Körperschaftsteuer (Fach) / Körperschaftsteuer (Lektion)

Körperschaftsteuer Steuerfachwirt 2019

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• Unbeschränkte Steuerpflicht §1 Abs. 1 Nr. 1 KStG
• Welteinkommensprinzip §1 Abs. 2 KStG
• Steuer bemisst sich nach dem z.v.E §7 Abs. 1 KStG
• Definition z.v. E §7 Abs. 2 KStG
• Die Vorschriften des EStG sind anzuwenden §8 Abs. 1 Satz 1 KStG
• alle Einkünfte sind Einkünfte aus Gewerbebetrieb §8 Abs. 2 KStG
• vGAs mindern das Einkommen nicht §8 Abs. 3 Satz 2 KStG
• vE erhöhen das Einkommen nicht §8 Abs. 3 Satz 3 KStG
• Gewinnausschüttungen (§20 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG) von anderen Körperschaften bleiben außer Ansatz §8b Abs. 1 Satz 1 KStG
• Veräußerungsgewinne von Anteilen an einer KapGes bleiben außer Ansatz §8b Abs. 2 Satz 1 KStG
• 5% des Veräußerungsgewinns als Betriebsausgabe §8b  Abs. 3 Satz 1 KStG
• Ausschüttung mit einzubeziehen wenn Beteiligung zu Beginn des KJ weniger als 10% §8b Abs. 4 Satz 1 KStG
• Erwerb von mindestens 10% zählt als zu Beginn des KJ erfolgt §8b Abs. 4 Satz 6 KStG
• Abziehbarkeit von Spenden §9 Abs. 1 Nr. 2 Satz 1 KStG
• Spendenvortrag §9 Abs. 1 Nr. 2 S. 9 KStG
• Einkommen für Spendenabzug §9 Abs. 2 S. 1 KStG
• nicht abziehbare Steuern und Nebenleistungen §10 Nr. 2 KStG
• nicht Abziehbarkeit von Geldstrafen § 10 Nr. 3 KStG
• 50% der Vergütung an Aufscihtsrat nicht abziehbar §10 Nr. 4 KStG
• Steuersatz KSt 15% §23 Abs. 1 KStG
• Steuerliches Einlagekonto § 27 Abs. 1 KStG
• gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos §27 Abs. 2 KStG
• Anrechnung von KSt lt. EStG §31 Abs. 1 Satz 1 KStG i.V.m § 36 Abs.2 Nr. 1 EStG
• Änderung des Steuerbescheids des Gesellschaft wenn neue Bescheide für KApGes wegen vGA §32a Abs. 1 Satz 1 KStG
• neuer Steuerbescheid bei Gesellschafter wegen v.E. - auch Änderung Bescheide KapGes §32a Abs. 2 Satz 1 KStG
• Zurechnung zum Einkommen bei v.E. wenn Bescheid des Gesellschafters nicht mehr änderbar §8 Abs. 3 Satz 4 KStG
• kein TEV bei v.G.A wenn Bescheid der leistenden KapGes nicht mehr änderbar. §3 Nr. 40 Buchstabe d Sätze 2 und 3
• Wann beginnt die KSt Pflicht einer GmbH mit Eintragung der Vorgesellschaft in das HR dann erst entsteht eine KapGes vorher Behandung wie PerGes -> EStG
• Behandlung von Ausschüttungen beim Gesellschafter Anteile im BV: §20 Abs. 1 Nr. 1 in Verbindung mit §20 Abs. 8 ->EInkünfte n. §15 EStG TEV n §3 Nr.40 S.1 Buchstabe d i.V.m. S. 2 EStG  Anteile im PV: Abgeltungssteuer §32d Abs. 1 Satz 1 EStG
• Steuerliches Einlagekonto Ausweis der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen zum WJ Ende Rückzahlungen aus dem steuerlichen Einlagekonto sind keine Einkünfte aus Kapitalvermögen         -> Minderung der Anschaffungskosten der Beteiligung

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