Industriefachwirt IHK VWL/BWL (Subject) / Steuern (Lesson)

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Teil 1

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  • Worin besteht der Unterschied zwischen Gebühren und Beiträgen? Gebühren sind Geldleistungen für eine tatsächlich in Anspruch genommene öffentliche Leistung. Beiträge sind Geldleistungen die anfallen, unabhängig davon ob diese in Anspruch genommen werden.
  • Unterscheiden Sie 5 Arten der Steuer nach ihrer Bemessungsgrundlage Personensteuer: Hier werden bestimmte Rechtssubjekte besteuert (z.B. Erbschaftssteuer) Objektsteuer: Hier werden bestimmte Steuerobjekte besteuert (z.B. KfZ-Steuer) Besitzsteuer: Hier werden Einkommen u nd Vermögen besteuert (z.B. Einkommensteuer) Verkehrssteuer: Hier werden Vorgänge im Wirtschaftsverkehr besteuert (z.B. Ust) Verbrauchssteuer: Hier wird der Konsum besteurt (z.B. Tabaksteuer)
  • Unterscheiden Sie die Steuerarten nach der Überwälzbarkeit Direkte Steuern sind Geldleistungen bei denen der Steuerschuldner und der Steuerträger gleich sind. (Einkommenssteuer, KfZ-Steuer) Indirekte Steuern sind Geldleistungen bei denen der steuerschuldner nicht gleich der Steuerträger ist. (Tabaksteuer, Versicherungssteuer)
  • Beschreiben Sie die 4 Stufen des Besteuerungsverfahrens 1. Ermittlungsverfahren: Ermittlung der Bemessungsgrundlage und der zu erhebenden Steuer 2. Festsetzungsverfahren/Bekanntgabeverfahren: Festsetzung und Bekanntgabe der zu zahlenden Steuer durch den Steuerbescheid 3. Erhebungsverfahren: Erhebung der Steuerschuld 4. Vollstreckungsverfahren: Zwangsvollstreckung in das Vermögen des Steuerschuldners
  • Nennen Sie 3 Verkehrssteuern Ust Versicherungssteuer Rennwettsteuer Lotteriesteuer
  • Nennen Sie 3 Besitzsteuern Körperschaftssteuer Einkommenssteuer Lohnsteuer Gewerbesteuer Hundesteuer
  • Nennen Sie die Rechtsgrundlagen für das Steuerrecht Gesetze Verordnungen Verwaltungsanweisungen
  • Erläutern Sie die drei Gewaltenteilungen im Steuerrecht Legislative: Die gesetzgebende Gewalt (Parlament) erlässt die Steuergesetze Exekutive: Die ausführende Gewalt (Regierung/Behörden) erhebt und verwaltet die Steuern durch die Finanzverwaltung Judikative: Die rechtssprechende Gewalt (Gericht) ermöglicht die Kontrolle der beiden anderen Gewalten
  • Unterscheiden Sie die Steuerarten anhand von jeweils 3 Beispielen nach der Ertragshoheit Bundessteuern: Mineralölsteuer, Tabaksteuer, KfZ-Steuer Landessteuern: Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer, Biersteuer Gemeindensteuer: Gewerbesteuer, Grundsteuer, Hundesteuer Gemeinschaftssteuern: Ust, Einkommenssteuer, Körperschaftssteuer
  • Wie werden Gewinn und Überschuss bei den jeweiligen Einkunftsarten errechnet? Gewinn = Betriebseinnahmen-Betriebsausgaben Überschuss= Einnahmen-Werbungskosten
  • Schema zur Ermittlung folgender Faktoren: -Summe der Einkünfte -Gesamtbetrag der Einkünfte -Einkommen -zu versteuerndes Einkommen Gewinneinkünfte + Überschusseinkünfte = Summe der Einkünfte - Freibeträge/Entlastungsbeträge = Gesamtbetrag der Einkünfte - Verlustabzug/Sonderausgaben/außergewöhnliche Belastungen = Einkommen - Freibetrag für Kinder/sonstige Abzüge vom Einkommen = zu versteuerndes Einkommen
  • Nennen Sie 4 Arten von Fristen mit je einem Beispiel Tagesfristen: Schonfrist bei Zahlungen Wochenfristen: Mahnfrist Monatsfristen: Einspruchfrist Jahresfristen: Verjährungsfrist

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