Steuerberater schriftlich (Fach) / AO (Lektion)

§ und weiteres

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• Verwaltungsakt (§) § 118 AO
• Was sind Realsteuern und wo geregelt? Grundsteuer und Gewerbesteuer § 1 Abs. 2, § 3 Abs. 2
• Wohnsitzfinanzamt § 19 Abs. 1
• Betriebsfinanzamt § 18 Abs. 1 Nr. 2
• Gewöhnlicher Aufenthalt mehr als 6 Monate § 9 AO
• Wohnsitz § 8 AO
• Schätzung § 162 AO
• Steuerhinterziehung § 370 AO
• Zwangsgeld § 328 
• Verspätungszuschlag § 152 
• Wann beginnt Zinslauf für Verzinsung und wo geregelt? 15 Monate nach Ablauf des Kj. der Steuerentstehung, § 233a Abs. 2
• Säumniszuschlag und Höhe? § 240 Abs.1: 1 % pro angefangenen Monat
• Zinsen und Höhe § 238 Abs. 1: 0,5 % für vollen Monat
• Fälligkeit der Steuer 1 Monat nach Festsetzung, § 220
• Verspätungszuschlag § 152 (kann)
• Festsetzung der Steuer § 155 Abs. 1 S. 1
• Nahe Angehörige § 15
• Bevollmächtigter § 80 AO
• An wen muss sich FA bei einem Bevollmächtigten des Stpfl. wenden? An den Bevollmächtigen § 80 Abs. 3 (AEAO zu § 122 Tz. 1.7)
• steuerliche Nebenleistungen § 3 Abs. 4
• Synonym "deklaratorisch" rechtsfeststellend, z.B. Steuer-, Feststellungsbescheid
• Synonym "konstitutive VAe" rechtsgestaltende VAe, z.B. Stundung, Erlass, Verspätungszuchlag
• Anbringungsbehörde § 357 Abs. 2 S. 1: Einspruch bei der Anbringungsbehörde (FA, welches StB erlassen hat)
• Heilung des Bekanntgabemangels durch Zugang ... beim Stpfl., z.B. durch Nachbarin am Sonntagnachmittag
• Bestimmtheit und Form des VA (§) § 119 inhaltlich hinreichend bestimmt (Abs. 1) schrifl., elektronisch, mündlich (Abs. 2)
• Nebenbestimmungen zum VA § 120 AO
• Begründung des VA § 121 soweit dies zu seinem Verständnis erforderlich ist (Abs. 1) keine erforderlich (Abs. 2)
• Form und Inhalt des StB § 157 Abs. 1 Form: schriftlich Inhalt: festgesetzte Steuer + Steuerschuldner
• Was ist bei einem StB anfechtbar? Nur die festgesetzte Steuer ("Tenor") ist Inhalt des StB und somit anfechtbar.
• Fristenstreckung § 108 Abs. 3 Endet Frist an einem Sonntag, gesetzlichen Feiertag oder Sonnabend, so endet Frist mit dem Ablauf des nächstfolgenden Werktags.
• Wann wird VA wirksam? Mit Bekanntgabe, § 124 Abs. 1
• Bekanntgabe VA Am dritten Tag nach Aufgabe zur Post (TdAZP), § 122 Abs. 2 Nr. 1 Ausnahme: Kein oder späterer Zugang
• Was ist, wenn die Rechtsbehelfsbelehrung auf dem StB fehlt? Einspruchsfrist verlängert sich auf 1 Jahr, § 157 Abs. 1 S. 3, § 356 Abs. 2
• Mängel der Zustellung heilbar? Heilbar nach § 8 VerwZustG: Ordnungsgemäße Bekanntgabe in dem Moment, in dem der Empfänger den VA nachweisbar tatsächlich erhalten hat.
• Vorbehalt der Nachprüfung § 164: Vorbehaltsvermerk ist eine Nebenbestimmung i.S.d. § 120 Abs. 1 = unselbständiger Bestandteil des Bescheides
• VdN-Bescheide kraft Gesetzes Steueranmeldungen (USt, LSt, KESt) Vorauszahlungsbescheide Eintragungen auf LSt-Karte
• Wann endet VdN? Ende mit Ablauf der Verjährungsfrist (§ 164 Abs. 4) ODER Aufhebung (§ 164 Abs. 3)
• vorläufige Steuerfestsetzung und Bsp. § 165 AO Mustervorläufigkeiten wg. Rspr. (Abs. 1 Nr. 2, 3) Gewinnerzielungsabsicht vs. Liebhaberei (Abs. 1 S. 1)
• Aufteilung einer Gesamtschuld z.B. bei Zusammenveranlagung von Ehegatten, wenn einer von beiden Insolvenz anmeldet (§) § 268 ff. AO
• Einheitliche und gesonderte Feststellung § 180 Abs. 1 Nr. 2 a
• Gesonderte Feststellung § 180 Abs. 1 Nr. 2 b
• Wirkung der gesonderten Feststellung Feststellungsbescheide sind für Steuerbescheide (Folgebescheide) bindend, § 182 Abs. 1.
• Feststellungsbescheid § 179 AO
• Heilung von Verfahrens- und Formfehlern (§) § 126 
• Folgen von Verfahrens- und Formfehlern? (§) § 127 "Eh-Wurscht-Prinzip"
• Wohnsitz § 8
• gewöhnlicher Aufenthalt § 9
• Realsteuer (§) § 1 Abs. 2, § 3 Abs. 2 Grundsteuer, Gewerbesteuer
• Buchführungspflicht? (§) § 140 AO
• Feststellungsbescheide sind für Folgebescheide bindend! (§) § 182 Abs. 1 S. 1 AO

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