Umsatzsteuer (Subject) / Definitionen, Tatbestandsmerkmale, Rechtsfolgen (Lesson)

Definitionen, Tatbestandsmerkmale, Rechtsfolgen

This lesson was created by LeonardR.

Learn lesson

This lesson is not released for learning.

back  |  next 1 / 1

• Leistungen gegen Entgelt (Grundtatbestand) § 1 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 UStG
• Verbringen § 3 Abs. 1a UStG Entgeltfiktion UNer verbringt Gegenstand aus dem Inland in das übrige Gemeinschaftsgebiet Keine vorübergehende Verwendung UNer gilt als Lieferer
• Entnahmen und unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen § 3 Abs. 1b UStG
• Unentgeltliche Dienstleistungsvorgänge § 3 Abs. 9a UStG
• Einfuhr § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG
• Definition UNer UNer ist, wer eine nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen selbständig ausübt § 2 Abs. 1 S. 1, 2 UStG
• UNer-Fähigkeit UStAE A 2.1 Abs. UStAE
• Nachhaltigkeit UStAE A 2.3 Abs. 5 bis 7 UStAE
• Leistungen im wirtschaftlichen Sinne UStAE A 2.3 Abs. 1 UStAE
• Leistungen gegen Entgelt UStAE A 2.3 Abs. 8 UStAE
• Selbstständigkeit A 2.2 UStAE
• Hilfsgeschäfte UStAE A 2.7 Abs. 2 UStAE
• Sonstige Leistung - Unterlassen / Dulden § 3 Abs. 9 S. 2 UStG
• Teilleistungen § 13 Abs. 1 Nr. 1 Bstb a S. 2 u 3 UStG
• Ort sonstige Leistung B2C GTB § 3 Abs. 1 S.1 UStG
• Ort sonstige Leistung B2B GTB § 3 Abs. 2 S 1 UStG
• BMG für USt GTB Entgelt § 10 Abs. 1 S 1 und 2 UStG Was Leistungsempfänger aufwendet abzüglich USt
• USt Satz GTB § 12 Abs. 1 UStG 19%
• Reine Gesellschafterstellung und UNer Tätigkeit A 2.3 Abs. 2 UStG
• Lieferung GTB § 3 Abs. 1 UStG
• Werklieferung inkl TBM § 3 Abs. 4 UStG Bearbeitung/Verarbeitung fremder Gegenstand Selbst beschaffte Stoffe nicht nur Nebensachen
• Leistungen gegen Entgelt - TBM § 1 Abs. 1 Nr. S. 1 UStG 2 Beteiligte 2 Leistungen und min. 1 wirtschaftliche Leistung wechselseitiger Zusammenhang
• echter Schadenersatz Kein Leistungsaustauch Verpflichtung nach § 823 Abs. 1 BGB A 1.3 Abs. 1 UStAE
• Vorsteuerabzug GTB Vorsteuer abziehbar nach § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 1 und 2 UStG Kein Auschluss nach § 15 Abs. 2  abzusetzen nach § 16 Abs. 2 S. 1 i.V.m. § 18 Abs. 1 S. 3 UStG
• Rechnung §§ 14, 14a UStG
• USt Entstehung GTB § 13 Abs. 1 Nr. 1 Bu a S 1 UStG ; mit Ablauf des VAZ in dem Umsatz ausgeführt
• Doppelumsatz Wahrnehmung Verwertungsrecht A 1.2 Abs. 1 S 1 und 2 UStAE
• Ort vorangehende Lieferung reihengeschäft § 3 Abs. 7 S. 2 Nr. 1 UStG ; Wo Warenbewegung beginnt
• ruhende Lieferung GTB § 3 Abs 1 iVm Abs. 7 S 1 UStG
• Entstehung Steuer SU-Gegenstände § 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG - Ausstellung der RG, spätestens Ausführung der Leistung Wenn B2B, dann RC gem. § 13b Abs 5 S. 1 iVm Abs. 2 Nr. 2 UStG besonderer Ausweis auf Rg gem § 14a Abs. 5 UStG
• aaa Prüfung GTB Vorsteuer abziehbar § 15 Abs. 1 S 1 Nr. 1 UStG Ausschluss nach § 15 Abs. 2 UStG abzusetzen § 16 Abs 2 S 1, § 18 Abs 1 S 3 UStG
• Kommissionsgeschäft § 3 Abs 3 UStG
• Ort für unentgeltliche Leistungen § 3f UStG
• Ort für Versandhandelslieferungen § 3c UStG
• Korrektur VoSt wenn Gegenstand (> 35 EUR) verschenkt wird aber ursprünglich zum Verkauf gedacht war Zeitpunkt Anschaffung für Verkauf kein Ausschluss nach § 15 Abs. 2 UStG Zeitpunkt Hingabe, Abzugsverbot (BA) nach § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG --> VoSt Korrektur nach § 17 Abs. 2 Nr. 5 iVm Abs. 1 S 2 und 7 UStG
• ig Verbringen § 1a Abs. 2 UStG
• Gemeinschaftsgebiet § 1 Abs. 2a S 1 UStG
• Ort ig Erwerb § 3d S 1 UStG
• Zusammenfassende Meldung § 18a Abs. 1 UStG
• Gesonderte Erklärung von ig Lieferungen in VA § 18 S 1 Nr 1 UStG
• Einfuhr § 1Abs 1 Nr 4 UStG
• Ortbestimmung Lieferung aus Drittland § 3 Abs. 8 UStG (Schuldner EUSt)
• Vorsteuer abziehbar bei teilunternehmerischer Nutzung von PKW? Vorsteuer abziehbar sofern kein Ausschlusstatbestand nach § 15 Abs. 1a, 2 iVm 3 UStG WENN der PKW dem UN vollständig zugeordnet ist
• Vorsteuer abziehbar bei teilunternehmerischer Nutzung von PKW? Vorsteuer abziehbar sofern kein Ausschlusstatbestand nach § 15 Abs. 1a, 2 iVm 3 UStG WENN der PKW dem UN vollständig zugeordnet ist vgl A 15.23 Abs. 3 S 2 UStAE
• Beschränkung VoSt Abzug § 15 Abs 1a UStG § 4 Abs 5 S 1 Nr 1 EStG: Geschenke > 35 Euro  § 4 Abs 5 S 1 Nr 3 EStG: Gästehäuser  § 4 Abs 5 S 1 Nr 4 EStG: segeljachten  § 4 Abs 5 S 1 Nr 7 EStG: unangemessene Aufwendungen  § 12 Nr 1 EStG: private Lebensführung 

back  |  next 1 / 1