Betriebswirtschaft (BWL) (Fach) / Wirtschaftsprüfung (Lektion)
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Auditing
Diese Lektion wurde von Alexhaydn_18 erstellt.
- Wer kann eine freiwillige Prüfung außerhalb des ... FK-Geber, EK-Geber, Lieferanten, Gesellschaftsvertragliche Regelungen, Änderung der Gesellschaftstruktur Verkauf der Gesellschaft, Zusammenschluss, Suche nach FK-Gebern, Aufnahme neuer Gesellschafter ...
- IDW allgemein erklären. PS/PH erklären. Inwiefern ... IDW - Institut Deutscher Wirtschaftsprüfer Jeder WP muss beitreten IDW PS - Prüfungsstandards, Regeln wie eine Prüfung durchzuführen ist (Pflicht) IDW PH - Prüfungshinweise, Anwendung wird empfohlen ...
- DRS Deutsche REchnungslegungsstandards über Vermutungsregel (§342 2) als Grundsätze der Konzernrechnungslegung vermutet wie bei IDW PS kann eine Abweichung davon konsequenzen haben
- Welche Vorteile bringt die Einführung der ISA [DE] ... Erhöhung der Einheitlichkeit (Terminologie und Regelungssystematik) --> Wegfall des Nebeneinander von internationalen (ISA) und nationalen Standards (IDW PS) ISA [DE] IDW PS für Prüfung des Abschlusses ...
- Wer muss alles eine Abschlussprüfung ablegen? Wo ... -nach §316 1 mittel und große Kapitalgesellschaften nach §267 1 (Jahresabschluss,Lagebericht) -auch kleine Kapitalgesellschaften die kapitalmarktorientiert sind nach §264d -Große Kapitalgesellschaften ...
- Was ist die Erwartungslücke? Aus was setzt sie sich ... Performancelücke durch unzureichende Prüfungsstandards oder Prüfungsdurchführung Vermutungslücke durch unberechtigte Erwartungen Vermutungslücke beginnt da, wo die berechtigten Pflichten (angemessenes ...
- Worauf sind Lagebericht und Konzernlagebericht zu ... nach §317 Abs. 2 S.1-3 in Einklang mit Jahresabschluss/Konzernabschluss zutreffende Darstellung der Lage des Unternehmens zutreffende Darstellung der Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung gesetzliche ...
- Inwiefern sind die Nichtfinanzielle Erklärung und ... NFE und EZU keine inhaltliche Prüfung nur schauen ob sie vorgelegt wurden JA
- Wie wird der Abschlussprüfer bestimmt? Wann ist er ... -Vorstand schlägt Abschlussprüfer vor und Hauptversammlung (Gesellschafter) stimmt darüber ab -bei Konzernen wählen die Gesellschafter des Mutterunternehmens -vor ende des zu prüfenden Jahres zu ...
- Welche Prüfungsziele gibt es? Ordne sie Aktiva Passiva ... Aktiva: Existenz, Periodenabgrenzung (Occurence), Bewertung (Valuation/Measurement) Passiva: Vollständigkeit, Valuation/Measurement Bei beiden anzuwenden: Kontenzuordnung (richtiger Ausweis) überbewertete ...
- Wie kann man Prüfungshandlungen nach ihrem Zweck ... Zweck: Risikobeurteilung (internes Kontrollsystem), Funktionsprüfungen (funktionieren Prozesse und Kontrollen), aussagebezogene Prüfungshandlungen (sachverhalt bezogene Prüfung durch Einholen von Rechnungen, ...
- Prüfungshandlung Direkte/Indirekte Methode, Progressiv/Retrograd, ... Direkt: Prüfung des Sachverhalts --> Urteil (Vertrag, Rechnung besorgen) Indirekt: Prüfung eines Vergleichsobjekts -->Schlussfolgerungen auf einzuschätzendes Objekt Progressiv: Prüfung des SV von ...
- Risiken in der Abschlussprüfung Welche Schlussfolgerung ... Prüfungsrisiko: -Fehlerrisiko(hängt an Unternehmen):-inhärentes Risiko (nicht durch IKS beeinflussbar (Corona) -Kontrollrisiko ...
- Welche Inhärenten Risiken können auftreten? Makroökonomische Faktoren Branchenspezifische Faktoren: rechtliche Rahmenbedingungen, Konkurrenzentwicklung (hohe Konkurrenz=hohes Risiko) Unternehmensspezifische Faktoren: Finanzierung (Abhängigkeiten ...
- Wann ist eine Information wesentlich? Wie drückt ... Information ist wesentlich, wenn weglassen oder fehlerhafte Darstellung zu Beeinflussung der Entscheidung der Adressaten führt Gesamtaussage des Abschlusses, Ordnungsmäßigkeit der Buchführung, Darstellung ...
- Definiere die 3 Wesentlichkeitsebenen. Erläutere ... Planning Materiality (PM) - Fehlertoleranz für Jahresabschluss Tolerable Error (TE) - Fehlertoleranz für Jahresabschlussposten SAD - Fehlertoleranz bei Einzelprüfungen Betrag>TE und Posten ist komplex/hat ...
- Welche Wesentlichkeitsbasen gibt es und wie wird bestimmt ... Ergebnis vor Steuern Bruttomarge Umsatz Eigenkapital Bilanzsumme profitorientiert ...
- Wie wird entschieden welche Grenze bei der PM Berechnung ... Viele Anteilseigner wenige Ja öffentlich gehandelte Schulden(Anleihen) Nein Ja Börsengang ...
- Wie wird entschieden wie die Grenze von TE gesetzt ... Nein Erstprüfung Ja Wesentliche Fehler im Vorjahr ...
- Was ist 3 Way Matching? Lieferschein, Kontoauszug und Rechnung
- Welche Prüfungshandlungen sind bei Wesentlichen, ... Wesentlich - Kontrollprüfung, Substantielle Prüfung Unwesentlich - Substantielle Prüfung Nicht Wesentlich - keine Prüfungshandlung, aber analytischer Review unterhalb: nichts tun oberhalb: auf SAD ...
- Was folgte aus dem Enronskandal? Sarbanes-Oxley Act: Bestätigung der effektivität der internen Kontrollen durch WPs --> SOCs Report und Opinion PCAOB: US-Überwachungsinstanz für WPs
- Ablauf einer Abschlussprüfung 1. Beauftragung: personeller Ablauf festlegen 2. Risikoanalyse: Analyse inhärenter und Kontrollrisiken, wesentliche Posten best., Assertions 3. IKS Prüfung -> CRA bestimmen 4. Prüfungsprogramm 5. Berichterstattung: ...
- Kontrollrisiko bestimmen: Aufbauprüfung + Funktionsprüfung ... Aufbauprüfung: Analyse über: Personal, Funktionstrennung, Vier-Augen-Prinzip, Buchhaltung ausreichend kontrolliert, Kontrollen so designed, dass Fehler gefunden werden, interne Revision Funktionsprüfung: ...
- SAV- Prozessprüfung Eingänge/Abgänge Stichprobenauswahl bzw. wertmäßig größte Abgänge/Zugänge Eingänge: Abstimmung von Betrag, Datum, Grundbuch, AHK zu Rechnung, Kaufvertrag vergleichen, auf Auflagen in Verträgen achten Abgänge:Stimmt ...
- SAV-Analytische PH Investitionen entsprechen dem Budget Geschäftsverständnis-> Entwicklung einer Erwartungshaltung Beschaffungsvorgänge (Zusammenhänge von Umsatz- und SAVentwicklung)
- SAV-PH für Abschreibungen Prozess- und systemorientierte PH: -Zugrifssrechte für Eingabe von Stammdaten im IT-System -Eingabe der ND in EDV kontrolliert? Analytische PH: -ND-Analyse -erwarteter Abschreibungsbetrag mit tatsächlichen ...
- SAV-Einzelfallprüfung bei Zugängen/Abgängen Abgleich Bilanz mit Anlagespiegel Abgleich Zugangs-/Abgangsliste mit Anlagespiegel Wesentliche Zugänge auswählen -> Rechnung, Auslieferungsprotokolle, Abnahmeprotokolle, Lieferscheine einsehen und abstimmen ...
- SAV-Einzelfallprüfungen Instandhaltungsaufwand War es Instandhaltungsaufwand (Aktiv.verbot) oder Erweiterungsinvestition (Aktiv.pflicht)? u.U. Fachabteilung hinzuziehen GuV, Rechnungen einsehen bei Erweiterung -> höheren Nutzen analytisch prüfen ...
- SAV-Bewertung Einzelfall PS, PH Unterauslastung/ Nichtnutzung einer Maschine -> Wertminderungsbedarf Könnte Wertminderungsgrund entfallen sein? Fair-Value Vergleich mit Buchwert Zuverlässige und plausible Ermittlung des FV? PH: -Auslastungsprotokolle ...
- IVG-PH nahezu identisch zum SAV 1.Prozess-Systemprüfung Eingabe der ND prüfen 2. Analytische PH Budget-, Vorjahres-, Abschreibungsvergleich 3.Einzelfall PH Zugans- und Abgangstests Verträge durchschauen
- Finanzanlagen-Beteiligungsergebnis Analytische und ... Analytisch: Vergleich der Beteiligungserträge zur Vorperiode, Vergleich mit Erwartungen Einzelfall: Übersicht über alle Beteiligungen anfordern Zu-,Abgangsprotokolle durchsehen zusammenarbeit mit ...
- Vorräte-Bewertung Kontrollhandlungen niedrige Gängigkeit->Wertminderung notwendig -> Überbewertungsgefahr Prüfung über Stichproben -Days Inventory Outstanding (DIO) Analyse - wie lange bleiben Vorräte im Unternehmen gebunden -Indikatoren ...
- Vorräte-Bewertung PH Anschaffungskosten: Eingangsrechnung, Preisschwankung und Anschaffungsnebenkosten beachten Herstellungskosten: -Fertigungsgemeinkosten: Einsicht in Produktionspläne, Betriebsabrechnungsbogen und Gehaltsabrechnung ...
- Vorräte-Periodenzuordnung Langfristige Fertigung Prozess: Inventurbeobachtung, Prüfung der Kontrollen zur Abgrenzung Analyt. PH: Spike Analyse (um den Stichtag herum), Budgetvergleich, Vorjahresvergleich auf Wochenbasis Einzelfall PH: Einsicht in die ...
- Forderung LuL-Analytische PH, Saldenbestätigung Spike Analyse der Umsätze um Bilanzstichtag (Tages-, Wochenvergleich) Vergleich der Forderungen/Umsätze mit Vorjahr/Vormonat Days Sales Outstanding (DSO) - wie lange brauchen Kunden zum bezahlen Saldenbestätigung ...
- Forderungen Lul-Saldenbestätigung Arten von Differenzen ... Differenzen bei Saldenbestätigung: -zeitliche Buchungsunterschiede -echte Differenzen durch Falschbuchung Ursachen: Mandant bucht Rechnung,Zahlung, Gutschrift im alten Jahr, Kunde im Neuen Alternative ...
- Forderung aus LuL-Assertions Existenz Periodenabgrenzung Bewertung Ausweis: wenn viel Gutschrift gewährt wird ->negatives Saldo ->Unternehmen schuldet Kunden (Kreditorische Debitoren, Umgliederung in sonst. Verb.)
- SAV - Immat. VW Prüfung Prozess- Systemprfüfung: - Eingabe der Nutzungsdauer Analyt. Prüfung: - Budgetvergleich, Vorjahresvergleich, Abschreibungsverprobung Einzelfall Prüfung: - Zugangs-, Abgangstest, Verträge einsehen, ...
- Finanzanlagen-Beteiligungen/Verbundene Unternehmen ... Anlagespiegel mit Bilanz vergleichen Beteiligungsliste einsehen: - Höhe der Beteiligung, Buchwert, Eigenkapital HR-Auszüge, Verträge einsehen Einsicht testierter JA Vorstands-, Gesellschafter- und ...
- Finanzanlagen-Beteiligungen/Verbundene Unternehmen ... börsennotiert -> Marktwert abstimmen wenn nicht -> Bewertungsmodelle prüfen (Ertragswertschätzung) bei Abwertung: -Nachkalkulation, Plausibilität der Höhe, des Grunds und Dauer ...
- Finanzanlagen-Beteiligungsergebnis Analyt. und Einzelfall ... analytisch: vergleich zur vorperiode und zu den Erwartungen einzelfall: Beteiligungsübersicht und Zu- und Abgangsprotokolle einsehen mit interner Rechtsabteilung zusammenarbeiten Abstimmung zum JA
- Leasing-Prüfung Prozessprüfung: -compliance der leasing engine (in übereinstimmung mit IFRS 16) -rechnet es richtig -wie wird sichergestellt, dass neue, abgelaufene, geänderte Verträge richtig erfasst werden analytisch: ...
- Vorräte-Inventurbeobachtung Umfang von was abhängig? ... Existenz, Beschaffenheit und Vollständigkeit prüfen -Prüfung des IKS: angemessenheit der Inventurverfahren (Aufbauprüfung) Wirksamkeit der Inventurverfahren ...
- Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Ursachen, ... Ursachen: Geschäftstätigkeit, Darlehen, Ergebnisabführung, Konzernumlagen Prozessprüfung: -Abwertungsprozess vorhanden?, Kontrolle der Reporting Packages Analytisch: Vorjahresvergleich Einzelfallprüfung: ...
- Kasse, Guthaben bei Kreditinstituten-Prüfung (Schwerpunkte ... Schwerpunkte: Existenz, Bewertung(Fremdwährung) EinzelfallPH: Bankbestätigung Kontoauszüge einsehen Währungsrechnung nachrechnen