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Steuer (Subject) / Umsatzsteuer (USt) (Lesson)
Umsatzsteuer (USt)
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- Definiere die Umsatzsteuer! = Mehrwertsteuer Definition: Steuer auf Mehrwert wird ans FA geleistet !! Bsp.: Einkauf 200 € - Verkauf 500 € Mehrwert 300 €
- Stelle das System der Umsatzsteuer dar. Lieferant Verbraucher U2 Zuschuss Zahlung 15.000 € 37.800 € (19%) 2.850 € U1 (19%) 7.182 € = 17.850 € = 44.982 € 2.850 € 7.187 € 2.850 € Finanzamt -> Lieferant an FA u U1 -> Finanzamt an U1 u V -> Verbraucher an U1 -> U1 an L + FA + V
- Wie erfolgt die Umsatzsteuervoranmeldung? Zeige es anhand eines Rechenbeispiels. Traglast 7.182 € - VSt 2.850 € = Zahllast 4.332 € -> U m s a t z s t e u e r v o r a n m e l d u n g !!
- Wann muss USt beglichen werden? Nenne den Ablauftag + Zeiträume. § 18 UStG = bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (VZ) !! Monat > 7.500 € Umsatzzahlung im Vorjahr Quartal <= 7.500 € > 1.000 € Jahr <= 1.000 € Steuererklärung (1x Jahr)
- Was sind steuerbare USt? Erläutere und nenne vier Bsp. Steuerbare USt § 1 UStG Abs. 1 Lieferungen (Warenlieferungen) und sonst. Leistungen (DL) - UN (§ 2) - im Inland (§ 1 Abs. 2) - gg. Entgelt - im Rahmen des UNs
- Unterscheide Warenlieferungen und Dienstleistungen. - Warenlieferungen = Überbringung der Ware - Dienstleistungen Leistung vor Ort (Friseur)
- Wann muss eine Einfuhrumsatzsteuer gezahlt werden? § 21 UStG (für Zoll) muss bei Einfuhr von Gegenständen aus dem Drittland (Rest der Welt) gezahlt werden.
- Definiere innergemeinschaftlicher Erwerb. UN in Deutschland übergibt eine Lieferung im übrigen Gemeinschaftsgebiet. UN (D) <- EU-Gebiet (Gemeinschaftsgebiet) ..hier <- ..an Ware von hier..
- Welche USt sind steuerfrei? Steuerfreie USt § 4 UStG Abs. 1 - 7 begünstigende Umsätze Abs. 4 - 28 schädliche Umsätze (=UN die keine VSt vom FA bekommen!)
- Nenne die beiden Steuersätze. Steuersätze (§ 12 UStG) Regelsteuer = 19 % ermäßigter Steuersatz = 7 % siehe hierzu "Anlage 2" im Gesetzbuch!
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- Was ist die Bemessungsgrundlage der USt? Bemessungsgrundlage nach dem Entgelt ! (hat sich UN verrechnet bzgl. Steuersatz, muss er FA trotzdem den richtigen zahlen)
- Nach welchen Arten entsteht die Steuer? SOLL Mindest-IST IST
- Definiere die Steuerentstehung "SOLL". Leistung erbracht + Zahlung egal = mit Ablauf des Monats der Leistung!
- Def. die Steuerentstehung Mindest-IST. Leistung nicht erbracht ABER Zahlung erhalten (Vorauskasse) = Zahlung Steuer an FA mit Vereinnahmung der Zahlung!
- Def. die Steuerentstehung "IST". Leistung erbracht + Zahlung erhalten = mit Ablauf des Monats in welchem Zahlungseingang! (Knd zahlt im Aug -> UN zahlt Steuer im Aug) Erlaubt für: Freiberufler (§ 20 UStG) und Andere UN bis 500.000 € Umsatz
- Was sind Werbungskosten? Werbungskosten = alles was Einkunftsarten zugeordnet werden kann; Bsp. Arbeitskleidung
- Welche Steuerarten gibt es? Steuerarten: AO, Allgemein ESt (14 % - 45 %) KSt (15 %) GewSt (Gewerbebetriebe); die § 15 EStG sind zahlen diese Steuer USt
- Unterscheide Gewerbebetrieb und selbstständige Tätigkeit. Gewerbebetrieb Unternehmen selbstständige Tätigkeit Künstler, Rechtsanwälte