Einkommensteuer (Subject) / Grundlagen (Lesson)

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• Was sind die Vorr.für ein häusliches Arbeitszimmer? - Arbeitsraum der fast ausschließlich zu beruflichen Zwecken genutzt wird - der vorwiegend auch nur als "Büroraum" eingerichtet ist - in die häusliche Sphäre des Stpfl.eingebunden ist
• Nenne das Prüfschema des Arbeitszimmers - Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung: -> ja, ob anderer Arbeitsplatz zur Vefügung steht ist ohne Bedeutung = unbegrenzter Abzug von Aufwendungen -> nein, steht ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung?     - ja, kein Abzug der Aufwendungen     - nein, Abzug Max. 1.250 €
• Was ist die Kostendeckelung? Der Betrag, der als Anteil für die private Pkw-Nutzung (1%-Regelung)zu versteuern ist, ist nicht höher, als die entstandenen Kfz-Kosten Zur Anwendung der Kostendeckelung kann es vor allem bei abgeschriebenen älteren Fahrzeugen mit einstmals hohem Bruttolistenneupreis und aktuell nur geringen laufenden Betriebskosten kommen
• Was ist der Rabattfreibetrag? - AG betreibt Handel mit bestimmten WG, überwiegend an fremde Dritte - überlässt diese jedoch auch den AN - im Kalenderjahr 1.080 € frei = Kein Geldwerten Vorteil, erst wenn Freibetrag überschritten wird
• Nenne ein paar Werbungskosten - Finanzierungskosten - Arbeitsmittel - Abschreibungen - Aus- und Fortbildungskosten
• Wie kann ich die private Vermögensverwaltung zur Betriebsaufspaltung abgrenzen? - prüfen der Vorr.zur Betriebsaufspaltung -> sachliche und personelle Verflechtung
• Wie prüfe ich die personelle Verflechtung? Besitzunternehmer kann seinen Willen im Besitz- und Betriebsunternehmen durchsetzen
• Wie prüfe ich die sachliche Verflechtung? Überlassung von mind.einer funktional wesentlichen Betriebsgrundlage
• Was versteht man unter Realteilung? Unterscheidung in: - echte Realteilung: Aufl.PersG unter Aufteilung des Vermögens, die in ein anderes BV übertragen werden - unechte Realteilung: Ausscheiden aus Mitunternehmerschaft unter Mitnahme Teilbetrieb,MU-Anteil oder einzelne WG die weiterhin BV des ausscheidenden MU bleiben Buchwertfortführung -> Besteuerung der stillen Reserven ist sichergestellt
• Wer hat EK aus §18 ? - Freiberufler: 5 Adjektivberufe, Katalogberufe, Katalog-handliche Berufe - staatliche Lotterieeinnehmer - sonstige z.B. Testamentsvollstrecker, Aufsichtsratmitglied
• Steuerberechnung und Erhebung bei EK §19 - Lohnsteuerabzug §§38 ff EStG mit abgeltender Wirkung - Veranlagungsverfahren §25(1) EStG falls Veranlagungspflichten und - wahlrechte
• Nenne die Prüfungsschritte bei der Tötigkeitsstätte 1. Festlegung durch AG: zu einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung = dauerhafte Zuordnung 2. Keine Festlegung durch AG: - betriebliche Einrichtung an der der AN, typischerweise arbeitstäglich, je 2 AT pro Woche, je Arbeitswoche mind. 1/3 seiner Arbeitszeit tätig wird - mehrere betriebliche Einrichtungen, AG bestimmt diese, bestimmt nicht, dann 1.Tätigkeitsstätte die betriebliche Einrichtung die der Wohnung des AN am nächsten liegt
• Nenne Beispiele für Sachbezüge bei der Bewertung von Arbeitslohn - allgemeine Sachbezüge 44 € Freigrenze z.B.Konzertkarten - Waren- oder Dienstleistungen 1.080 € Freibetrag - Zuwendungen anl.einer Betriebsveranstaltung Freibetrag 110 € je Veranstaltung
• Was ist der Unterschied zwischen einem Elektro- und einem Hybridfahrezug? Elektrofahrezug: - ausschließlich durch Elektromotor angetrieben (aus mech.Energiespeichern oder emissionsfreien Energiewandlern) Hybrid-Elektrofahrzeug: - extern aufladbar, aber bezieht noch aus folgenden Quellen im Fahrzeug gespeichert Energie 1. Betreibskraftstoff 2. Speichereinrichtung für elektr. Energie
• Der AG stellt dem AN eine Ladeeinrichtung zur Verfügung-gibt es hier Vergünstigungen? 1. sofern die Vorrichtung dem AG gehört ist das Aufladen mit Strom oder die Überlassung einer Ladevorr. steuerfrei 2. Sofern ein Rechtsträgelwechsel stattfindet und der AG dem AN die Vorrichtung übereignet muss dies pauschaliert werden §40 EStG
• Wer hat EK aus § 20 EStG? Natürliche Personen mit Finanzanlagen im Privatvermögen
• Erkläre die Abgeltungswirkung der Kapitalertragsteuer -Grundsätzlich gilt gesonderter Steuertarif von 25% -es ist zu prüfen ob der KapSt vorgenommen wurde: 1. ja -> Grundsatz = Abgeltung §43 EStG und nicht in die Veranlagung mit einzubeziehen 2. Nein -> Veranlagungspflicht §32d EStG -> gesonderter Steuertarif 25% 3. ja, aber zu viel -> Veranlagungsoption §32d EStG -> gesonderter Steuertarif 25%
• Was zählt zu Vermietungseinkünften? - Vermietung/Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (insbesondere Grundstücke/Gebäude) - Vermietung/Verpachtung von Sachinbegriffen (mehrere WG, die technisch und wirtschaftl.so aufeinander abgestimmt sind, das sie eine wirtschaftl.Einheit ergeben) - Überlassung von Rechten - aus der Veräußerung von Miet- und Pachtzinsforderungen
• Was zählt zu sonstigen Einkünften nach §22 EStG? - wiederkehrende Bezüge (Renten) - Unterhaltsleistungen - EK aus Versorgungsleistungen - private Veräußerungsgeschäfte
• Was ist eine einmalige/gelegentliche Leistung nach §22 Nr.3 EStG? Typische Anwendungsfälle sind: - Einnahmen für eine einmalige Tätigkeit z.B. Einmalig erfolgte Vermittlungsleistung - Vermietung von bew.Gegenständen nicht dazu gehören Spielgewinne Besonderheit Freigrenze von 256 €
• Tatbestandsmerkmale aus privaten Veräußerungsgeschäften - Anschaffung und Veräußerung eines WG i.S.v. §23 EStG innerhalb einer bestimmten Frist - Grundstücke und Rechte 10 Jahre, ausgenommen sind zu eigenen Wohnzwekcen genutzte, ander WG 1 Jahr
• Voraussetzung zur Berücksichtigung von Kindern Entweder minderjährig - von der Geburt bis Geburtstag 18 Jahre oder volljährig: - von Geburtstag 18 Jahre aber noch nicht 22 (meist Arbeitssuchende Kinder) - von 18 bis noch nicht 25 (Kinder in Ausbildung) - von 18 bis Tod (bestimmte Kinder mit Behinderung)
• Das Kind ist 23 und hat seine Ausbildung/Erststudium bereits abgeschlossen und arbeitet 35 Stunden, ist es Kind i.S.d. Des EStG? Nein, da nur unschädlich wenn bis zu 20h wöchentliche Arbeitszeit oder Minijob 
• Wer erhält einen Altersentlastungsbetrag? Wer vor dem Kalenderjahr in dem das Einkommenbezogen hat das 64 Lebensjahr vollendet hatte
• Wer bekommt einen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende? -Alleinstehende Stpfl. (Alleinstehend, wer keine Haushaltsgemeinschaft hat) -zum Haushalt gehört mind.1 Kind -für das ihm ein Freibetrag nach §32(6) EStG zusteht
• Nenne Beispiele für Sonderausgaben - 2/3 der Kinderbetreuungskosten höchstens 4.000 € - gezahlte KiSt - Berufsausbildungskosten bis zu 6.000 €
• Gebe eine Übersicht der außergewöhnlichen Belastungen §33 EStG - individuelle Einzelfälle, Abzug der Aufwendungen unter Berücksichtigung der zumutbaren Belastung (z.B. Krankheitskosten, Kurkosten, Bestattungskosten) §33a(1) - Aufwendungen für den Unterhalt einer unterhaltsberechtigten Person, Vorr.die Person geringes Vermögen und kein Freibetrag nach §32 max. 9408 € §33(2) - Pauschbetrag 924 € für auswärtig untergebrachtes volljähriges Kind §33b - Behinderten-Pauschbeträge, Hinterbliebenden-Pauschbetrag, Pflege-Pauschbetrag
• Was bewirkt der §15a EStG? Der zuzurechnende Verlust des Kommandistiten darf weder mit anderen EK aus Gewerbebetrieb noch mit anderen EK-Arten verrechnet werden der Verlust wird vorerst mit dem positiven Kapitalkonto verrechnet, sollte ein Überhang entstehen wird dieser gesondert festgestellt, dieser Verlust kann dann mit Gewinnen in den Folgejahren verrechnet werden 
• Was ist ein Kinderfreibetrag? Ein Betrag der bei der Besteuerung der Eltern einen bestimmten Geldbetrag steuerfrei stellt für das sächliche Existenzminimum des Kindes

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