Steuerassistenz (Fach) / Einkommensteuer (Lektion)
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Fragen rund um die Einkommensteuer
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- Welcher Personenkreis unterliegt der Einkommenssteuer? ... Der Einkommensteuer unterliegt das Einkommen natürlicher Personen, das sie innerhalb eines Kalenderjahres bezogen haben.
- Wann ist eine Person unbeschränkt steuerpflichtig? ... Natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt (mehr als 6 Monate) im Inland.
- Wann ist eine Person beschränkt steuerpflichtig? Natürliche Personen ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland und mit Inlandseinkünften.
- Welche Gewinnermittlungsarten sind im Sinne des EStG ... Gewinnermittlung gemäß § 5 EStG Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 1 EStG Pauschalierung gemäß § 17
- Welche Voraussetzung (Einkunftsart) muss vorliegen, ... Es werden Einkünfte aus selbständiger Arbeit § 22 (freiberufliche Einkünfte, Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit) Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 23 Es besteht keine Buchführungspflicht ...
- Welcher Teil des Einkommens wird bei der Basispauschalierung ... Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Bei welchen Wirtschaftsgütern kann eine Absetzung ... Anlagevermögen das durch die betriebliche Nutzung an Wert verliert. (z.B. Maschinen, LKW, usw.)
- Welche Ausgaben können im Rahmen der Veranlagung ... Personenversicherungen Wohnraumschaffung-/Sanierung „Topf Sonderausgaben“ Pensionskassenbeiträge Freiwillige Weiterversicherungen, ...
- Welche Ausgaben können im Rahmen der Veranlagung ... Pendlerpauschale Arbeitsmittel Aus- und Fortbildung, Umschulung Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten Fachliteratur Reisekosten Betriebsratsumlage Gewerkschaftsbeiträge
- Nach welcher Gewinnermittlungsart kann ein Land- und ... Gewinnermittlung gemäß § 5 („Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden“)
- Frau Schmidt bezahlt Beiträge für die private Unfallversicherung ... Ja, da diese Sonderausgaben auch wenn sie für den (Ehe-)Partner und Kinder geleistet werden absetzbar sind. („erweiterter Personenkreis“)
- Hr. Huber bezahlt Beiträge für die private Krankenversicherung ... 730 € (Sonderausgabenhöchstbetrag € 2.920)
- Hr. Müller hat im Vorjahr durch seinen Arbeitgeber ... Ja, da die Einreichung des Freibetrages beim Arbeitgeber zu einer „Pflichtveranlagung“ führt.
- Welche Einkünfte sind keiner Einkunftsart zuzuordnen ... Nicht steuerbare Einkünfte (z.B. Lotto- und Losegewinne, Schenkungen, private Erbschaften, Finderlohn, Schmerzensgeld usw.)
- Eine gemäß § 4 Abs. 3 EStG gewinnermittelnde Steuerberaterin ... Am 10. Mai des folgenden Jahres. (Da Sie Ihre Einkünfte nach der Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG ermittelt, ist die Honorarnote dem zufließendem Jahr zuzuschreiben)
- Was versteht man unter dem horizontalen Verlustausgleich ... Beim Verlustausgleich werden innerhalb einer Einkunftsart von den positiven Einkünften die negativen Einkünfte desselben Veranlagungszeitraumes abgezogen. Hierbei erfolgt der Ausgleich mit positiven ...
- Was versteht man unter dem vertikalen Verlustausgleich ... Beim Verlustausgleich werden innerhalb einer Einkunftsart von den positiven Einkünften die negativen Einkünfte desselben Veranlagungszeitraumes abgezogen. Hierbei erfolgt der Ausgleich mit positiven ...
- Was versteht man unter einem Verlustvortrag im Sinne ... Man versteht darunter die Möglichkeit, den Verlust eines Jahres unter bestimmten Voraussetzungen mit den Gewinnen späterer Jahre auszugleichen. Verluste können jedoch nur im Ausmaß von 75% des Gesamtbetrages ...
- Welche privat veranlassten Ausgaben können in der ... Die Sonderausgaben gemäß § 18 EStG, da diese Ausgaben der privaten Lebensführung des Steuerpflichtigen zuzurechnen sind. Außergewöhnliche Belastungen gemäß § 34 EStG. (Krankheitskosten, ...
- Der Rechtsanwalt Huber bezahlt im laufenden Jahr die ... Freiberufliche Tätigkeit Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG. Im Jänner (da die Zahlung auch nicht innerhalb der Tagesfrist von 15 Tagen erfolgt ist, ansonsten würde es den Dezember betreffen) ...
- Welche Einkünfte erzielt ein Gesellschafter Geschäftsführer ... Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.
- Was versteht das Einkommensteuergesetz unter dem Begriff ... Ausgleich der verschiedenen Gewinn- & Verlustarten (laufender Gewinnverlust, Übergangsgewinnverlust, Veräußerungsgewinnverlust) innerhalb EINES BETRIEBES
- Welche Eigenschaften weisen alle betrieblichen Einkunftsarten ... Die Ermittlung der Einkünfte erfolgt durch die Berechnung des Gewinnes.
- Der Steuerberater Müller bezahlt im laufenden Jahr ... Im Dezember da die Miete innerhalb der 15 Tagefrist erfolgt ist. (siehe Frage 20)
- Womit setzt das Finanzamt die Einkommensteuer fest? ... Einkommensteuerbescheid
- Warum wird die Einkommensteuer als direkte Steuer ... Weil die Einkommensteuer nicht auf Dritte überwälzbar ist. Steuerschuldner und Steuerträger sind ident.
- Warum wird die Einkommensteuer als Personensteuer ... Da in der Einkommensteuer auch die persönlichen Verhältnisse berücksichtigt werden. (z.B. Kinder, Familienstand, usw.)
- Welche Arten von Steuerpflicht im Bereich des EStG ... unbeschränkte Steuerpflicht, beschränkte Steuerpflicht;
- Die unbeschränkte Steuerpflicht gemäß Einkommensteuergesetz ... Die unbeschränkte Steuerpflicht erstreckt sich auf alle in- und ausländischen Einkünfte.
- Welche Zeiträume kommen als Veranlagungszeitraum ... Kalenderjahr Teil eines Kalenderjahres =Wirtschaftsjahr (Bei Wechsel der Steuerpflicht)
- Den Betrag, der nach Anwendung der Tarifsteuersätze ... Absetzbeträge gemäß § 33 EStG
- Zwangsläufig, außergewöhnliche Privatausgaben, ... Außergewöhnliche Belastungen
- Wann endet die Einkommensteuerpflicht einer natürlichen ... Die Steuerpflicht endet mit dem Tod oder mit der Aufgabe der Ansässigkeit. (z.B. Auswanderung)
- Welche Einkünfte werden als außerbetriebliche bzw. ... Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte
- Welche Einkünfte werden als betriebliche Gewinneinkünfte ... Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus selbständiger Arbeit Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Bei welchen Einkunftsarten spricht man von einer Gewinnermittlung ... Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.
- Was versteht das Einkommenssteuergesetz unter “Gewinn“? ... Der Begriff Gewinn umfasst sowohl ein positives als auch ein negatives Jahresergebnis. Alle Bestimmungen, die sich auf die Gewinnermittlung beziehen, gelten grundsätzlich auf für die Ermittlung von ...
- Erläutern Sie den „eingeschränkten“ und „vollen“ ... „Eingeschränkter“: Der Gewinn wird durch doppelte Buchführung ermittelt, wobei nur die allgemeinen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung gelten. Die handelsrechtlichen Vorschriften sind ...
- Die A GmbH mit Sitz in Wien vermietet einen Teil ihres ... Gewerbliche Einkünfte
- Die B GmbH mit Sitz in Wels vermietet einen Teil ihres ... Gewerbliche Einkünfte
- Der ungarische Staatsbürger Laslo wohnt seit fünf ... Ja, da er seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Österreich hat und somit in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig ist.
- Was versteht das Einkommensteuergesetz unter dem Begriff ... Unter den Einkünften sind die Reineinkünfte zu verstehen. Die Reineinkünfte der Einkunftsarten 1 bis 3 werden als Gewinn bezeichnet, bei den anderen vier Einkunftsarten als Überschuss der Einnahmen ...
- Wer ist Steuersubjekt bei der Einkommensteuer? Natürliche Person
- Was versteht das Einkommensteuergesetz unter dem Begriff ... Freibeträge vermindern die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer.
- Was versteht das Einkommensteuergesetz unter dem Begriff ... Werden nachhaltig Verluste erwirtschaftet, kann diese Tätigkeit vom Finanzamt als sogenannte „Liebhaberei“ beurteilt werden, vor allem, wenn eine Nähe zur Privatsphäre besteht (z.B. Verluste aus ...
- Was versteht das Einkommensteuergesetz unter dem Begriff ... Ein Recht auf die Negativsteuer haben natürliche (aktiv beschäftigte) Personen die: Sozialversicherungsbeiträge zahlen deren Einkommen die Grenze von 11.000 € - 12.000 € nicht überschreitet. ...
- Welcher Absetzbetrag kann zu einer Negativsteuer führen? ... Alleinverdiener- Alleinerzieherabsetzbetrag Arbeitnehmerabsetzbetrag Grenzgängerabsetzbetrag
- Welche Ausgaben/Aufwendungen können im Rahmen der ... Krankheitskosten Kurkosten Kosten für Alters- oder Pflegeheim Begräbniskosten Außergewöhnliche Belastung für Heilbehelfe (Brille)
- Welche Ausgaben/Aufwendungen können im Rahmen der ... Außergewöhnliche Belastungen für Behinderung mind. 25% Katastrophenschäden Auswärtige Ausbildung der Kinder Kinderbetreuungskosten KFZ- Behindertenpauschale Hilfsmittel und Heilbehandlung ...
- Welche Arten von Wirtschaftsgütern kann ausschließlich ... Gewillkürte Wirtschaftsgüter (Wirtschaftsgüter die weder notwendiges Betriebsvermögen noch Privatvermögen darstellen, z.B. ein Grundstück das weder im Nutzen des Privaten ist noch dem Nutzen des ...