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Steuerwesen Steuerfachangestellte (Subject) / Umsatzsteuer (Lesson)
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- steuerbare Umsätze § 1 (1) Nr.1 > Lieferung & sonstige Leistung, > die ein Unternehmer > im Rahmen seines Unternehmens > gegen Entgelt ausführt (später Frage nach dem Ort: z.B. hier im Inland) Nr. 4 > Einfuhr von Gegenständen Nr. 5 > innergemeinschaftlicher Erwerb gegen Entgelt UStG
- Lieferung § 3 (1) - (8) UStG § 3 (1) Verschaffung Verfügungsmacht (1a) Verbringen eines Gegenstandes (1b) unentgeltliche Lieferungen > Nr. 1: Entnahme eines Gegenstandes durch einen Unternehmer aus seinem Unternehmen für Zwecke, die außerhalb des Unternehmens liegen > Nr. 2: unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes durch einen Unternehmer an sein Personal für dessen privaten Bedarf, sofern keine Aufmerksamkeiten vorliegen > Nr. 3: jede andere unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes, ausgenommen Geschenke von geringem WErt oder Warenmuster für Zwecke des Unternehmens (3) Kommissionsgeschäft (4) Werklieferung (6) bewegte Lieferung (7) unbewegte Lieferung UStG
- sonstige Leistung § 3 (9) - (11) UStG § 3 (9) sonstige Leistungen sind Leistungen, die keine Lieferungen sind (9a) > Nr. 1: Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten Gegenstandes, der zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt hat, durch einen Unternehmer für Zwecke, die außerhalb des Unternehmens liegen, oder für den privaten Bedarf seines Personals, sofern keine Aufmerksamkeiten vorliegen > Nr. 2: unentgeltliche Erbringungeiner anderen sonstigen Leistung durch den Unternehmer für Zwecke, die außerhalb des Unternehmens liegen, oder für den privaten Bedarf seines Personals, sofern keine Aufmerksamkeiten vorliegen (10) Werkleistung (11) UStG
- § 3 (12) UStG - Tausch: Lieferung gegen Lieferung - tauschähnlicher Umsatz: sonstige Leistung gegen sonstige Leistung oder sonstige Leistung gegen Lieferung ACHTUNG! ohne Entgelt! Beispiel: Arbeitsleistung gegen Sachbezug Pkw
- Frage nach dem Ort § 3a Ort sonstige Leistung § 3c Ort Lieferung in besonderen Fällen § 3d Ort innergemeinschaftlicher Erwerb § 3f Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen § 3g Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme, Kälte UStG
- steuerfrei - steuerpflichtig? § 4 Nr.1 a): Ausfuhrlieferungen i.V.m. § 6 UStG Nr.1 b): innergemeinschaftliche Lieferung i.V.m. § 6a UStG ... UStG man unterscheidet steuerfrei (§ 4 Nr. 1 -7 UStG), aber vorsteuerabzugsberechtigt
- Bemessungsgrundlage § 10 > für Lieferung & sonstige Leistung > für innergemeinschaftlicher Erwerb (1), (2) entgeltlich (4) unentgeltlich (5), (6) teilentgeltlich § 11 > für die Einfuhr UStG
- Steuersatz § 12 (1) die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 % (2) ermäßigter Steuersatz von 7 % ... UStG
- Entstehung § 13 UStG
- Steuerschuldner § 13a (1) Steuerschuldner ist in den Fällen des: > Nr. 1 §1 (1) Nr.1 und § 14c (1) der Unternehmer > Nr. 2 §1 (1) Nr. 5 der Erwerber > Nr. 3 §6a (4) der Abnehmer > Nr. 4 §14c (2) der Aussteller der Rechnung > Nr. 5 §25b (2) der letzte Abnehmer > Nr. 6 §4 Nr. 4a S.1 a) S.2 der Unternehmer, dem die Auslagerung zuzurechnen ist (der Auslagerer) (2) für die Einfuhrumsatzsteuer gilt § 21 (2) § 13b Leistungsempfänger als Steuerschuldner UStG
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- Vorsteuer § 15 Vorsteuerabzug ≈ Korrektur § 15a Berechtigung UStG