStG ESt Bescheid änderbar, KSt Bescheid nicht änderbar
• materielle Korrespondenz - vE § 8 (3) bis (6) KStG keine außerbil. Korrektur bei KapGes
• materielle Korrespondenz - vGA 1. §3 Nr.40 S.1 Bst.d Sätze 2 und 3 EStG 2. §32d (2) Nr.4 EStG bei natürlichen Personen 3. §8b (1) Sätze 2 bis 4 KStG bei KapGes - kein TEV 40%, kein 32d (1) 25%
• Beteiligung an anderen (Kapital-) Gesellschaften / Freistellungsverfahren § 8b KStG
• Steuerbefreiung für erhaltene Gewinnausschüttungen aus Beteiligung an anderer GmbH § 8b (1) KStG
• Steuerbefreiung für Veräußerungsgewinne und Zuschreibungserträge § 8b (2) KStG
• Besteuerung von Gewinnausschüttungen aus Streubesitzanteilen § 8b (4) S.1 KStG unmittelbare Beteiligung < 10% -> keine Steuerbefreiung der Gewinnausschüttung -> keine Anwendung § 8b (5) KStG
• Verlustabzug § 8 (1) KStG i.V.m. § 10d EStG
• Zuwendungen (Spenden) als abziehbare Aufwendungen § 9 (1) Nr. 2 KStG - nicht Parteispenden

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