OA (Fach) / Paragraphen (Lektion)

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• § 173 AO Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
• Steuerberater = Bevollmächtigter § 80 I S.1 AO Ein Beteiligter kann sich durch einen Bevollmächtigten vertreten lassen.
• Nichtigkeit des Verwaltungsakts § 125 AO Nichtigkeit = schlimm falsch (unwirksam)
• Ablaufhemmung vor Ablauf der Festsetzungsfrist außerhalb eines Einspruchsverfahrens § 171 (3) AO
• Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden Arlistige Täuschung, Drohung und Bestechung § 172 (1) S. 1 Nr. 2 c) AO
• Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht von Angehörigen § 101 AO
• Abgabe der Steuererklärungen - Grundsatz § 149 (1) S. 1 AO Die Steuergesetze bestimmen, wer zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist.
• Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt § 120 AO
• Abgabe der Steuererklärungen § 149 AO
• Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen § 93 AO
• Derivative Buchführungspflicht § 140 AO
• Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen § 147 AO
• Mitwirkungspflichten der Beteiligten § 90 AO
• Ablaufhemmung Steuerstraftat § 169 (2) S. 2 AO § 171 (7) AO
• Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen § 145 AO
• Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen § 163 AO
• Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden, soweit dies gesetzlich zugelassen ist § 172 (1) S. 1 Nr. 2 d) AO
• Ermittlungsverfahren des Steuerpflichtigen (umfangreich) 1. § 90 (1) AO Allgemeine Mitwirkungspflicht für - § 78, § 79 AO handlungsfähige Beteiligte - § 34 AO gesetzliche Vertreter 2. § 93 (1) S.1 AO Besondere Pflichten, Auskunft 3. § 101 - § 107 AO Auskunftsverweigerungsrechte 4. Weitere Mitwirkungspflichten - § 138 AO Anzeige Erwerbstätigkeit - § 149 AO Steuererklärungspflicht - § 140 ff. AO Buchführungspflicht - § 153 AO Berichtigungspflicht
• Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungpflicht Anlaufhemmung § 181 (1) S. 2 ; § 170 (2) S. 1 Nr. 1 AO
• Ermittlungsverfahren Amtsermittlungsgrundsatz § 85 - 89 AO   Mitwirkungspflichten § 90 ff., § 134 ff., § 149 ff. AO
• Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei Grundlagenbescheid § 175 (1) S. 1 Nr. 1 AO
• Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden § 172 AO
• Abgabe der Steuererklärung, Verpflichtung nach Schätzung § 149 (1) S. 4 AO Die Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung bleibt auch dann bestehen, wenn die Finanzbehörde die Besteuerungsgrundlagen geschätzt hat, § 162 AO
• Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden - Rückwirkendes Ereignis § 175 (1) S. 1 Nr. 2 AO
• Fristen und Termine § 108 AO
• Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden - in sonstigen Fällen § 175 AO
• Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden § 176 AO
• Berichtigung von Erklärungen § 153 AO
• Erhöhte Bestandskraft (Änderungssperre) nach Mitteilungen gem. § 202 I S.3 AO § 173 (2) S. 2 AO
• Erhöhte Bestandskraft (Änderungssperre) bei Steuerbescheiden nach Außenprüfung § 173 (2) S. 1 AO
• Berichtigung von Erklärungen § 153 AO
• Verspätungszuschlag § 152 AO
• Vorlage von Wertsachen § 100 AO
• Vorbehalt der Nachprüfung durch UStJE, später Änderungsbescheid ohne Aussage zu § 164 AO Bleibt § 164 AO bestehen? AEAO zu § 164 Nr. 6 S. 2 2.HS VdN bleibt nicht bestehen
• Vorbehalt der Nachprüfung UStVA, später Änderungsbescheid ohne Aussage zu § 164 AO Bleibt § 164 AO bestehen? § 164 (1) S. 2 AO
• Amtssprache § 87 AO
• Form und Inhalt eines Steuerbescheids (Paragraphenkette) 1. erlassene Behörde (§ 119 Abs. 3 Satz 1 AO)2. schriftlich (§ 157 Abs. 1 Satz 1 AO)3. festgesetzte Steuer nach Art und Betrag (§157 Abs. 1 Satz 2 AO)4. Bezeichnung des Steuerschuldners und ggf. Adressat5. Begründung (§ 121 Abs. 1 AO)6. Rechtsbehelfsbelehrung (§ 157 Abs. 1 Satz 3 AO)7. Unterschrift nicht erforderlich (§ 119 Abs. 3 Satz 2 Halbsatz 2 AO)
• Heilung von Verfahrens- und Formfehlern § 126 AO
• Anzeigen über die Erwerbstätigkeit § 138 AO
• Untersuchungsgrundsatz § 88 AO
• Ablaufhemmung Selbstanzeige § 171 (9) AO
• Besteuerungsgrundsätze (u.a. Gleichmäßigkeit) § 85 AO
• Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts § 131 AO
• Bevollmächtigte (und Beistände) - Bindungswirkung der Vollmacht § 80 (3) S.1 AO Ist für das Verfahren ein Bevollmächtigter bestellt, so soll sich die Behörde an ihn wenden.
• Bekanntgabe des Verwaltungsakts § 122 AO
• Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO
• Handlungsfähigkeit, Fähig zur Vornahme von Verfahrenshandlungen § 79 (1) AO Fähig zur Vornahme von Verfahrenshandlungen sind: Nr. 1 natürliche Personen, die nach BGB geschäftsfähig sind Nr. 2 natürliche Personen, die nach BGB in der Geschäftsfähigkeit beschränkt sind, aber für den Gegenstand des Verfahrens durch Vorschriften des BGB als geschäftsfähig handlungsfähig sind Nr. 3 Juristische Personen durch ihre gesetzlichen Vertreter Nr. 4 Behörden durch ihre Leiter, Vertreter oder Beauftragte
• Ablaufhemmung Steuerfestsetzung nach § 165 AO § 171 (8) AO
• Wirksamkeit des Verwaltungsakts § 124 AO rechtmäßig = richtig (und wirksam) rechtswidrig = falsch (und trotzdem wirksam)
• Begriff des Verwaltungsakts § 118 S. 1 AO Verwaltungsakt ist jede Verfügung, Entscheidung oder andere hoheitliche Maßnahme, die eine Behörde zur Regelung eines Einzelfalls auf dem Gebiet des öffentlichen Rechts trifft und die auf unmittelbare Rechtswirkung nach Außen gerichtet ist.

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