Rechnungswesen (Fach) / Bilanzpolitik und Bilanzanalyse (Lektion)
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Bilanzpolitik und Bilanzanalyse
Diese Lektion wurde von ChrisSeidel erstellt.
- 1. Was ist Bilanzpolitik? Bilanzpolitik ist: die zielorientierte Beeinflussung der Geschäftsvorfälle und der Darstellung eines Unternehmens im Jahresabschluss, Konzernabschluss sowie im Lagebericht im Rahmen des gesetzlich ...
- Was ist Bilanzfälschung? Bilanzfälschung ist die: Willkürliche Bilanzierung und Bewertung außerhalb des legalen Korridors zur Manipulierung der Vermögens-, Finanz- bzw. Ertragslage
- Warum hat die Sachverhaltsgestaltung in den letzten ... muss nicht durch Anhangsangaben dokumentiert werden ist für Dritte nur schwer erkennbar Internationalisierung der Rechnungslegung gewinnt an Bedeutung --> kaum noch echte Wahlrechte vorhanden
- Was sind vor- und nachgelagerte Instrumente der Bilanzpolitik? ... Vorgelagerte Instrumente: Sachverhaltsgestaltungen Nachgelagerte Instrumente: materielle und formale Wahlrechte materielle und formale Ermessensspielräume
- Wenn Ertragssteuer minimiert werden soll, was muss ... Sachverhaltsgestaltung: notw. Investitionen noch in Periode ziehen um höhere Afa zu haben Sachverhaltsabbildung - Ansatzwahlrechte: Passivieriungswahlrechte nutzen Aktivierungswahlrechte unterlassen ...
- Nennen Sie 3 Managementvorgaben zur Zielgestaltung ... Steuerungspolitik Meinungsbildungspolitik Ausschüttungs bzw. Thesaurierungspolitik
- Skizzieren Sie den rechtlichen Rahmen der Bilanzpolitik ... Kapitalmarktorientierte Unternehmen: Konzernabschluss: IFRS Pflicht Einzelabschluss: HGB-Pflicht (IFRS Bekanntmachungen für große Kapitalgesellschaften) nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen: ...
- Ordnen Sie bedeutende Maßnahmen der Bilanzpolitik ... Gestaltung der materiellen Bilanzinhalte: Festlegung des Bilanzstichtages Sachverhaltsgestaltung im lfd. Geschäftsjahr Nutzung von Ermessensspielräumen Nutzung von Ansatzwahlrechten Nutzung von Bewertungswahlrechten ...
- Konkretisieren Sie die Maßnahme "Festlegung des Bilanzstichtages"! ... §240 Abs. 2 S. 2: Grundsätzlich kann jeder Tag des Jahres für Abschlussstichtag genutzt werden Typisch sind Quartalsende und 31.12 Wenn Ergebnis hoch sein soll -> Tag mit möglichst wenig Vermögensbildung ...
- Konkretisieren Sie Sachverhaltsgestaltung im laufenden ... Grundsätzlich schwer zu erkennen für Dritte, weil keine Anhangsangaben notwendig sind wie bei der Nutzung von Wahlrechten und Ermessensspielräumen und durch Internationalisierung der Rechnungslegung ...
- Konkretisieren Sie die Maßnahme "Nutzung von Ermessensspielräumen"! ... Sachverhalte sind zwar grundlegend gesetzlich geregelt, bei der Ausübung sind aber Ermessenspielräume möglich! Typisch bei Abschreibungen oder Herstellungskosten von Kuppelprodukten! Abschreibungen ...
- Konkretisieren Sie die Maßnahme "Nutzung von Ansatzwahlrechten"! ... Bilanzierung dem Grunde nach -> Was darf überhaupt bilanziert werden? Teilt sich in: Aktivierungswahlrechte und Passivierungswahlrechte! Aktivierungswahlrechte: Selbsterstellte immaterielle VG des ...
- Konkretisieren Sie die Maßnahme "Nutzung von Bewertungswahlrechten"! ... Bilanzierung der Höhe nach! -> Wie hoch muss ich VG ansetzen? AKA - Nebenkosten (Gemeinkosten aktivierbar) HK - WUG oder WOG (anteilig fixe Gemeinkosten aktivierbar zu ihrer leistungsproportionalen ...
- Konkretisieren Sie die Maßnahme "Verwendung des Gewinns"! ... Grundsätzlich kann thesauriert oder ausgeschüttet werden. Vorstand und Aufsichtsrat bzw. Gesellschaftervesammlung entscheiden über Verwendung von Jahresüberschuss! Hauptversammlung über Verwendung ...
- Konkretisieren Sie die Maßnahme "Nutzung von Darstellungswahlrechten"! ... GKV oder UKV bei GuV möglich Verbale Kommentierungen im Anhang und/oder Lagebericht können progressiv sein oder regressiv (zurückhaltend) bei kleinen Kapitalgesellschaften verkürzte Bilanz
- Konkretisieren Sie die Maßnahme "Wahl des Bilanzveröffentlichungstermins"! ... kleine Kapitalgesellschaften bis zu 6 Monate! mittlere und große bis zu 3 Monate nach Bilanzstichtag! Wenn U-Politik progressiv: frühe veröffentlichung von Jahresabschluss Wenn U-Politik regressiv: ...
- Konkretisieren Sie bilanzpolitische Maßnahmen! Maßnahmen: sachverhaltsgestaltende Bilanzpolitik: Einflussnahme auf die Geschäftsvorfälle während des Geschäftsjahres zur zielorientierten Gestaltung des Jahresabschlusses Ansatzpolitik: Zieladäquate ...
- Konkretisieren Sie stetigkeitsgebunde und stetigkeitsfreie ... Stetigkeitsgebundene Wahlrechte: Bilanzierungswahlrechte Bewertungswahlrechte (wenn diese sich auf Bewertung gleicher Gegebenheiten beziehen) Stetigkeitsfreie Wahlrechte sowie Ermessensspielräume: Ermessenspielräume ...
- Nennen Sie bilanzpolitische Ziele! Unternehmensabsicherung durch Sicherung eines angemessenen Liquiditätsvorrates! Meinungsbildungspolitik gegenüber Stakeholdern Unternehmenskonsolidation (Unternehmensstabilisierung und Unternehmenssanierung) ...
- Beschreiben Sie das Spektrum bilanzpoltischer Zielkomponenten! ... Unternehmensabsicherung primär durch Bildung stiller Reserven sowie sonstiger Sicherheiten zur Schaffung eines Liquiditätsvorrats (intern ausgerichtetes Ziel) Meinungsbildungspolitk primär durch Gewinnausschüttung ...
- Nennen Sie Maßnahmen zur Absicherung von Unternehmensrisiken! ... Fremdabsicherung: Versicherungsschutz Facotring Asset back securities Selbstversicherung: Externes Rechnungswesen -> Bilanzpolitik Internes Rewe/controlling -> kalk. Wagniszuschläge, internes Risikomanagement ...
- Spektrum der Meinungsbildungspolitik! Gläubiger: Zunahme offener Rücklagen; Erhöhung Stammkapital -> Gewinnausweis: eher hoch -> Gewinnausschüttung: eher niedrig Kooperationspartner: gleich Gläubiger Langfristige Gesellschafter: maximale ...
- Beschreiben Sie die wertschöpfungsorientierte Systematisierung ... Finanzierungspolitik Innovationspolitik Schaffung und Erhaltung von Nutzungspotentialen Investitionspolitk Beschaffungspolitik Produktionspolitik Absatzpolitik
- Nennen Sie Maßnahmen der Finanzierungspolitik: (Erhöhung ... Terminierung: Kreditaufnahme erst in nächster Periode um FK-Kosten zu sparen Durchführen: Optimalen Verschuldungsgrad bestimmen Factoring unterlassen
- Nennen Sie Maßnahmen der Innovationspolitik! (Jahresüberschuss) ... Terminierung: Entwicklung von Produkten auf neues Geschäftsjahr verschieben (bei mehrperiodischer Produktentwicklung) Eigen/Fremd: F&E Abteilung auslagern und fertige Produkte rückkaufen, umso Forschungskosten ...
- Nennen sie Maßnahmen der Investitionspolitik zur ... Durchführen: Veräußerung eines nicht betr. notw. Wirtschaftsgutes zur Auflösung stiller Reserven Terminierung: Zeitpunkt von Ersatzinvestitionen in Zukunft verschieben um Abschreibungen zu minimieren ...
- Nennen Sie Maßnahmen der Beschaffungspolitik für ... Terminierung: RHB Beschaffung in nächste Periode um Abschreibungen zu minimieren! Durchführen: Vereinbarung längerer Frist für V.a.L.L. -> Wirkung wie zinsloser Lieferantenkredit
- Nennen Sie Maßnahmen der Produktionspolitik für ... Terminierung: gezielte Produktion auf Lager Durchführung: beschleunigte Auftragsfertigstellung -> Erhalt von Abschlagszahlungen
- Nennen Sie Maßnahmen der Absatzpolitik für Jahresüberschuss! ... Terminierung: Beschleunigung des Absatzes von Fertigprodukten Unterlassen: Werbung in aktueller Geschäftsperiode
- Maßnahmen der Schaffung und Erhaltung von Nutzenpotentialen! ... Terminierung: Schaffung von immateriellen VG des AV auf nächste Periode verlagern um Forschungsaufwendungen zu minimieren!
- Buchungssatz Sale-and-lease-back? Bank 52.000 an Maschine 50.000 an sonst. betr. Ertrag 2.000
- Buchungssatz Facotring? Bank 48.000 an Forderungen 50.000Afa auf Forderungen 2.000 Dann bei Darlehentilgung: Bank 48.000 an Darlehen 48.000 -> Ergebnis: EK-Quote erhöht! Kapitalstrukturrisiko ...
- Was umfasst die Vermögenslage? Vermögensstruktur (AV und UV) und Kapitalstruktur (EK und FK)
- Nennen Sie Maßnahmen zur Sachverhaltsgestaltung des ... Optimieren der Alternativen Kauf vs. Leasing Sale-and-lease-back von betriebsnotwendigem Vermögen Verkauf von nicht betriebsnotwendigem Vermögen Einlage von privaten Grundstücken
- Nennen Sie Maßnahmen zur Sachverhaltsgestaltung des ... Maßnahmen zur Verminderung der Vorräte (Just-in-Time) Forderungsversicherung echtes und unechtes Factoring Asset Backed Securities Sontige Umwandlungen liquider Mittel (etwa vorfristige Schuldentilgung) ...
- Beschreiben Sie die Wirkungsanalyse bei Factoring ... kurzfristige Liquditätssteigerung Verschuldungsgrad sinkt Umlaufintensität steigt Erfolg sinkt für Periode langfristig steigt Gesamtkapitalrentabilität durch niedrige Kapitalbindung
- Nennen Sie Maßnahmen zur Gestaltung des Eigenkapitals! ... Erhöhung des Stammkapitals Umwandlung von Gesellschafterdarlehen in Kapitalrücklagen (Verschuldungsgrad würde sich verringern)
- Nennen Sie Maßnahmen zur Gestaltung des FK! Schaffung von Tatbeständen die Rückstellungsbildung erfoderlich machen (bspw. Pensionsrückstellungen) Vorfristige Darlehenstilgung Umschuldung von Darlehen (Ziel niedrigerer Zins)
- Was ist Bilanzanalyse? Wieso ist der Begriff in doppelter ... Bilanzanalyse: dient der systematischen Auswertung aller Informationen aus dem Jahresabschluss und dem Lagebericht Sie dient nicht nur der Zerlegung sondern auch der Synthese unter Berücksichtigung ...
- Nennen Sie Aufgaben und Ziele der Bilanzanalyse! Aufgaben: Analyse der wirtsch. Situation durch die Analyse der V.-,F.- und. E.-Lage Ziele: Antizipation der Bilanzpolitik Darstellung der tatsächlichen Lage eines Unternehmens Unterstützung bei ...
- Nennen Sie Determinanten der Bilanzanalyse! Ausgangsinformationen: Finanzbuchhaltung vorläufiger Jahresabschluss inkl. Anhang Lagebericht Analysebereich: Bilanzanalyse Finanzanalyse Ertragsanalyse Instrumente: Kennzahlen Kennzahlensysteme ...
- Beschreiben Sie den Ablauf der Bilanzanalyse Rechnungslegung des Unternehmens: Jahresabschluss Lagebericht + Weitere externe Informationsquellen: ofizielle Mitteilungen des Unternehmen Statistische Daten der Bundesbank/Banken Börsenberichte ...
- Ablauf der Aufbereitung der Bilanz und GuV zum Zwecke ... Stille Lasten und Rücklagen identifizieren Erträge um periodenfremde, betriebsfremde und außergewöhnliche bereinigen Aufwendungen bereinigen Finanzerträge und Aufwendungen bereinigen
- Elemente und Analysebausteine der Bilanzanalyse! Bilanzanalyse i.w.S. teilt sich in: Bilanzanalyse i.e.S Ertragsanalyse Finanzanalyse Bilanzanalyse i.e.S. teilt sich in: Vermögensanalyse Kapitalanalyse Stabilitätsanalyse Ertragsanalyse teilt sich ...
- Beschreiben Sie die unterschiedlichen Arten der Kennzahlenbildung! ... Grundsätzlich gibt es Grundzahlen und Allgemeine Verhältniszahlen und spezielle statistische Verhältniszahlen. Grundzahlen teilen sich: Einzelwerte (z.b. Wert von Kasse) Summen (z.bsp. Bilanzsumme) ...
- Beschreiben Sie 4. Schritte zur Interpretation von ... Grundlegende Aussage der Kennzahl erfassen und Formulierung bilden Auf kritische Werte prüfen Prüfung von unerwünschten Gegenläufigkeiten Einordnung der Aussage in übergeordnete Zusammenhänge
- Beschreiben Sie die Vermögensstrukturanalyse! Ziel ist die Beurteilung des Nutzungsgrades, des Erneuerungsgrades und die Verwertungsmöglichkeiten des Vermögens. Schwerpunkte sind: Relationen zwischen AV und UV Analyse des AV bei besonderer Berücksichtigung ...
- Kennzahlen zur Analyse der Relation zwischen AV und ... Anlagenquote: AV durch GesamtV mal 100 -> Anlagenintensität des UN ggf. Grad der Kapa-Ausnutzung Arbeitsquote: UV durch GesamtV mal 100 -> Umlaufintensität des UN ggf. Grad der Flexibilität des UN ...
- Kennzahlen zur Analyse der Investitionstätigkeit! ... Anlagenabnutzungsgrad: Summe Abschreibungen durch Sachanlagenbestand mal 100 -> Verschleißgrad und Altersstruktur der Sachanlagen Investitionsquote: Netto-Investionen durch Sachanlagenbestand mal 100 ...
- Kennzahlen zur Ana der Investitionstätigkeit Wachstumsquote ... Wachstumsquote: Netto-Investitionen durch Periodenabschreibung mal 100 -> Grad der Erweiterungsinvestitionen; Ergänzung zur Investitionsquote Abschreibungsquote: Periodenabschreibung durch Sachanlagenbestand ...