18

PF Finanzplanung (Subject) / Private Vermögensnachfolge (Lesson)

This lesson was created by Lothar.

Learn lesson

This lesson is not released for learning.

back  |  next 1 / 1

• P) Wer sind Erben 1.-5. Ordnung? Kinder - Enkel - Urenkel Eltern - Geschwister - Neffen / Nichten Großeltern - Onkel / Tanten - Cousin / Cousine Urgroßeltern - Großonkel / - tanten weitere Vorfahren
• P) Was erben Ehepartner neben den gesetzlichen Erben 1.-4. Ordnung bei Zugewinngemeinschaft? Ordnung: 1/4 + 1/4 als Zugewinn (erbrechtl. Lösung = 1/2) Ordnung: 1/2 + 1/4 als Zugewinn (erbrechtl. Lösung = 3/4) Ordnung: neben Großeltern wie 2. Ordnung, sonst alles Ordnung wie 3. Ordnung  
• P) Was erben Ehepartner neben den gesetzlichen Erben 1.-4. Ordnung bei Gütertrennung? Ordnung: 1/2 neben 1 Kind oder dessen Abkömmling, 1/3 neben 2 Kindern, 1/4 neben 3 Kindern Ordnung: 1/2 Ordnung: 1/2 neben Großeltern, sonst alles wie 3. Ordnung:
• P) Was erben Ehepartner neben den gesetzlichen Erben 1.-4. Ordnung bei Gütergemeinschaft? Ordnung: (zu 1/2 bereits Miteigentümer) daneben 1/4 Ordnung: (zu 1/2 bereits Miteigentümer) daneben 1/2 Ordnung: alles Ordnung: alles
• Welche Formen neben der gesetzlich Erbfolge kennst Du? gewillkürte Erbfolge a) durch Testament: öffentlich privatschriftlich gemeinschaftlich b) Erbvertrag
• Wie kann Widerruf eines Testaments erfolgen? durch neues Testament Vernichtung oder Veränderung durch Erblasser Wideruf eines öffentlichen Testaments durch Entnahme aud der amtl. Verwahrung Wideruf des Widerufs  
• Wie können Erben der Bindungswirkung des gemeinschaftlichen Testaments für den anderen nach Tod entgehen? Öffnungsklausel
• Wer ist pflichtteilsberechtigt? Ehegatte Abkömmlinge (wozu auch ein nichteheliches oder adoptiertes Kind gehört) Eltern (wozu auch ein nichtehelicher Vater gehört - NUR wenn keine Abkömmlinge vorhanden sind) Pflichtteil = 1/2 des gesetzlichen Erbteils
• Wie errechnet sich die Bemessungsgrundlage für den Steuertarif in der ErbSt? steurelicher Wert des Aktivvermögens ./. abzugsfähige Belastungen und Verbindlichkeiten = Bereicherung ./. sachliche Steuerbefreiung ./. "Zugewinn- Ausgleichsfreibetrag" ./. persönliche Freibeträge nach Verwandtschaftsgraden ./. besonderer Versorgungsfreibetrag = steuerpflichtiger Erwerb (auf voll 100 runden)
• Bei welchem Immobilienvermögen wird ein Abschlag i.H.v. 10% der erbschaftsteuerlichen Bemessunggrundlage gewährt? wenn das Grundstück zu Wohnzwecken vermietet wird im Inland bzw.EU belegen ist nicht zum begünstigten Betriebsvermögen gehört
• Advertisement
• P) Wie lautet die Regelung im ErbStG 4b, c für die steuerliche Behandlung von Familien selbst gentzten Wohnimmobilien (Familienwohnheim)? Wann entfällt die Steuerbefreiung Der Erberb von Todes wegen durch den Ehegatten oder Lebenspartner ist in unbegrenzter Höhe von der Steuer befreit, wenn die Immobilie im Inland bzw. EU belegen und zu eigenen Wohnzwecken genutzt. Auch Kinder und Enkel verstorbener Kinder können das vom Erblasser zu eigenen Wohnzwecken genutzte bebaute Grundstück steuerfrei erwerben, wenn Erwerber unverzügl. zur Selbstnutzung, soweit Wohnfläche< 200m2 Die Steuerbefreiung entfällt rückwirkend, wenn der Erwerber das FWH innerhalb von 10 J nach dem Erwerb ... nicht mehr selbst nutzt (außer aus zwingenden Gründen z.B. Pflege)  
• P) Schenkung von eigengenutzer Wohnimmobilie unter Eheleuten führt nicht zu ....? keine 10 Behaltensfrist kein Objektverbrauch (gewerblich)
• P) Wie werden Stiefkinder behandelt a) erbrechtlich b) steuerrechtlich? a) NICHTS (kein Blut) b) wie Kinder
• Nenne 3 Befreiungstatbestände von der ErbSt! Der Ausgleich des güterrechtlichen Zugewinns (auch Lebenspartner) Zuwendungen, die ausschließlich kirchlichen, gemeinnützigen oder mildtätigen Zwecken dienen, sofern die Verwendung zu dem Zweck gesichert ist - bis zu 24 Monate rückwirkend übliche Gelegenheitsgeschenke (keine Angemessenheitsgrenze)
• P) Wie lauten die Steuerklassen, Steuersätze (von bis) und Freibeträge laut ErbStG? Stkl. 1 (7-30%) Ehegatten u. eingetragene Lebenspartner                                                      500 Kinder, Stiefkinder, Enkel w/Eltern +                 400 Enkel (Eltern leben noch)                                    200 Stk. 2 (15 - 43%) Bei Erbschaft: Eltern / Großeltern                       100 Bei Schenkung: Eltern / Großeltern                      20 Geschwister, Neffen/Nichten, Stief-/Schwiegereltern, Schwiegerkinder, geschiedene Ehegatten         20 Stk. 3 (30-50%)  - alle übrigen -                                      20
• Welche Versorgungsfreibeträge gibt es für wen? Worum wird ggf. gekürzt? Ehegatten                                                                 256.000 €uro Kinder, Stiefkinder Enkel (w/Eltern verstorben)    52.000 €uro - 10.300 €uro je nach Alter um den Barwert der bicht der Erbschaftsteuer unterliegenden Versorgungsbezüge (z.B. gesetzl Rente, öffentl.-rechtl. Versorgungsbezüge) gekürzt
• Wie hoch ist die Steuerlast für die jewils Beteiligten, wenn der Steuerwert des Nachlasses 2 Mio. € beträgt? Ehemann M hinterlässt Ehefrau F, gemeinsames Kind K und Stiefkind SK ohne Testament F 1/2 = 1 Mio. ./. 500 FB = 500 * 15% = 75 K 1/2 = 1 Mio. ./. 400 FB = 600 * 15% = 90 SK -
• Wie hoch ist die Steuerlast für die jewils Beteiligten, wenn der Steuerwert des Nachlasses 2 Mio. € beträgt? Ehemann M hinterlässt Ehefrau F 50 % und Kind K sowie Stiefkind SK je 25% laut Testament. F = 1/2 = 1.Mio. ./. FB 500 = 500 * 15% = 75 K = 1/4 = 500 ./. FB 400 = 100 * 11% = 11 SK = 1/4 = 500 ./. FB 400 = 100 * 11% = 11

back  |  next 1 / 1