Sanierung (Fach) / Sanierung (Lektion)

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• Bestandaufnahme i.R.d. TAM-Prozesses Transparenz über die Ist-Situation schaffen heutige und zukünftige Marktsituation Branchenentwicklung u. Marktpotentiale analysieren Gesamtbewertung anfertigenn
• Grobkonzept i.R.d. TAM-Prozesses operative, strategische und finanzielle Restrukturierung Umsetzungsorganisation integrierte Businessplanung
• Arten zur Beschaffung von liquiden Mitteln Liquiditätszufuhr durch EK/FK/organisatorische Möglichkeiten/Verkauf von Vermögensgegenständen
• Integrierte Businessplanung alle Effekte der operativen, strategischen und finanziellen Restrukturierung (G+V, Bilanz, Liquiditätsplanung) müssen in der IBP zusammengefasst werden gewährleistet, dass Effekte vollständig erfasst werden Auswirkungen aller Maßnahmen auf EK- und Verschuldenssituation werden transparent Controllinginstrument für Umsetzungsphase Ziel: Ertrags- und Liquiditätslage des UN schnell verbessern erfolgt in der Konzeptphase nach der Bestandsaufnahme und ist Teil des Grobkonzeptes.
• wesentliche Elemente der IBP GuV, Bilanz, Liquiditätsplanung (=strategische Restrukturierung) Planungskennzahlen Personalplanungskennzahlen + Ertrags- Produktivitäts-, und Kapitalkennziffern
• Finanzielle Restrukturierung dient der Stabilisierung der Liquidität Bareinlagen Bankdarlehen öffentliche Mittel (LfA-Kredit) Umschuldung -> längere Laufzeit Venture Capital Beteiligungsgesellschaftenn / neue Gesellschafter DES Patronatserklärung Forderungsverzicht Verkauf von betriebsnotwendigem Vermögen (sale-and-lease-back) Verkauf von nicht betriebsnotwendgem Vermögen
• operative Restrukturierung dient der kurzfristigen Verbesserung der Liquidität und des Ergebnisses Identifikation von Marketing - Einsparpotential (ineffiziente Ausgaben) Aufbau effizientere Personalstruktur (Reduktion PK) Überprüfung, Neuabschluss, Kündigung nicht wertstiftender Dienstleistungsverträge Reduktion Lagerbestand Aussonderung Ladenhüter Reduktion Gemeinkosten Vorziehung neuer Produkte Make-or-buy Reduktion Einkaufskosten Reduktion nvestmenttätigkeiten Verhandlung / wechsel der Lieferanten Forderungsmanagement
• strategische Restrukturierung Ziel: drohende Krisen abwenden und langfristige Neuausrichtung ermöglichen diversifikation in neue Märkte u. Geschäftsfelder (USP wieder finden) Maktnschen klat formuliete Strategie Neuausrihtung der Organisation Aufgabe nicht profitabler produkte Konzentration aufs Kerngeschäft
• Unterscheiden Sie die Begriffe UN-Kooperation und UN-Verknüpfung UN-Kooperation und UN-Verknüpfung sind Begriffe aus dem Bereich der UN-Zusammenschlüsse (M&A) Kooperation: können sowohl strategisch (Joint Ventures oder strategische Allianzen) wie ach operativ (wirtschaftsverbände/ Interessengemeinschaft) durchgeführt werden Verknüpfung: können als Akquisition (durch Erwerb von Anteilen -> Share-Deal oder der Mehrheit von Anteilen -> Asset-Deal) bzw. als Merger/Fusion (Verschmelzung von Unternehmen bzw. Neugründung)n erfolgen
• Haftungstatbestände, die zu persönlicher Haftung des GF führen können Haftung wegen fehlerhafter Gründung Haftung wegen Insolvenzverschleppung Haftung für Zahlungen in der Krise Haftung für nicht abgeführte SV Beträge Haftung fü nicht abgeführte Steuern haftung wegen Untreue
• Haftung wegeh fehlerhafter Gründung falsche Angaben beim HR i Zusammenhang mit der Gründung z.B. das Stammkapitla eingezahlt ist Schädigung der Gesellschaft durch nicht werthaltige Einlagen und nicht offen gelegter Gründungsaufwand
• Haftung wegen Insolvenzverschleppung Antrag nicht rechtzeitig gestellt rechtzeitig= sofort, spätestens 3 Wochen nach Eintritt des Insolvenzgrundes
• Haftung für nicht abgeführte SV-Beiträge betroffen nur AN-Beiträge SV-Beiträge sind auf alle geschuldeten L&G zu zahlen auch wenn sie nicht ausgezahlt worden sind
• Haftung für nicht abgeführte Steuern Lohnsteuer wird in voller Höhe nur auf gezahlte Löhne geschuldet
• Haftung wegen UNtreue Führung schwarzer Kassen
• Sanierung (Geminamkeiten und Unterschiede) Ausgangspunt ist akute UN-Krise mit weit fortgeschrittenem Ressourcenverzehr Sofortmaßnahmen, die auf Kostenmaßnahmen und finanzielle Sicherung abzielen Handlungsdruck extrem hoch, Spielraum extrem klein, Krise nicht aus eigener Kraft zu bewältigen zu unterscheiden: außergerichtliche Sanierung und Sanierung im gerichtlichen Insolvenzverfahren (Insolvenzplan)
• eine erfolgreiche Sanierung umfasst ... Wiederherstellung des Kapitals Vermeidung weiterer Verluste Schaffung gewinnbringender Umätze Schaffung ausreichender Liquidität
• Restrukturierung (Geminsamkeitn und Unterschiede) im Vordergrund stehen strukturelle und organisatorische Maßnahmen langfristige Krise häufig geht der Sanierung die Restrukturierung voraus, wenn die Restrukturierungsmaßnahmen nicht zeitnah greifen Restrukturierungsbedarf kann auch in gesunden Unternehmen bestehen
• Erklären Sie den Begriff Insolvenzplanverfahren vom Insolvenzverwalter geleiteter Vergleich Mehrheit der Gläubiger muss zustimmen Plan wird dem Gericht vorgelegt und nach Annahme durch die Gläubiger vom Gericht bestätigt nach Rechtskraft wird das Insolvenzverfahren aufgehoben in der Praxis recht selten Ziel: wirtschaftliche bessere Vewertungsergebnisse als im Falle der gesetzlichen Regelinsolvenz zu erlangen
• Vorteile Insolvenzplanverfahren Verlustvorträge sichern Kontinuität des Unternehmens positive PR Erhalt der Lieferanten höhere Befriedigungsquote/ Auszahlungsquote für Gläubiger wesentliches höheres Mitbestimmungsrecht der Gläbiger im Vergleich zur Liquidation
• Liquidation wenn Sanierung nicht mehr möglich ist nur nach Zustimmung der GV (Berichtstermin) Geschäftsbetrieb wird eingestellt und Veräußerung des gesamten AV+UV nach Gesamtliquidation Ausschüttung nach Quote
• Erklären Sie den Begriff übertragende Sanierung Austausch des UN-Trägers, d.h. das Unternehmen wird von einem Interessenten übernommen das Produkt/ Know-How des UN ist für den Interessenten von besonderer Bedeutung
• Vorteile übertragende Sanierung neue Gesellschaft haftet nicht für Alt-Verbindlichkeiten Übernahme nur erhaltenswerter UN-Teile, mögliche ANpassung an Marktsituation Erhalt des Firmennamens geräuschlose Sanierung
• Nachteile übertragende Sanierung Betriebsfortführung im Sinne des §613a BGB Übergang sämtlicher Arbeitsverhältnisse Probelm der Teilbetriebsübernahme -> Folgeinsolvenz möglich Vrlust der Verlustvorträge negative PR
• außergerichtliche Sanierung / außergerichtliches Verfahren Ablauf ohne Mitwirkung des Gerichtes (keine Verwalter- und Gerichtskosten) muss nicht veröffentlicht werden schwierig durchusetzen, da alle Gläubiger zustimmen müssen (wird vielfach von Gläubigern ausgenutzt) UN beginnt Gespräche mit jedem Gläubiger und bietet jedem dann eine Quote auf die bestehende Schuld (Un zahlt die Quote Rest wird erlassen)
• beim Anbieten einer Quote im Rahmen eines außergerichtlichen Verfahrens ist zu beachten... Quote: Zustimmung aller Gläubiger leichter, wenn man allen diegleiche Quote anbiete schwierig: Gläubiger mit gesicherten Forderungen Quote muss höher sen als Insolvenzquote
• zu einem Forderungsverzicht sind Gläubiger bereit ... wenn sie die Krise als schwer ansehen sie für den Insolvenzfall deutlich weniger erwarten Forderungsverzicht bringt Verbesserung des Verschuldensgrades und ermöglicht es wieder Liquidität zu beschaffen sehen die meisten Gläuger die Krise als nur vorrübergehend an, sollte das UN versuchen ein Moratorium zu erreichen
• die außergerichtliche Sanierung hat wenig Chancen auf Erfolg, wenn ... die GL die Geschäftspartner lange Zeit nicht ausrechend über die Probleme informiert hat (mangelndes Vertrauen) das UN über sehr wenig liquide Mittel verfügt (bei Zahlungsunfähigkeit muss Insolvenz beantragt werden) UN kann keine guten Quoten anbieten Zahl der Gläubiger ist sehr groß
• Nachteile des außergerichtlichen Verfahrens sehr hoher Druck: juristische Personen / PG mit juristischer Person als Vollhafter haben nur eine Frist von 3 Wochen, ansonsten muss Insolvenz angemeldet werden

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