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Steuern und Bilanzen (Subject) / Steuern und Bilanzen (Lesson)
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- Nenne die 6 Wesensmerkmale des Steuerbegriffs! •Geldleistungen •keine Gegenleistung für eine besondere Leistung •Erhebung von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen •Erzielung von Einnahmen •Tatbestandmäßigkeit •Erreichen außerfiskalischer Ziele
- Was sind Gebühren+ Beispiel werden für eine bestimmte öffentliche Leistung erhoben, bspw. - Benutzungsgebühren, öffentliches Schwimmbad,
- Was sind Beiträge+ Beispiel stellen Entgelte für angebotene öffentliche Leistungen dar, wie z.B. Sozialversicherungsbeiträge oder Beiträge von Straßenanliegern
- Was sind Sonderabgaben+ Beispiel dienen zur Finanzierung besonderer Aufgaben durch einen bestimmten homogenen Personenkreis mit - Finanzierungsfunktion (z.B. Filmabgabe nach Filmförderungsgesetz)
- Was sind Steuerliche Nebenleistungen +Beispiel sind monetäre Sanktionen zu Einhaltung rechtlicher Normen; hierzu zählen Verspätungszuschläge Zinsen
- Wer oder was sind Steuerpflichtiger oder Steuersubjekt? wer durch die Steuergesetze vermögensrechtliche (Steuerzahlung) oder nicht vermögensrechtliche (Buchführung) Pflichten und Rechte hat
- Was ist der Steuerschuldner? wer die für die Entstehung des Steueranspruchs relevante Tatbestände verwirklicht Merke: Jeder Steuerschuldner ist Steuerpflichtiger aber nicht umgekehrt!
- Was ist der Steuerzahler oder Steuerentrichtungspflichtiger? - wer die Steuerzahlung an den Fiskus zu leisten hat (Zahlungsverkehr) - i.d.R. Steuerschuldner = Steuerzahler, aber Abweichung z.B. bei der Lohnsteuer
- Was ist der Steuerdestinar? wer die Steuer nach dem Willen des Gesetzgebers tragen soll z.B. Bei der Umsatzsteuer Unternehmen=Steuerschuldner & Verbraucher=Steuerdestinar
- Was ist der Steuerträger wer die Steuer trägt, d.h. durch die Steuer wirtschaftliche belastet ist - Steuerdestinatar = Steuerträger, wenn Steuerüberwälzung (z.B. Sektsteuer)
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- Was ist der Steuergläubiger oder Steuerberechtigter? öffentl.-rechtl. Gemeinwesen, dem die Steuereinnahmen zufließen und das über das Steueraufkommen verfügen kann
- Was ist das Steuerobjekt oder Steuergegenstand ist der Tatbestand an welchen die jeweilige Steuerpflicht knüpft
- Steuerbemessungsgrundlage nimmt eine wert- oder mengenmäßige Quantifizierung des Steuerobjektes vor
- Was ist der ?Freibetrag stellt den Teil der Bemessungsgrundlage dar, der von der Besteuerung generell ausgenommen wird und damit steuerfrei ist
- Was ist die Freigrenze? - ist der Betrag, bis zu dessen Erreichen der entsprechende Teil der Bemessungsgrundlage außer Ansatz und insoweit keine Steuer anfällt - bei Überschreiten der Freigrenze wird jedoch die gesamte Bemessungsgrundlage zu Besteuerung herangezogen
- Was ist der Pauschalbetrag fest bemessener Abzugsbetrag ohne Nachweispflicht.
- Was ist der Steuersatz? - legt die Höhe des Steueranspruchs fest - durch Multiplikation mit der Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich die Steuerschuld
- Was ist der Steuertarif? stellt tabellarisch oder formelmäßig die Beziehung zwischen Steuerbemessungsgrundlage und dazugehörigem Steuersatz dar
- Formel für Durchschnittssteuersatz! Steuerschuld / Bemessungsgrundlage
- Formel für Grenzsteuersatz Veränderung Steuerschuld / Veränderung Bemessungsgrundlage