Umsatzsteuer (Fach) / Umsatzsteuer (Lektion)

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Umsatzsteuer

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  • § 1 (1) Nr. 1 S. 1 UStG steuerbar Lieferung oder sonstige Leistung gegen Entgelt durch einen Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens im Inland
  • Unternehmer § 2 (1) UStG X übt nachhaltig eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig zur Erzielung von Einnahmen aus
  • Unternehmereigenschaft Beginn Ende Beginn: mit dem ersten nach außen erkennbaren tätigwerden, wenn Einnahmenerzielung ernsthaft beabsichtigt ist Ende: erst wenn alles abgewickelt ist
  • 2 verschiedene Geschäfte Grundgeschäfte (laufende) Hilfsgeschäfte (unternehmerisch bedingte; StB verkauft seinen PKW)
  • Nachhaltigkeit im UStAE Abschn. 2.3 (5) UStAE
  • Definition § 1 (2) und (2a) UStG Inland Gemeinschaftsgebiet übriges Gemeinschaftsgebiet Drittland Ausland
  • Prüfungsreihenfolge Ort der Lieferung § 3f (unentgeltliche Lieferung) § 3c (sog. Versandhandelslieferung) § 3e (Lieferung während der Beförderung an Bord eines Schiffes) § 3g (Lieferung Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte) § 3 (8) ...
  • Reihengeschäft § 3 (6) S. 5 UStG Mehere Unternehmen schließen Umsatzgeschäfte über den selben Gegenstand ab und dieser gelangt unmittelbar vom ersten an den letzten Abnehmer.
  • Systematik des UStG Umsätze § 1 (1) Nr. 1 bis 5 UStG steuerbar / nicht steuerbar (§§1 bis 3g UStG) steuerfrei (§§ 4 bis 8 UStG) / steuerpflichtig Bemessungsgrundlage (§ 10 UStG) Steuersatz (§ 12 UStG) = Umsatzsteuer ...
  • "Versandhandelsregelung" § 3c UStG - befördern oder versenden - durch Liefer - von einem Mitgliedstaat in anderen Mitgliedstaat - an Privatperson § 3c (2) Nr. 1 oder - - nur steuerfreie Umsätze ausführt, Kleinunternehmer, ...
  • Ort der sonstigen Leistung § 3a UStG B2C § 3a Abs. 1 UStG Sitzort des Leistenden B2B § 3a Abs. 2 UStG Sitzort des Leistungsempfängers Ausnahmen: § 3f, § 25 (1) S. 4, § 3b, § 3e oder § 3a (3 bis 8) UStG
  • Ausnahmen des § 3a UStG (Grundstück) Sonstige Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück § 3a (3) Nr. 1 S. 1 insbesondere:§ 3a (3) Nr. 1 S. 2 Bst ... a) Vermietung (§ 4 Nr. 12) b) Veräußerung oder Erwerb (Notar, Makler) c) Bauleistungen ...
  • Ausnahmen des § 3a UStG (Vermietung Beförderungemittel) ... kurzfristige Vermietung von Beförderungsmittel § 3a (3) Nr. 2   - 90 Tage Wasserfahrzeuge - 30 andere Beförderungsmittel > wo tatsächlich zur Verfügung gestellt wird   ... wenn nicht kurzfristig, ...
  • Ausnahmen des § 3a UStG § 3a (3) Nr. 3 Bst ... a) kulturelle, künstlerische ... Leistungen an Privat (auch Messen und Seminare, wenn für jeden zugänglich) b) Restaurationsleistungen (Abgabe von Speisen u. Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle ...
  • Ausnahme von § 3a UStG Vermittlungsleistungen Vermittlungsleistungen § 3a (3) Nr. 4 UStG - an Privat   > wo vermittelter Umsatz ausgeführt wird
  • Ausnahmen von § 3a UStG § 3a (3) Nr. 5 Eintrittsberechtigungen (Messe, Sport, Konzert, ...) - an Unternehmer   > wo Veranstaltung tatsächlich ausgeführt
  • Ausnahmen von § 3a UStG § 3a (4) - an Privat mit Wohnsitz im Drittland § 3a (4) S. 2 Nr. ... Nr. 1: Patente Nr. 2: Werbung Nr. 3: Rechtsanwalt, Steuerberater, Sachverständiger, Dolmetscher Nr. 7: Gestellung von Personal Nr. 10: Vermietung ...
  • Ausnahmen von § 3a UStG Güterbeförderungsleistungen ... - wenn auschließlich im Drittlandsgebiet transportiert wird   > im Drittlandsgebiet ausgeführt  
  • § 3b UStG Beförderung von Personen § 3b (1) S. 1 > wo die Beförderung bewirkt wird, wenn nicht nur Inland ist aufzuteilen   Befördrungen von Gegenständen, wenn keine innergem. Beförderung § 3b (1) S. 3 ...
  • Ort der Lieferung bei Gas, Elektrizität Wärme oder ... § 3g UStG Abs. 1: Wiederbverkäufer > wo der Wiederverkäufer sein Unternehmen betreibt   Abs. 2: Endverbraucher > wo tatsächlich verbraucht wird
  • Ausnahmen von § 3a UStG § 3a (6) § 3a (6) ... Unternehmer aus Drittland erbringt ... Leistung im Inland Nr. 1: Vermietung von Beförderungsmitteln (kurz- und langfristig) Nr. 3: Telekommunikations- oder Rundfunk u. Fernsehdienstleistung ...
  • Ausnahmen von § 3a UStG § 3a (6) § 3a (6) ... Unternehmer aus Drittland erbringt ... Leistung im Inland Nr. 1: Vermietung von Beförderungsmitteln (kurz- und langfristig) Nr. 3: Telekommunikations- oder Rundfunk u. Fernsehdienstleistung ...
  • Nebenleistungen teilen das Schicksal der Hauptleistung ... Abschn. 3.10 (5) UStAE - auch wenn gesondertes Entgelt fließt Beispiele: - Geschäftführungs- und Vertretungsbefugnis, sowie Übernahme Haftungsrisiko einer KG = einheitliche sonstige Leistung, steuerpflichtig ...
  • Werklieferung / Werkleistung Werklieferung §3 (4) UStG Der Unternehmer beschafft mind. einen Hauptstoff und be- oder verarbeitet zusätzlich einen fremden Gegenstand. z.B.: Schornstein am Haus anbringen, Kurbelwelle in Auto einbauen, ...
  • Unentgeltliche Wertabgabe Voraussetzung: zum vollen oder teilweisen VoSt-Abzug berechtigen § 3 (1b) Nr. ... Nr. 1: Entnahme Gegenstand vom Unternehmer für Privat   Nr. 2: unentgeltliche Zuwendung an Personal (keine Aufmerksamkeiten ...
  • Unentgeltliche Sonstige Leistung § 3 (9a) Nr. ... Nr. 1: Verwendung von Gegenständen die zum Vorsteuerabzug berechtigt haben für Zwecke außerhalb des Unternehmens Nr. 2: unentgeltliche Erbringung anderer sonstiger Leistungen (z.B. ...
  • Innergemeinschaftlicher Erwerb § 1a (1) Nr. ... Nr. 1: von Mitgliedstaat in anderen Mitgliedstaat Nr. 2: Erwerber ist Unternehmer Nr. 3: a) Lieferer ist Unternehmer und b) kein Kleinunternehmer   § 1a (3) Nr. ... Nr. 1: Erwerber ...
  • Steuerbefreiungen § 4 § 4 Nr. ... Nr. 1 Bst a) Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen an Ausfuhrlieferungen Nr. 1 Bst b) innergemeinschaftliche Lieferungen Nr. 3 Bst a) grenzüberschreitende Beförderung von Gegenständen bei ...
  • Ausfuhrlieferung § 6 UStG (1) Nr. 1: liefernder Unternehmer ins Drittland befördert/versendet oder (1) Nr. 2: ausländischer Abnehmer ins Drittland befördert/versendet   (3a) Ist der Abnehmer "privat" und transportiert ...
  • Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr § 7 (1) - zum Zweck der Bearbeitung in Gemeinschaftsgebiet eingeführt oder zu diesem Zweck im Gemgeb. erworben Nr. 1: Leistender Unternehmer befördert/versendet ins Drittland oder Nr. 2: ausländischer ...
  • Innergemeinschaftliche Lieferung § 6a (1) Nr. 1: Unternehmer oder Abnehmer befördern/versendet in übriges Gemeinschaftsgebiet Nr. 2: Abnehmer ist Unternehmer Nr. 3: Erwerb unterliegt der besteuerung in anderem Mitgliedstaat (durch ...
  • Absätze in § 3 UStG (1) Lieferung (2) Verbringen (1b) unentgeltliche Wertabgabe (3) Kommission (4) Werklieferung (6) Ort bei befördern/versenden (7) Ort bei ruhender Lieferung (8) Ort bei Einfuhrumsatzsteuer (9) Sonstige ...
  • Verzicht auf Steuerbefreiung § 9 UStG (1) kann steuerfreien Umsatz als steuerpflichtig behanbdeln, wenn der Umsatz an einen Unternehmer ausgeführt wird Vorraussetzung (Achtung: Baubeginn vor 1993 !): (2) Leistungsempfänger verwendet ...
  • Bemessungsgrundlage (1) Lieferung u. Sonstige Leistung ---> Entgelt - VoSt (2) Tausch ---> hingegebener Wert des anderen Umsatzes (4) S. 1 Nr. ... Nr. 1 unentgeltliche Wertabgabe ---> Einkaufspreis zum Zeitpunkt des Umsatzes ...
  • Durchlaufende Posten - BMG § 10 (1) S. 6 UStG kein Entgelt - im Namen und für Rechnung eines anderen - unmittelbare Rechtbeziehungen zwischen den anderen Parteien müssen bestehen
  • Steuersätze 19 % § 12 (1) UStG   7 % § 12 (2) UStG Nr. 1 - Anlage 2 Nr. 2 - Vermietung Anlage 2 Nr. 6 - Zahntechniker Nr. 7 - Eintritt Künstler, Filme, Rechte Nr. 9 - Schwimmbäder Nr. 10 - Zug, Taxi (innerzhalb ...
  • Entstehung der Steuer § 13 (1) ... UStG Nr. 1 Bst a) vereinnahmte Entgelte - VAZ Leistung ausgeführt Nr. 1 Bst b) vereinbarte Entgelte - VAZ vereinnahmt Nr. 2 unentgeltliche Wertabgabe/so. Lei. - VAZ Leistung ausgeführt Nr. 3 unrichtiger ...
  • Unrichtiger Steuerausweis § 14c (1) UStG zu hoher Steuerausweis - 19 % statt 7% - x % statt richtigem Steuersatz - x % statt steuerfrei - Ausweis, obwohl nicht steuerbar - Ausweis, obwohl Leistungsempfänger Steuerschuldner ist ...
  • Unberechtigter Steuerausweis § 14c (2) S. ... UStG S. 1: Kleinunternehmer, Differenzbesteuerer S. 2: - keine Leistung erbracht - falsche Leistungsbezeichnung - nicht im Rahmen des Unternehmens - kein Unternehmer   Möglichkeit ...