15
Steuer (Subject) / Einkommensteuer (Lesson)
Einkommensteuer
This lesson was created by kristina191191.
This lesson is not released for learning.
Advertisement
- Was ist nicht Einkommensteuerpflichtig? Nenne drei. * Lotto (außer Anlegung, denn dann kommen Zinsen drauf!) * Hobby * Erbschaft
- Welche beiden Einkommensteurarten gibt es? Unbeschränkte beschränkte Steuerpflicht Steuerpflicht = Welteinkommen = inländische Einkünfte
- Erläutere die unbeschränkte Steuerart. § 1 (1) EStG Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt (§ 8 AO) (§ 9 AO) § 1 (2) EStG „Botschafter“ (= Angestellter aus dem Ausland im öffentl. Dienst) § 1 (3) EStG „auf Antrag“ (=Bsp.: im CZ Wohnsitz und Arbeit in DE - Jedoch mind. 90 % Einkünfte in DE !)
- Definiere die beschränkte Steuerpflicht! § 1 (4) ~ § 49 EStG betrifft nicht den Bereich Welteinkommen aber trotzdem irgendwelche anderweitigen Einkünfte! Bsp.: werde in DE noch in Aust. Einkünfte aber Geldanlage durch Landwirt. oder Vermietung.
- Unterscheide die Grund- und Splittingtabelle. = Grundtabelle: bei Singles zu versteuerndes Einkommen ! Bsp.: 30000 (Einkommen) = 5625 (gem. Tabelle Steuer) = Splittingtabelle: bei Ehepaaren Bsp.: 30000 (Einkommen) = 2832 (gem. Tabelle Steuer)
- Welche beiden Einkunftsarten gibt es? Nenne die beiden Arten inkl. Berechnungen und die entsprechenden Beispiele hierzu. Gewinneinkünfte Überschusseinkünfte Betriebseinnahmen Einnahmen - Betriebsausgaben - Werbungskosten = Gewinn = Überschuss Einkünfte aus: Einkünfte aus: - Landwirtschaft - nicht selbst. Tätigkeit - Gewerbebetrieb - Kapitalvermögen - selbst. Tätigkeit - Vermietung und Verpachtung - sonst. Einkünfte
- Was sind Sonderausgaben? Nenne Beispiele * Vorsorgeaufwendungen = AN Anteil an SV (Rente, ALV, Pflege, …) bis zu bestimmten Beiträgen abzugsfähig!! * Unterhaltszahlungen = Ehepartnern * KSt (Kirchensteuer) * Schulgeld = 30 % absetzbar für Privatschüler * Spenden
- Def. Landwirtschaft ! * Landwirtschaft, Weinbau, Gartenbau, Tiere, Vieh -> auch § 62 BewG (~ Exoten)
- Was ist ein Gewerbebetrieb? Bsp.: Ladenbesitzer * gewerbl. UN Vorteile: - selbst. Tätigkeit - Nachhaltung - Gewinnerzielungsabsicht - Beteiligung am wirt.Verkehr =Gewinn * Gewinnanteile OHG, KG, atypisch stille Gesellschaft (= an Reserven beteiligt) (OHG = nicht Steuerpflicht aber Gesellschafter) + Vergütung für Tätigkeit, Darlehen und Überlassung von Wirtschaftsgütern
- Welche beiden Arten der Gewerbebetriebe gibt es? Nenne und erläutere. Einzelunternehmen (§ 15 Abs. 1 Nr. 1) Bsp.: Gewinne aus... Handwerksbetrieben, Einzelhandelsbetrieben, Großhandelsbetrieben, Industriebetrieben ...der Handelsvertreter, der Handelsmakler. Gesellschafter aus Personengesellschaft (§ 15 Abs. 1 Nr. 2)4 Bsp.: Gewinnanteile einer... OHG, KG, stillen Gesellschaft + Vergütung (Gehalt, Zinsen, Miete) ...die der Gesellschafter erhält.
- Advertisement
- Welche Arten von Selbstständige Arbeit gibt es? (§ 18 EStG) - freiberufliche Tätigkeiten (Ärzte, Notar) - Lotterieannahme - Vermögensverwalter, Aufsichtsräte! Hinweis: "lieber selbst. Arbeit als Gewerbebetrieb, da Gewerbebetrieb Gewerbesteuer zahlt !!! "
- Erläutere nichtselbstständige Arbeit. (§ 19 EStG) - aktives Dienstverhältnis (Gehälter, Löhne, Grafikationen) - passives Dienstverhältnis (Wartegelder, Ruhegelder, Witwengeld)
- Was zählt zum Kapitalvermögen? (§ 20 EStG) = Abgeltungssteuer 25 % - Gewinnanteile (GmbH) / Dividenden (AG) - Verkauf von Anteilen (Aktien) - stiller Gesellschafter - Sparbuch - Sparenpauschbetrag
- Erläutere Vermietung und Verpachtung. (§ 21 EStG) = Grundstücke, Gebäude, Erbbaurechte
- Was sind sonstige Einkünfte? - wiederkehrende Bezüge (Rente) - private Veräußerungsgeschäfte - gelegentliche Vermittlungen und Versicherungen, Vermietung von Gegenständen (Auto, Schneekehrer) - Abgeordnete