Rechnungslegung (Fach) / Analyse der Liquidität (Lektion)
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Grundlagen
Diese Lektion wurde von UF13 erstellt.
- Was ist ein sinvoller(er) Cashflow für die Liquiditätsanalyse? Ist der Überschuss der regelmäßigen/betrieblichen Einzahlungen über die regelmäßig/laufenden betrieblichen Auszahlungen über die regelmäßigen/laufenden betrieblichen Auszahlungen. Ungewöhnliche Erträge und Aufwendungen sollten deshalb regelmäßig aus dem Periodenerfolg eliminiert werden. Er gibt damit das mit der Betriebstätigkeit nachhaltig zu erwirtschaftende Zahlungsmittelredervoir zur Deckung besonderer betrieblicher Auszahlungen (Investitionen, Darlehenstilgung, Dividendenzahlung u. ä.) an.
- Kapitalflussrechnung, erweiterte Kapitalflussrechnung Eine Kapitalflussrechnung -- eine Zeitraumbezogene Rechnung -- eine Gegenüberstellung der Veränderungen sämtlicher oder ausgewählter Bilanzpositionen zwischen zwei Bilanzstichtagen. Erweiterte Kapitalflussrechnung -- wenn die Bewegungsbilanz (die einfachste Form einer Kapitalflussrechnung) -- um (bei der Bilanzanalyse i.d.R. unbekannte) Kontenbewegungen oder um Erträge und Aufwendungen aus der Gewinn- und Verlustrechnung erweitert wird. Mit Kapitalflussrechnungen als Analyseinstrument soll auf den Umfang und isb. auf die Fristigkeit einzelnen Mittelherkünfte bzw. -verwendungen geschlossen werden.