BilStR (Fach) / BilStR (Lektion)

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BilStR

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  • Ermittlung Aufbewahrungs-RSt, vereinfachte Ermittlung in StB, Formel? ((Laufzeit Aufbewahrung + 1)/2) * jährl. Aufwand für Aufbewahrung
  • Eigenschaften Drohverlust-RST und Ansatz Quellen Grunde und Höhe? 1. Schwebendes Geschäft (2-seitiges RG, HL noch nicht erbracht) 2. Drohender Verlust --> § 246 (1) S. 1, § 249 (1) S. 1 HGB  Höhe HB:  § 253 (1) S. 1 HGB (notwendiger Erfüllungsbetrag = Verlust)  StB: Verbot = § 5 (4a), § 5 (6) EStG, § 60 (2) EStDV
  • Behandlung Disagio bei Fälligkeitsdarlehen: a) HB b) StB c) Welche Richtlinie? a) Wahlrecht § 250 (3) HGB, wenn Aktivierung dann wie StB b) Aktivierungspflicht § 5 (5) S. 1 Nr. 1 EStG  Lineare Auflösung (Aufw. über LZ) c) H 5.6 (Aufl. RAP im Zsmh. Zinsaufw.)
  • Behandlung Disagio bei Tilgungsdarlehen: a) HB b) StB c) Welche Richtlinie? a) Wahlrecht § 250 (3) HGB, wenn Aktivierung wie StB b) Aktivierungspflicht § 5 (5) S. 1 Nr. 1 EStG (ARAP)  Zinsstaffelmethode: Verhältnis = LZ x (LZ+1)/2; 4 x (4+1)/2 = 10                               Disagio/Verhältnis = 15.000 €/10 = 1.500 €                               Jahr 01 = 1.500 € x 4 = 6.000 € Aufl. --> Bilanz Disagio = 9.000                                Jahr 02 = 1.500 € x 3 = 4.500 € Aufl.                            = 4.500
  • BMF Schreiben zu Bestimmung AfA BMG von eingelegten WG die zuvor Eink. VuV verursachten? 1 § 7/8
  • Unentgeltliche Übertragung eines WG in eine BV, a) HB b) StB + Buchung a) Ak = 0 b) § 6 (4) EStG zusätzl. Vor. = betrieblicher Anlass Buchung = Masch. an sbE 
  • was passiert mit dem Stimmrecht der Anteile, wenn die GmbH eigene Anteile besitzt? Stimmrecht ruht, bei Beherrschungsverhältnis nicht mit einbezogen.
  • a) Was passiert innerbilanziell sobald GmbH ausstehende Einlagen einfordert? b) Was ist die RF, wenn GmbH auf Verzinsung (gesetzl. Pflicht) bei verspäteter Einlage nach Einforderung verzichtet? a) Entstehung Forderung b) Forderungsverzicht = innerbilanziell Aufwand
  • Wann entsteht der Anspruch auf Gewinntantieme? mit Ablauf Geschäftsjahr 
  • Behandlung VerspZ Umsatzsteuer und warum? abzugsfähig (Aufwand), da Betriebssteuer 
  • § zivilrechtlicher Eigentumsbegriff? § 903 BGB
  • § zivilrechtliches Eigentum bewegl. WG? §§ 929 ff. BGB
  • § zivirechtliches Eigentum Grundstücke? §§ 873, 925 BGB
  • § Zivilrechtliches Eigentum Rechte und Forderungen? § 398 BGB
  • § zivilrecht OHG § 105 ff. HGB
  • § zivilrecht KG §§ 161 ff. HGB
  • Erlass Gebäude auf fremden GruBo? "1" § 4/5
  • Konossement Quelle und RF? § 448 HGB, Übergang wirt., ziv. ET
  • Übertragungsmöglichkeiten § 6b Rücklage? R 6b.2 (6), (7) EStR
  • Wann liegt Erhaltungsaufwand vor? Bereits vorhandenes wird ausgetauscht.
  • Wie herausfinden, ob Betriebsvorrichtung oder nicht? "200" § 68/1
  • (S) Übertragung von WG gegen Ges. Rechte und Bar? Mischentgelt
  • HB Ansatz dem Grunde nach (S) + §? Finanzanlage § 246 (1) S 1, § 247 (2) i.V.m. § 266 (2) A. III. Nr. 3 HGB

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