OA (Subject) / Paragraphen (Lesson)

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• Abgabe der Steuererklärung durch Aufforderung § 149 (1) S. 2 AO Zur Abgabe einer Steuererklärung ist auch verpflichtet, wer hierzu von der Finanzbehörde aufgefordert wird.
• Vorläufiger Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung § 165 AO
• Abgabe der Steuererklärung Abgabe spätestens 5 Monate nach Entstehung der Steuer (Fassung bis 31.12.2017) § 149 (2) S. 1 AO
• Steuerliche Erfassung von Körperschaften § 137 AO
• Beginn der Festsetzungsfrist § 170 AO
• Form und Inhalt der Steuerbescheide § 157 AO
• Begründung des Verwaltungsakts § 121 AO
• Wiedereinsetzung in den vorigen Stand § 110 AO
• Vorlage von Urkunden § 97 AO
• Ablaufhemmung Steuerbescheid mit Einspruch angefochten § 171 (3a) AO
• Ermittlungsverfahren der Finanzbehörde (mehrere) 1. §§ 85 ff. AO Besteuerungsgrundsatz, nach Maßgabe der Gesetze gleichmäßig 2. § 88 ; § 86 S. 2 Nr. 1 AO Verpflichtung des FA, den Sachverhalt von Amts wegen zu ermitteln Möglichkeiten § 92 AO Nutzung von Beweismitteln § 93a, § 194 (3) AO Fertigung von Kontrollmitteilungen § 93 (7), (8), § 93b AO Abruf von Kontoinformationen AEAO § 85 Nr. 2, 3 und AEAO § 193 Nr. 6 betriebsnache Veranlagung AEAO § 88 Nr. 2 S.3 Richtigkeit/Vollständigkeit der Steuererklärung zu unterstellen 3. § 89 AO Fürsorgepflicht des FA 4. § 91 AO Rechtliches Gehör
• Form und Inhalt der Steuerbescheide. Die Feststellung der Besteuerungsgrundlagen bildet einen mit Rechtsbehelfen nicht selbstständig anfechtbaren Teil des Steuerbescheids, wenn nicht gesondert festgestellt. § 157 (2) AO
• Vorbehalt der Nachprüfung auf EStB, später Änderungsbescheid ohne Aussage zu § 164 AO; Bleibt § 164 AO bestehen? AEAO zu § 164 Nr. 6 S. 2 1.HS VdN bleibt bestehen
• Haftungsbescheid - Festsetzungsfrist, Ende bei Nicht-Festsetzung § 191 (3) S. 4 AO Ist die Steuer, für die gehaftet wird, noch nicht festgesetzt worden, so endet die Festsetzungsfrist nicht vor Ablauf der geltenden Festsetzungsfrist, andernfalls gilt § 171 (10) AO sinngemäß.
• Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger § 147a AO
• Ablaufhemmung Grundlagenbescheid, Verlängerung durch Außenprüfung § 171 (10) S. 2 AO
• Haftungsbescheid - Formvorschrift § 191 (1) S. 3 AO Die Bescheide sind schriftlich zu erteilen.
• Ablaufhemmung § 171 AO
• Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden - Schlichte Änderung § 172 (1) S. 1 Nr. 2 a) AO
• Festsetzung von Steuermessbeträgen § 184 AO
• Beginn des Verfahrens § 86 AO
• Mit Ergehen des Jahressteuerbescheids erledigen sich die Vorauszahlungsbescheide § 124 (2) AO "auf andere Weise"
• Beweismittel § 92 AO
• Beteiligte § 78 AO
• Hinzuziehung von Sachverständigen § 96 AO
• Widerstreitende Steuerfestsetzung § 174 AO
• Haftungsbescheid - Festsetzungsfrist § 191 (3) S.2 AO Die Festsetzungsfrist beträgt 4 Jahre
• Offenbare Unrichtigkeit § 129 AO
• Berichtigung von Erklärungen, Berichtigungspflicht § 153 (1) S. 1 Nr. 1 AO Erkennt ein Steuerpflichtiger NACHTRÄGLICH vor Ablauf der Festsetzungsfrist, Nr. 1 dass eine von ihm oder für ihn abgegebene Erklärung unrichtig oder unvollständig ist, und dass es dadurch zu einer Verkürzung von Steuern kommen kann, oder bereits gekommen ist, so ist er verpflichtet, dies unverzüglich anzuzeigen und die erforderliche Richtigstellung vorzunehmen.
• Bevollmächtigte und Beistände § 80 AO
• Wirksame Bekanntgabe USt Erklärung § 167 (1) S.1 ; § 150 (1) S. 3 AO ; § 18 (3) S. 1 UStG ;  § 168 S. 1 ; § 249 (1) S. 2 AO
• Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht von Angehörigen § 101 AO
• Folgen von Verfahrens- und Formfehlern § 127 AO "unbeachtliche Fehler" Nur bei gebundenen Verwaltungsakten Nicht bei Ermessensverwaltungsakten
• Form und Inhalt der Steuererklärungen § 150 AO
• Wirkung einer Steueranmeldung § 168 AO
• Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts § 202 AO
• Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Festsetzungsfrist, Erklärungspflicht §181 AO
• Festsetzungsfrist § 169 AO
• Originäre Buchführungspflicht § 141 AO
• Berichtigung von materiellen Fehlern § 177 AO
• Anlaufhemmung bei nicht unterschriebener Steuererklärung Bei nicht unterschriebener Steuererklärung beginnt die Festsetzungsfrist nicht durch Abgabe.
• Ablaufhemmung Außenprüfung § 171 (4) AO
• Ablaufhemmung bei offenbarer Unrichtigkeit § 171 (2) AO
• Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen § 146 AO
• Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse z.B. Steuerberater § 102 (1) Nr. 3 b) AO
• Abgabe der Steuererklärung, Abweichendes Wirtschaftsjahr § 149 (2) S. 2 AO Die Frist endet nicht vor Ablauf des dritten Monats, der auf den Schluss des in dem Kalenderjahr begonnenden Wirtschaftsjahrs folgt.
• Ablaufhemmung Folgebescheid bei Grundlagenbescheid § 171 (10) AO
• Identifikationsnummer § 139 b AO
• Schätzung von Besteuerungsgrundlagen § 162 AO
• Anhörung Beteiligter § 91 AO

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