BilStR (Fach) / BilStR (Lektion)

BilStR

Diese Lektion wurde von tibra erstellt.

Lektion lernen

Diese Lektion ist leider nicht zum lernen freigegeben.

zurück  |  weiter 1 / 2

• RF, wenn BF-Pflicht nicht nach § 140 AO (derivative) sondern nur nach § 141 AO (originäre)? Nur Aufstellen StB
• Befreiung von Pflicht BF und Inventar, §? RF wenn Schwellenwerte an nur einem Abschlussstichtag überschritten? § 241a HGB --> EK RF = EB und BF
• §-Kette BF Pflicht? § 1 - 6 HGB (Kfm) i.V.m. § 238 HGB (BF-Pfl.) i.V.m. § 140 AO --> Beachte Befreung § 241a HGB
• § Bestandteile/Umfang JA NichtkapG? § 242 (3) HGB
• § Bestandteile/Umfang JA KapG? § 264 (1) i.V.m. § 267 HGB
• Ordnungsgemäße BF, §§ + R? §§ 243, 245 HGB R 5.2-5.4 EStR
• Maßgeblichkeit HGB StB abweichender Wertansatz (steuerrechtliches Wahlrecht), §? § 5 (1) S. 1 HS. 2 i.V.m. S. 2, 3 (Verzeichnis) EStG i.V.m. § 60 (2) S. 1 (Überleitungsrechnung) oder S. 2 (Steuerbilanz) EStDV
• Durchbrechung der Maßgeblichkeit §? § 5 (6) EStG i.V.m. § 60 (2) S. 1 (Überleitungsrechnung) oder S. 2 (Steuerbilanz) EStDV
• Korrekturbuchungen in Steuerbilanz (§ 60 (2) EStDV): a) Brutto b) netto c) getrennte Buchungskreise a) Storno HB Buchung in StB --> komplett neuer Ansatz b) Differenz HB zu StB c) jeweils Buchung in HB uns StB
• Vermögensgegenstand § + Eigenschaften? § 242 (1) S. 1, 2; § 246 (1) S. 1, 2  wirtschaftlicher Vorteil Einzelverwertbar
• WG Aktivierung § + Eigenschaften? § 39 AO wirtschaftl. Vorteil abgrenzbare Aufw.  selbstst. bewertbar --> H 4.2 (1) (Wirtschaftsgut) EStH
• Prüfungsreihenfolge Ansatz dem Grunde nach? 1. VG (HB) bzw. WG (StB) 2. Zurechnungs zivilrechtl. /wirtschaftl. Eigentum § 246 (1) S. 2 HS. 1 oder 2 HGB; § 39 (1) oder (2) Nr. 1 AO 3. Zuordnung zu BV? § 344 HGB; R 4.2 (1) EStR 4. AV oder UV? § 247 (2) HGB oder § 247 (2) HGB UKS; § 5 (1) S. 1 HS. 1
• 2. Schritt in Klausur nach Bestimmung Ansatz dem Grunde nach = Ansatz der Höhe nach, §§ und Schritte Bewertung auf Aktivseite inkl. Zeitpunkt? 1. Schritt Zugangsbewertung: § 253 (1) S. 1, § 255 (1) HGB i.V.m. § 5 (1) S. 1 HS. 1 EStG --> mit oder ohne USt = § 9b (1) EStG (immer zitieren) Zeitpunkt § 9a EStDV = Lieferung
• Musterformulierung für Ansatz dem Grunde und der Höhe nach? Das Grundstück ist ein VG/WG, des nicht abnutzb. AV und in HB & StB zu aktivieren § 246 (1) S. 1, § 247 (2) HGB, § 5 (1) S. 1 HS. 1 EStG. Der X ist ab 1.7.01 mit Übergang Nutzen/Lasten wirtschaftlicher Eigentümer, § 246 (1) S. 2 HS. 2 HGB i.V.m. § 39 (2) Nr. 1 AO    (Ansatz der Höhe nach:) Grundstück ist am 1.07.01 mit den AK in HB/StB zu bewerten § 253 (1) S. 1, § 255 (1) HGB, § 5 (1) S. 1 HS. 1, § 6 (1) Nr. 2 S. 1 EStG. VoSt gehört nicht zu AK, § 9b (1) EStG. Berechnung der AK:...
• Bewertung Tausch in HB/StB? HB = 3-faches Wahlrecht (BW, erfolgsneutral, Zeitwert) StB = § 6 (6) S. 1 EStG
• Prüfungsreihenfolge inkl. § Kette Ansatz AV? a) Zugang 1. Dem Grunde nach:  § 246 (1) S. 1 ggf. S. 2; § 247 (2) HGB; § 5 (1) S. 1 HS. 1 EStG 2. Ansatz der Höhe nach: § 253 (1) S. 1; AK § 255 (1)/HK § 255 (2) HGB; § 5 (1) S. 1 HS. 1 i.V.m. § 6 (1) Nr. 1 S. 1 (abnutzb. WG)/ Nr. 2 S. 1 (nicht abnutzb. WG)  b) Bilanzstichtag Bewertung primärer Wertansatz: § 253 (1) S. 1, § 253 (3) S. 1, 2 HGB; § 5 (1) S. 1 HS. 1, § 6 (1) Nr. 1 S. 1 oder Nr. 2 S. 1 EStG ggf. § 7 (1) S. 1, 4 EStG sekundärer Wertansatz: dauernde Wertminderungen? § 253 (3) S. 5 / S. 6 HGB; § 5 (1) S. 1 HS. 1/2, § 6 (1) Nr. 1 S. 2 / Nr. 2 S. 2 EStG ggf. Wertaufholung? § 253 (5) S. 1 HGB; § 6 (1) Nr. 1 S. 4 bzw. § 6 (1) Nr. 2 S. 3 i.V.m. Nr. 1 S. 4 EStG --> Vorliegen dauernde Wertminderung = Beck'sche Steuererlasse 1 § 6 /12 
• Bewertung von AV, Quelle wann liegt Wertminderung vor? Beck'sche Steuererlasse 1 § 6/12
• Formel dauernde Wertminderung bewegl. AV? BW/2 > TW, Beck'sche Steuererlasse 1 § 6/12 Rz. 6
• a) Wann Beginn AfA, wenn Lieferung in 01 und Montage in 02, sofern Montage von Lieferer durchgeführt/organisiert, Quelle? b) Was wenn mit Montage separate Kosten in 02? a) Beginn AfA = Lieferung R 7.4 (1)  b) BW 01.01.02 + nachträgl. AK H 7.3/7.4 nachträgliche AK --> Verteilung auf RND (nachträngl. AK gelten als zu Beginn d. Jahres angeschafft, auch wenn unterjährig R 7.4 (9) S. 3 EStR)
• GWG § und Arten? § 6 (2) oder § 6 (2a) EStG --> GoB konform, gelten auch für HB
• a) Weshalb ist Unterscheidung zwischen selbstständig und unselbstständig bewertbaren WG wichtig? b) Wo Hinweise/Regelungen dazu? Selbstst. = GWG mögl. Unselbstst. = (nachträgl.) AK/HK anderes WG H 6. 13 EStH
• a) Ansatz dem Grunde nach von Gebäuden und Gebäudeteilen was ist zu klären? b) Was sind Quellen? a) Für Ansatz dem Grunde nach:  Liegt für Gebäudeteil notw. oder gew. BV oder notw. PV vor? b) notw. BV: R 4.2 (3) S. 3 Nr. 5 i.V.m. (4) S. 1 i.V.m. (7) S. 1 EStR gew. BV: R 4.2 (3) S. 3 Nr. 5 i.V.m. (4) S. 1 i.V.m. (9) S. 1 EStR notw. PV: R 4.2 (3) S. 3 Nr. 5 i.V.m. (4) S. 1 i.V.m. (7) i.V.m. (9) EStR UKS   GruBo folgt Gebäude R 4.2 (9) S. 6 EStR --> Jeder Gebäudeteil 1 WG + GruBo zu jedem Gebäudeteil ein WG
• Zitat HK HB = StB § 255 (2) HGB i.V.m. § 5 (1) S. 1 HS. 1, § 6 (1) Nr. 1b EStG 
• Wie wird mit nachträglichen AK/HK bei Sammelposten verfahren? eigener Sammelposten oder ggf. GWG R 6.13 (5) EStR
• Wann brauchen eigenbetrieblich genutzte Grundstücksteile nicht als Betriebsvermögen behandelt werden? Wenn von untergeordnetem Wert R 4.2 (8) EStR
• Abgrenzung AK/HK und Erhaltungsaufwand: a) Quelle b) Prüfschema c) a) Besck'sche Steuerererlasse 1 § 21/8 b) HB 1. AK? Rz. 1-6 2. HK? Rz. 17-18        - Erweiterung Rz. 19-24        - wesentliche Verbesserung Rz. 26-30 --> Wenn vorliegend Aktivierung  --> Wenn nicht vorliegend BA  StB gleich wie HB  + § 6 (1) Nr. 1a EStG (Urteil = sämtliche Aufwendungen für Baumaßnahmen in ersten 3 J. HK auch Schönheitsreparaturen) --> Aktivierung gem. HB + sämtliche Aufwendungen für Baumaßnahmen in ersten 3 J. HK auch Schönheitsreparaturen, wenn Grenze § 6 (1) Nr. 1a EStG  überschritten
• Was sind die zentralen Ausstattungsmerkmale zur Hebung des Standarts (Aktivierung AK/HK Gebäude)? FESH (Fenster-, Elektro, Sanitär, Heizung) 1 § 21/8 Rz. 10
• Behandlung Gebäudeabbruch HB und StB? HB = sofort abzb. Aufwand StB = H 6.4 (Abbruchkosten) EStH 
• AfA BMG nach nachträgl. AK? H 7.3 (nachträgliche AK/HK) i.V.m. R 7.4 (9) S. 3 EStR  vorherige BMG + nachträgliche AK * RND (oder %-Satz) 
• AfA BMG nach TW Abschreibung (dauernde Wertminderung)? § 11c (2) EStDV = vorherige BMG - Aafa * RND/%-Satz
• Wann entsteht im steuerlichen Sinne ein neues WG im Zusammenhang mit nachträglichen HK + Quelle? R 7.3 (5) EStR: nachträgl. HK > Verkehrswert WG
• Bilanzierung von selbstgeschaffenen immateriellen VG HB und StB inkl. Quellen? HB = Wahlrecht Aktivierung Entwicklungskosten § 248 (2), § 255 (2) S. 4, (2a) HGB StB = Aktivierungsverbot § 5 (2) EStG 
• Handelt es sich bei Entschädigungen und Abfindungszahlungen an Pächter/Mieter zur Räumung eines Grundstücks um imm. VG? Nein = HK gem. H 6.4 EStH; Es sei denn Abstandszahlung = imm. VG/WG
• Ist eine Website ein imm. VG/WG? Ja
• Behandlung Gefi HB/StB? Entgeltlich (derivativer) --> Folgebewertung HB = § 246 (1) S. 4            § 253 (3) S.4 i.V.m. S. 3  StB = § 5 (2)                     § 5 (6), § 6 (1) Nr. 1 S. 4 (15J pflicht)
• Was besagt Einheitstheorie d. BFH? Dauerhafte Wertminderung derivativer GeFi in StB nur bis auf originären Gefi der ab Erwerb geschaffen wurde. (In HB Abschreibung auf 0 mögl.) 
• Umlaufvermögen Zitate: a) Ansatz dem Grunde nach b) Ansatz der Höhe nach a) § 246 (1) S.1, § 247 (2) HGB UKS, § 5  (1) S. 1 HS. 1 EStG b) Zugangsbewertung: § 253 (1) S. 1, 3, § 255 (1)/(2), § 5 (1) S. 1 HS. 1, § 6 (1) Nr. 2 S. 1 EStG Folgebewertung: § 252 (1) Nr. 3 HGB (grds. Einzelbewertung), aber § 256 S. 1/S. 2 i.V.m. § 240 (3)/(4) i.V.m. § 5 (1) S. 1 HS. 1 EStG, R 6.8 (3)/(4), R 5.4 (2)/(3) außerplanmäßig: HB = § 253 (4)  StB = § 6 (1) Nr. 2 S. 2, dauernde Wertmind. § 6/12 Rz 16 
• Festwertänderung wann? § 256 S. 2 i.V.m. § 240 (3) HGB i.V.m. § 5 (1) S. 1 HS. 1 H 6.8 (Festwert) und R 5.4 (3) S. 5 EStR (10% Bagatellgrenze GoB konform) 
• Retrograde Bewertung (VP von Vorrat gesunken), Quelle? R 6.8 (2) S. 3 EStR (In StB auch noch Abzug UN-Lohn)
• Festverzinsliche Wertpapiere sinken im Kurs Behandlung HB/StB? HB = § 253 (4) S. 1 (Abschreibung) StB = § 6 (1) Nr. 2 S. 2 - dauernde Wertminderung? --> § 6 /12 Rz 21
• Forderung ggü. Kunden in 01 --> in 01 brennt Lager d. Kunden ab --> Insolvenzantrag anfang 02 --> Erfahren Mitte 02 --> Bewertung der Forderung in Bilanz 01? Ende 01 = Abbrennen Lager = Wertbegründendes Ereignis --> 31.12.01 Ford = 0 § 252 (1) Nr. 4 HGB
• Prüfschema Forderungsbewertung? § 2532 (1) Nr. 3 HGB grds. Einzelbewertung: 1. Einzelbewertung      - Uneinbringliche Ford. (Ford abschreiben & § 17 UStG)     - Ford zweifelhaft (Einstellung EWB (sBA) an EWB = Ford bleibt bestehen kein § 17 UStG) 2. Pauschalwertberichtigung     - Pauschalsatz aus Erfahrung für: Mahn- & Betreibungskosten (immer in PWB) und Forderungsausfälle --> Erfolgswirksam in PWB nur, wenn > PWB-Bestand 1.1. --> PWB max. tats. ausstehende Ford. bei Bilanzaufstellung --> PWB negativer Posten und Ford. auf Aktivseite  
• a) Ansatz dem Grunde nach Verbindlichkeiten inkl. Zitate und Eigenschaften? b) Ansatz der Höhe nach? (In Klausur nur nennen, wenn problematisiert ansonsten reicht aus zu sagen es liegt eine Verb. vor --> Subsumtion ist in Klammern vorzunehmen) a) Eigensch.: - Außenverpflichtung  - Höhe und Grund gewiss - wirtschaftlich verursacht    --> Verbindlichkeit --> Betriebsschuld? = H 4.2 (15) (Betriebsschuld) EStH § 246 (1) S. 1,3 HGB, § 5 (1) S. 1 HS. 1 EStG b) Erfüllungsbetrag § 253 (1) S. 2 HGB, § 5 (1) S. 1 HS. 1, § 6 (1) Nr. 3 i.V.m. Nr. 2 S. 2 EStG Abzinsung auf separater Karte
• Abzinsung von unverzinslichen Verb. a) ohne Laufzeit? b) in Raten? c) Fälligkeitsdarlehen? Becks'scher Steuererlass 1 § 6/19 a) Rz 6, 7 b) Rz 10, Tabelle 3 (Anlage) c) Rz 8, Tabelle 2 (Anlage)
• Ansatz Höhe nach, wenn VG/WG in unverzinslichen a) Raten gekauft (Ratenkauf) oder b) Kauf durch Fälligkeitsdarlehen? R 6.2 S. 2 EStR = Barwert  Barwert = Beck'sche Steuererlasse 200 § 12/1  a) II TZ 1.2, 1.2.1, Tabelle 2 b) II TZ 1.2, 1.2.1, Tabelle 2  --> Vervielfältiger --> Barwert = abgezinste Verb. --> Zuerst Aktiva, danach Passiva (Wert kann übernommen werden --> 200 § 12/1 zitieren 1 & 6/12 wäre falsch
• strenge Niederstwertprinzip? (in Klausur zu nennen) § 253 (4) S. 1 oder 2 HGB
• Ansatz Fremdwährungsverb.? HB & StB HB: § 253 (1) S. 2, § 256a S. 1 oder S. 2 + ggf. § 240 (3)/(4) HGB (Bei S. 1 gilt strenges Höchstwertprinzip keine niedrigere Verb., außer LZ < 1 Jahr)  StB: § 6 (1) Nr. 3 S. 1 i.v.m. Nr. 2 S. 2 EStG --> dauernde Wertminderung 1 § 6/12 Rz 36
• Eigenschaften Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten und Ansatz dem Grunde nach (in Klausur immer nennen und in Klammern subsumieren)? Eig: 1. Außenverpflichtung 2. ungewisse Höhe 3. wirtschaftlich Verursacht (H 5.7 (5) EStH) 4. Wahrscheinliche Inanspruchnahme  5. keine zukünftigen AK/HK --> RST für ungewisse Verb. § 246 (1) S.1, § 249 (1) S. 1 HGB, § 5 (1) S. 1 HS. 1 EStG
• Besonderheit in Zitat bei RSt für Patentverletzung in StB?  § 5 (3) EStG in § Kette
• Wo finde ich Vvf. für Abzinsung RST in StB? 1 § 6/19 

zurück  |  weiter 1 / 2