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PF Vermögensanlage (Subject) / Versicherungen (Lesson)

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• P) Nennen und erläutern Sie die Bestandteile der GRV-Rentenformel! Monatsrente = Entgeltpunkt x Zugangsfaktor x Rentenartfoaktor x aktueller Rentenwert Entgeltpunkt - Durchschnittsverdiener p.a. 1 EP Zugangsfaktor - Anpassung 0,3% bei vorzeitigem Rentenbeginn Rentenartfaktor - Art der Rente: Alter + volle Erwerbsmind. 1, teilweise Erwerbsminderung 0,5 aktueller Rentenwert: Wert eines EP = monatl. Rente vom Eckrenter
• P) Nennen Sie sowohl die 3 Säulen als auch die 3 Schichten und bei den 3 Schichten auch ihre jeweiligen Komponenten! Steuer je Schicht? 3 Säulen: Gesetzliche Rente Betriebliche Alterversorgung Private Altersvorsorge 3 Schichten: Schicht: Basisversorgung (gesetzliche Rente, BasisRente, berufsständische Versorgung, Landtwirtschaftliche Alterskasse)     - Kohortenbesteuerung: Abzugsfähiger Anteil 60%->100%, steuerpflichtiger Teil 50 ->100% Schicht: Zusatzversorgung (BAV, Riester-Rente) - voll abzugsfähig, voll steuerpflichtig Schicht: Private Vorsorgeprodukte (KLV, PRV) - nicht abzugsfähig, steuerpflichtig nur mit Ertragsanteil
• P) Def. Rentenartfaktor! Der Rentenartfaktor ist der Faktor in der Rentenformel mit dem die Art der Rente berücksichtigt wird: 1,0  = Altersrente u. volle Erwerbsminderungsrente 0,5  = teilweise Erwerbsminderungsrente 0,1  = Halbwaisenrente
• Wie berechnen sich die persönlichen Entgeltpunkte in der gesetzlichen Rentenversicherung? Persönliches Sozialversicherungspflichtiges Bruttogehalt im Jahr X _____________________________________________________ Durchschnittsgehalt aller Rentenversicherten im Jahr X   2013:  34.071 Euro
• P) Welche Informationen findet man auf der Renteninformation, die man ab dem 27. Lebensjahr jährlich bekommt? Höhe der künftigen Regelaltersrente (bisher erreichte Anwartschaften, mögliche Altersrente) Regelaltersgrenze Rente wegen voller Erwerbsminderung Rentenanpassung: Prognoserente bei Rentenerhöhung (1% u. 2%) Hinweis auf zusätzlichen Vorsorgebedarf (Kaufkraftverlust) Rentenbeiträge und Entgeltpunkte Erläuterungen
• P) Wie hoch ist der aktuelle Rentenwert? Was sagt dieser aus? 2013: 28,07 Euro Der aktuelle Rentenwert ist der Wert eines Entgeltpunktes in der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung. Er entspricht der monatlichen Regelaltersrente für ein Jahr rentenversicherungspflichtiger Beschäftigung mit Durchschnittsentgelt.
• P) Wieviel Entgeltpunkte erhält ein AN in 2013 bei 70.000 € Bruttoeinkommen? 69.600 € */ 34.071  € = 2,0428 EP *w/Beitragsbemessungsgrenze
• P) Aus der Renteninfo der Deutschen Rentenversicherung kann Herr Retisch entnehmen, dass er zum Ruhestandsbeginn in 2023 voraussichtlich 1.550 € monatliche Altersrente erhalten wird. Er will von Ihnen wissen, wieviel davon steuerpflichtig ist? Im Jahr 2023 beträgt der Anteil der Besteuerung 83% der monatlichen Altersrente: 1.550 € x 83% = 1,286,50 € sind steuerpflichtig
• P) Welche Auswirkungen hat das Alterseinkünftegesetz auf die aktuelle steuerliche Situation und auf die Altersversorgung von Freiberuflern, die Pflichtbeiträge in ein Versorgungswerk einzahlen? Durch die Besteuerung nach dem Kohortensystem bekommt der Freiberufler die Möglichkeit, einen jährlich steigenden Anteil steuerlich abzusetzen. Die Steuerentlastung steigt jährlich an. Daher empfiehlt sich für Freiberufler durch gezielte Vorsorgeaufwendungen diese Rahmen gezielt auszuschöpfen.
• P) Was zählt zu den Altersvorsorgeaufwendungen? Beiträge zu Schicht 1, d.h. zur gesetzlichen Rentenversicherung sowie gleichgestellte Aufwendungen (Basisversorgungen) max. 20.000 € p.a. bzw. verheiratet 40.000 p.a.
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• P) Was zählt zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen? Krankenversicherung gesetzliche Pflegeversicherung Risiko-Lebensversicherung Unfall- / BU-Versicherung Arbeitslosenversicherung Haftpflichtversicherung LV/RV Altverträge vor 1..2005 KV/PV Beiträge (soweit nicht oben enthalten)   max. 2.800 € als Selbständiger, 1.900 € als Angestellter
• P) Wie lauten die Voraussetzungen für eine volle Erwerbsminderungsrente? Einstufung als voll erwerbsunfähig = auf allg. Arbeitsmarkt weniger als 3 h arbeitsfähig in den letzten 5 Jahren vor Eintritt 3 Jahre Pflichtbeiträge gezahlt 5 Jahre allgemeine Wartezeit erfüllt
• P) Nennen Sie 3 Berufsgruppen, die nicht unmittelbar Riester-förderfähig sind! nicht rentenversicherungspflichtige Selbständige Pflichtversicherte in Einrichtungen der berufständischen Versorgung (Apotheker, Ärzt, Architekten - Kammerberufe) geringfügig versicherungsfrei Beschäftigte, die den AG-Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung nicht durch eigene Beiträge aufstocken Altersrentner Studenten, die nicht rentenversicherungspflichtig sind Bezieher einer Rente wegen teilweise verminderter Erwerbsfähigkeit ohne rentenversicherungspflichtige Beschäftigung oder Tätigkeit
• P) Wird die Zulage für den mittelbar Riester-Förderfähigen beim Sonderausgabenabzug berücksichtigt? Ja, der Sonderausgabenabzug wird bis zur mximalen Höhe von 2.100 € berücksichtigt.
• P) Warum wirkt sich die Rürupp-Treppe vor allem bei der Zielgruppe 55plus so positiv aus? Kohortenbesteuerung: "Lücke" zwischen der Absetzbarkeit der Beträge und der nachgelagerten Besteuerung der Renten: Nachsteuer-Rendite einer in 5 Jahren beginnenden Basis-Rente bringt bis zu 5,6% Rendite bei Spitzensteuersatz im Jahr 2013 Differenz zwischen Steuereffekt bei Absetzbarkeit (76%) und steuerpflichtigem Anteil bei Rentenbeginn  (66%) bei 10%-P. Zwischen 2020 u. 2030 steigt Differenz auf 15% Rürup-Kriterium der Nicht-Kapitalisierbarkeit, bei Senioren i.d.R. kein K.O.-Kriterium i.d.R. hohes Einkomen, keine Alternativen da Zinseszins nicht wirkt Steuervorteil wirkt sofort, ist sicher (wer weiß, was in x Jahren mit Rente...)
• P) Was versteht der Gesetzgeber im Zusammenhang mit der Basisrente unter nicht vererbbar? Im Todesfall fällt das Vermögen wie bei der gesetzlichen Rentenversicherung zugunsten der Versichertengemeinschaft. Lösungen: Vertragsvermögen wird als Hinterbliebenenrente an Ehepartner bzw. kindergeldberechtigte Kinder ausgezahlt Muss im Vertrag vereinbart sein zusätzliche Hinterbliebenenrente. Max. 49,+9% des Gesamtbetrags Nur bei Tod in der Rentenphase: Rentengarantiezeit für enge Hinterbliebene möglich  
• P) Welche Voraussetzungen muss eine Basisrente nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG erfüller (6 von 8 Eigenschaften nennen)? zertifiziert kapitalgedeckt monatliche gleichbleibende oder steigende Rente auf Lebenszeit Beginn nicht vor Vollendung des 60. LJ (ab 2012: 62 LJ) Ansprüche dürfen NICHT beleihbar vererbbar veräußerbar übertragbar kapitalisierbar (auch nicht teilweise)    sein.
• P) Wie wird eine BUZ in Verbindung mit einer Basisrente versteuert? analog Baisrentenregeln X% steuerpflichtig je nach Rentenbeginn, Kohortenbesteuerung.
• Schicht 1, Kohortenbesteuerung: Wie verläuft a) die steuerliche Absetzbarkeit und b) der Anteil der Absetzbarkeit und Besteuerung von Jahr zu Jahr u. aktuell bei? Wie funktioniert Kohorte? Start 2005 steuerliche Absetzbarkeit in 2%-Schritten bis 2025 auf 100% Anteil der Besteuerung in 2%-Schritten bis 2020 auf 80%, dann in 1%-Schritten bis 2040 auf 100% 2013: absetzbar 76%, steuerpflichtig 66% Stand steuerpflichtiger Anteil vom Jahr nach Rentenbeginn wird eingelogged. Der auf dieser Basis errechnete steuerfreie Anteil bleibt als absoluter Betrag auf ewig steuerfrei => Rentenerhöhungen voll steuerpflichtig!
• Achtung: unterschiedliche Behandlung bei Überzahlung der Basis-Rente und der Riester-Rente! Was gilt? Überzahlte Basisrente bleibt Schicht 1  # Überzahlte RiesterRente wird Schicht 3
• Merkmale der gesetzlichen Rentenversicherung: 1. Rechtsgrundlage? 2. Träger? 3. Beiträge? 4. versicherte Risiken (Rentenarten) Sozialgesetzbuch VI Deutsche Rentenversicherung Bund abhängig vom versicherungspflichtigen Entgelt (Bruttolohn), Beitragshöhe: 18,9% vom sozialversicherungspflichtigen Entgelt höchstens jedoch bis zur Beitragsbemessungsgrenze (69.600 € West) Alter (Altersrente), verminderte Erwerbsfähigkeit (Erwerbsminderungsrente), Tod (Hinterbliebenenrente)
• Welche Personen sind in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert? Welche nicht? Arbeitnehmer Azubis Wehrpflichtige / Zivildienstleistende / Pflegepersonen bei ehrenamtl. Tätigkeit Bezieher von Lohnersatzleistungen (Arbeitlosengeld) Minijobber Kindererziehende Selbständige Handwerker (nach 18J Befreiung möglich) Bestimmte Selbständige (Hebammen, Künstler, Publizisten) geringfügig Beschäftigte Beamte Selbständige Personen mit berufsständischer Versorgung
• Wieviel kann ein Arbeitnehmer mit 100.000 € Einkommen in die Rürup-Rente einzahlen? Gleiche Frage für Beamte? 69.600 € Beitragsbemessungsgrundlage x 18,9% = 13.145,40 € d.h. ledig: 20.000 € ./. 13.145,40 € = 62845,60 € verheiratet*: 40.000 € ./. 13.145,40 € = 26.845,40 € * Frau zahlt nicht in GRV   Beamte fiktive Beitragsanrechnung: Es wird Beitragsbemessungsgrenze Ost = 58.800 € zu Grunde gelegt: = 18,9% x 58.800 €  = 11.223,20 €
• Wieviel kann ein selbständiger Textilhändler mit 100.000 € Einkommen in die Rürup-Rente einzahlen? Gleiche Frage für heherrschenden GGF, der eine Pensionszusage hat? 20.000 € GGF: fiktive Anrechnung: Beitragsbemessungsgrenze Ost für GRV = 58.800 € ist anzusetzen (analog Beamte!!) (nur GGF KapGes, da nur diese BAV haben)
• Nenne gesetzliche Rahmenbedingungen der Riesterrente! lebenslang und unabhängig vom Geschlecht berechnete AV (Unisex) Auszahlung nur in Form einer gleichbleibenden oder steigenden Leibrente oder Auszahlungsplan bis 85 J mit anschl. Restverrentung Teilkapitalauszahlung bis max. 30% des Rückkaufswerts Ablschluss- u. Vertriebskosten müssen über mind. 5J verteilt werden Anleger muss während der Ansparphase das Recht haben, Vertrag ruhen zu lassen oder auf einen anderen AV-Vertrag zu übertragen Kapitalgarantie mind. eingezahlte Beiträge Beginn der Leistungszahlung nicht vor 60. LJ  (ab 2012: 62 LJ)
• Riester-Rente Wer wird gefördert? Was ist NEU? Wer ist nicht unmittelbar zulagefähig? Pflichtversicherte in der GRV Empfänger von Bezügen nach dem Bundesbesoldungsgesetz Bezieher von Arbeitslosen- u. Krankengeld Eltern in Kindererziehungszeiten Wehr- und Zivildienstleistende (bestimmte Selbständige) Arbeitnehmer des öffentlichen Dienstes NEU: auch Wohnort im europ. Ausland Möglichkeit des Erwerbs von Wohneigentum / Wohnriester   Personen im Versorgungswerk Selbständige  
• Riesterzulage`? mindestens einzuzahlen für volle Zulage? maximal steuerlich absetzbar? Grundzulage:   154 €    (Ehepaar: 308 €) Kinderzulage:   185 €   (300 € ab 2008 geboren) Berufseinsteigerbonus: einmalig 200 € unter 25 J   4% des Vorjahreseinkommens = volle Zulage, max. 2.100 €
• Riester-Beispiel: Ehepaar, 2 Kinder (vor 2008 geboren), Sie ist Hausfrau, er verdient 40.000 €. Wie hoch ist der Mindestbeitrag für volle Förderung? Wie hoch ist der Gesamtbetrag, der in den jeweiligen Vertrag fließt? Wer bekommt welche Zulagen? Er: 1.600 (4% von 40.000) ./. 185 ./. 185 ./. 154 ./.154* = 922 Sie: 60 (Mindestbetrag, Voraussetzung für Zulage 154 für Frau)   Zulagen von Frau und Kinder auf SIE Zulage vom Mann auf IHN  
• Eckpunkte zu Wohnriester? Ansparphase normal Darlehensphase -> Darlehensvaluta wird zur Besteuerung im Alter jährlich um 2% erhöht, Betrag wird nachgelagert versteuert, alternativ: Einmalbesteuerung mit 30% Abschlag
• Begünstigung von privater KLV bei Entnahme der Ablaufleistung? Bedingung? Bei Nichteinhaltung? Halbeinkünfteverfahren: nur 50% des Überschusses der Auszahlung über die Einzahlungen mit dem persönlichen Steuersatz Auszahlung nach dem 62. LJ und nach Ablauf von 12 Jahren sonst gesamter Überschuss fällt unter Abgeltungsteuer  
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• P) Voraussetzung für Erhalt einer Erwerbsminderungsrente? Der Erwerbsgeminderte muss innerhalb der letzten 5 Jahre vor Eintritt der Erwerbsminderung 3 Jahre Pflichtbeiträge nachweisen können und die allgemeine Wartezeit von 5 Jahren erfüllt haben.

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