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Berichterstattung (Fach) / Berichterstattung (Lektion)
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- Bilanzanalytisches Anlagevermögen Anlagevermögen - aktivierter entgeltlich erworbener Firmenwert + stille Reserven in Anlagevermögen = bilanzanalytisches Anlagevermögen
- Bilanzanalytisches monetäres und sonstiges Umlaufvermögen Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände + Wertpapiere + eingeforderte, ausstehende Einlagen + Flüssige Mittel + ARAP - aktiviertes Disagio = bilanzanalytisches monetäres Umlaufvermögen Vorräte - erhaltene Anzahlungen = bilanzanalytisches sonstiges Umlaufvermögen
- Bilanzanalytisches Eigenkapital Gezeichnetes Kapital - eigene Anteile (Nennbetrag) - nicht eigeforderte, ausstehende Einlagen (Nennbetrag) = eingefordertes Kapital + Kapitalrücklage + Gewinnrücklage (abzgl. Nennbetrag übersteigender Teil der eigenen Anteile) +/- Bilanzgewinn/Bilanzverlust - Ausschüttung +/- stille Reserven/stille Lasten - aktivierter Firmenwert - Disagio +/- latente Steuern = bilanzanalytisches Eigenkapital
- Kurz-, mittel- und langfristiges Fremdkapital Kurzfristige Schulden (Restlaufzeit < 1 Jahr) + Steuerrückstellungen + sonstige Rückstellungen + Dividendenzahlungen + PRAP = kurzfristiges Fremdkapital + Verbindlichkeiten (Restlaufzeit > 1 Jahr und < 5 Jahre) = kurz- und mittelfristiges Fremdkapital Verbindlickeiten (Restlaufzeit > 5 Jahre) + Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen) + Fremdkapitalanteil der unterlassenen, nicht bilanzierungspflichtigen Pensionsrückstellungen) = langfristiges Fremdkapital Bilanzielles Eigenkapital + Kurz-, mittel- und langfristiges Fremdkapital = Gesamtkapital
- Vermögensstruktur Anlagevermögen / Umlaufvermögen
- Anlagenintensität Anlagevermögen / Gesamtvermögen
- Sachanlagenintensität Sachanlagevermögen / Gesamtvermögen
- Umlaufintensität (Umlaufquote) Umlaufvermögen / Gesamtvermögen
- Vorratsintensität Vorräte / Gesamtvermögen
- Forderungsintensität Forderungen und ARAP / Gesamtvermögen
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- Ausnutzungsgrad des Anlagevermögens Gesamtleistung (Umsatzerlöse) / Anlagevermögen
- Umschlagshäufigkeit des Gesamtvermögens Umsatzerlöse / Gesamtvermögen
- Umschlagshäufigkeit des Umlaufvermögens Umsatzerlöse / Umlaufvermögen
- Umschlagshäufigkeit der Vorräte Umsatzerlöse / durchschnittlicher Vorratsbestand oder Woreneinsatz / durchschnittlicher Vorratsbestand
- Umschlagshäufigkeit der Forderungen Umsatzerlöse zzgl. USt / durchschnittlicher Forderungsbestand oder Umsatzerlöse / durchschnittlicher Forderungsbestand ohne USt
- Umschlagsdauer des Vorratsvermögens durchschnittlicher Vorratsbestand / Umsatzerlöse * 360 Tage
- Umschlagsdauer der Forderungen Durchschnittsbestand an Forderungen aus LuL / Umsatzerlöse zzgl. USt * 360 Tage
- Investitionsquote Nettoinvestition bei Sachanlagen / Sachanlagevermögen zu Beginn des Jahres (AK/HK)
- Investitionsdeckung Abschreibeungen des GJ auf Sachanlagen / Nettoinvestition bei Sachanlagen
- Nettoinvestition Zugänge ins Anlagenvermögen - Einzahlungen aus Anlagenabgängen = Nettoinvestition
- Abgänge des Geschäftsjahres zum Buchwert Buchwert Beginn des Jahres + Zugänge Geschäftsjahr + Zuschreibeungen Geschäftsjahr - Abschreibungen Geschäftsjahr - Buchwert Ende des Jahres = Abgänge des Geschäftsjahres zum Buchwert
- Anlagenabnutzungsgrad kumulierte Abschreibungen auf Sachanlagen / Sachanlagevermögen zu AK/HK Ende des Jahres
- Abschreibungsquote Abschreibungen des Jahres auf Sachanlagen / Sachanlagevermögen AK/HK Ende des Jahres
- Abschreibungsintensität Abschreibungen des Jahres auf Sachanlagen / kumulierte Abschreibung auf Sachanlagen
- Eigenkapitalquotte Eigenkapital / Gesamtkapital
- Selbstfinanzierungsgrad Gewinnrücklagen / Eigenkapital
- Rücklagenquotte KapG Kapitalrücklagen und Gewinnrücklagen / Eigenkapital PersG Kapitalkonto II / Kapitalkonto I
- Bilanzkurs Eigenkapital / gezeichnetes Kapital
- Fremdkapitalquote Fremdkapital / Gesamtkapital
- Anteil des Fremdkapitals Langfristig langfristiges Fremdkapital / Gesamtkapital Mittelfristig mittelfristiges Fremdkapital / Gesamtkapital Kurzfristig kurzfristiges Fremdkapital / Gesamtkapital Quote des langfristigen Kapitals Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital / Gesamtkapital
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- Anteil des kurz-, mittel- und langfristigen Fremdkapitals am Fremdkapital kurzfristiges Fremdkapital / Fremdkapital mittelfristiges Fremdkapital / Fremdkapital langfristiges Fremdkapital / Fremdkapital
- Umschlagshäufigkeit des Kapitals Umsatzerlöse / Gesamtkapital
- Kapitalumschlagsdauer Gesamtkapital / Umsatzerlöse * 360 Tage
- Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten Materialaufwand / Durchschnittsbestand Verbindlichkeiten LuL
- Umschlagsdauer der Verbindlichkeiten Durchschnittsbestand Verbindlichkeiten LuL / Materialaufwand * 360 Tage
- Deckungsgrade Deckungsgrad A (Anlagendeckungsgrad I) Eigenkapital / Anlagevermögen ≥ 1 Deckungsgrad B (Anlagendeckungsgrad II) Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital / Anlagevermögen ≥ 1 Deckungsgrad C (Anlagendeckungsgrad III) Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital / Anlagevermögen + langfristig gebundenes Umlaufvermögen ≥ 1
- Liquiditäten Liquidität 1. Grades (Barliquidität) flüssige Mittel / kurzfristiges Fremdkapital ≥ 0,2 Liquidität 2. Grades (Liquidität auf kurze Sicht) flüssige Mittel + Forderungen / kurzfristiges Fremdkapital ≥ 1 Liquidität 3. Grades (Liquidität auf mittlere Sicht) Umlaufvermögen / kurzfristiges Fremdkapital ≥ 2
- Innenfinanzierungsgrad Cashflow / Nettoinvestitionen
- Cashlow-Rate Cashflow / kurzfristiges Fremdkapital
- Dynamischer Verschuldungsgrad (Tilgungsdauer) Fremdkapital / Cashflow
- Cashflow-Rendite Cashflow / Eigenkapital oder Cashflow / Gesamtkapital
- Cashflow-Umsatzrendite Cashflow / Umsatzerlöse
- Eigenkapitalrentabilität Jahresüberschuaa (abzgl. Unternehmerlohn) / Eigenkapital
- Gesamtkapitalrentabilität Jahresüberschuss + Fremdkapitalzinsen / Gesamtkapital
- Return on Investment (ROI) = ordentliches Betriebsergebnis (Jahresüberschisch) / betriebsnotwendige Vermögen (Kapital) = ordentliches Betriebsergebnis / Umsatzerlöse * Umsatzerlöse / betriebsnotwendige Vermögen = Umsatzrentabilität * Kapitalumschlagshäufigkeit