Umsatzsteuer (Fach) / Steuerberaterkurs (Lektion)
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- Definition Reihengeschäfte mehrere Unternehmer schließen über denselben GegenstandUmsatzgeschäfte abund dieser Gegenstand gelangt direkt vom ersten Unternehmer zum letzten Abnehmer §3 Abs. 6 S.5 UStG
- Wo findet das Besstimmungslandprinzip v.a. Anwendung ... gewerblichen Warenverkehr endgültige Belastung mit Umsatzsteuer im Importland
- Welche steuerbaren Tatbestände kennt das UStG? 1) Leistungsaustausch (Leistungen gegen Entgelt = Grundtatbestand) §1 Abs. 1 Nr.1 S.1 als Leistungen gegen Entgelt fingierte Vorgänge (Innergemeinschaftliches Verbringen §3 Abs. 1a, Entnahmen ...
- Wer ist Unternehmer i.S.d. UStG? Wer eine nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen selbständig ausübt
- Wer kann nach §2 Abs1 S.1 UStG Unternehmer sein? Unternehmereigenschaft ist unabhängig von der Rechtsform und Rechtsfähigkeit Abs. 2.1 Abs. 1 UStAE
- wie verhält sich die Unternehereigenschaft im Insolvenzverfahren? ... sie bleibt bestehen Abs. 2.1 Abs 7 UStAE
- Wie muss eine Tätigkeit sein, damit es umsatzsteuerlich ... gewerblich oder beruflich (Begriffspaar!!) §2 Abs. 1 S. 3 USTG
- Voraussetzungen umsatzsteuerrechtliche Organschaft? ... finanzielle Eingliderung: Anteilsmehrheit; Organträger kann bei der Organgesellschaft seinen Willen durchsetzen wirtschaftliche Eingliederung: wirtschaftlicher Zusammenhang muss gegeben sein; insbesondere ...
- Prüfungsreihenfolge IGE §1 I Nr. 5: IGE ist ein steuerbarer Umsatz wenn gegen Entgelt im Inland§1a : Lieferung, Erwerber ist ein Unternehmer (abs 1), fiktive (abs.2), wann es sich nicht um einen ige handelt/ Erwerbsschwelle ...
- Gehören Geldleistungen zu Leistungen iSd USTG? Nein. Geldleistungen sind Leistungen im rechtlichen Sinne. Das UStG thematisiert wirtschaftliche Leistungen
- Welche Voraussetzung hat eine Leistung gegen Entgelt? ... 2 Beteiligte (ggt. Organschaft)2 Leistungen (ggt. Schadenersatz)unmittelbarer Zusammenhang zwischen Leistung und Gegenleistung
- Was sind die Elemente von "Verschaffen der Verfügungsmacht"? ... Substanz, Wert und Ertrag eines Gegenstandes müssen vom Leistenden auf den Leistungsempfänger übergehen die Übertragung muss gewollt sein und endgültig erfolgen
- Was ist umsatzsteuerrechtlich eine Sacheinheit ? Wenn mehrere Gegenstände kein eigenes rechtliches Dasein führen können Beispiel: Kartenspiel, Getreidehaufen
- Was ist eine Sachgesamtheit? entsteht durch die Zusammenfassung mehrerer selbständiger Gegenstände zu einem einheitlichen Ganzen, das wirtschaftlich ein anderes Wirtschaftsgut ist, als die Summe der Einzelgegenstände Beispiel ...
- Welche Gegenstände können geliefert werden ? Körperliche Gegenstände, Wasser, Strom, Wärme , Kälte Wasserkraft usw.
- Welche Gebiete unterscheidet das UStG? InlandAuslandübirges GemeinschaftsgebietGemeinschaftsgebietDrittlandsgebiet
- Wo ist der Ort einer ruhenden Lieferung? Da wo sich der Gegenstand zum Zeitpunkt der Verschaffung der Verfügungsmacht befindet §3 Abs. 7 S. 1 USTG
- Wo ist der Ort der bewegten Lieferung beim Reihengeschäft, ... Da wo die Warenbewegung beginnt, also am Ort, wo dieser Unternehmer den Gegenstand "losschickt"
- Wo ist der Ort der bewegten Lieferung beim Reihengeschäft, ... Ort der Lieferung ist der Ort, wo die Warenbewegung beginnt §3 Abs. 6 Satz 1 USTG
- Was spielt für Bestimmung des Ortes der ruhenden ... ob die ruhende Lieferung der bewegten Lieferung vorangeht oder folgt. geht sie voran, ist der Ort am Ende der Warenbewegungfolgt sie, ist der Ort am Anfang der Warenbewegung
- Wer ist nach §3 Abs 8 USTG Schuldner der Einfuhrusatzsteuer? ... wer die Einfuhrabfertigung im Rahmen der Zollanmeldung beantragt hat (Anmelder) unverzollt / unversteuert: EXW, Leistungsempfänger ist Schuldner der EUSt verzollt / versteuer: DDP / Freihaus : Lieferer ...
- Wann wird eine sonstige Leistung vollendet? bei aktiver Tätigkeit : das letzte darauf gerichtete Tun bei Unterlassen / Dulden: wenn der vereinbarte Leistungszeitraum endet
- Wofür ist der Zeitpunkt der sonstigen Leistung u.a. ... §14 : Angabe des Leistungszeitpunktes auf der Rechnung §15: Voraussetzung für VoSt-Abzug Wechsel der Besteuerungsart von Soll zu Ist usw.
- Was ist die USt-ID und wozu dient sie? die UST-ID ist eine eindeutige Kennzeichnung eines Unternehmens innerhalb der Europäischen Union im umsatzsteuerlichen Sinne. Sie dient innerhalb der Europäischen Union zur Abwicklung des innergemeinschaftlichen ...
- Wie kann man überprüfen, ob eine USt-ID gültig ... Man hat die Möglichkeit, eine qualifizierte Anfrage an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu stellen, das bestätigt, ob die Umsatzsteueridentifikationsnummer gültig ist und dem angegebenen Unternehmer ...
- Wo steht die gesetzliche Grundlage für die UStID-Nr.? ... Die gesetzlichen Grundlagen sind in Deutschland § 27a Umsatzsteuergesetz (UStG) geregelt.
- Wer erteilt die Umsatzsteuer-Id? In Deutschland wird Unternehmern im umsatzsteuerlichen Sinne[6] eine USt-IdNr. auf Antrag kostenlos vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) erteilt.[7] Der Antrag kann auch online unter Angabe der Steuernummer ...
- Was besagt die sog. Kleinunternehmerregelung ? Unter ... Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG ist eine Vereinfachungsregelung im Umsatzsteuerrecht, die Unternehmern mit niedrigen Umsätzen ein Wahlrecht gewährt, weitgehend wie Nichtunternehmer behandelt ...
- Nach welchem Kriterium grenzen sich Restaurationsleistungen ... Restaurationsumsätze stellen eine sonstige Leistung dar, wenn die Dienstleistungselemente qualitativ überwiegen. Dabei ist zur Abgrenzung, ob bei der Abgabe von Speisen und Getränken eher das Lieferelement ...
- Was ist der Kommisionär? kauft (Einkaufskommisionär) oder verkauft (Verkaufskommisionär) Waren in eigenem Namen für fremde Rechnung.
- Was ist ein Kommissionslager? Ein Lager, in dem die Ware des Kommittenten (Auftraggebers) beim Kommisionär (Auftragnehmer) gelagert wird.
- Wer liefert an wen beim Kommissionsgeschäft? Beim Kommissionsgeschäft liegt im Umsatzsteuerrecht (§ 3 Abs. 3 UStG) zwischen dem Kommittenten und dem Kommissionär eine Lieferung vor. Dabei liefert bei der Verkaufskommission der Kommittent an den ...
- Beispiele für den ermäßigten Steuersatz Ermäßigter Steuersatz (§ 12 Abs. 2 UStG) die Lieferung von Lebensmitteln;für Milch und Milchmischgetränke, nicht jedoch (anderweitige) Getränke → (Ausnahme: Milch und Milchmischgetränke mit ...
- Für wen gelten Durschnittssteuersätze? für Unternehmen, bei denen annähernd gleiche Verhältnisse vorliegen und die nicht verpflichtet sind, Bücher zu führen, sowohl für die abziehbare Vorsteuer als auch für die zu entrichtende Steuer; ...
- Welche 3 Gruppen von Steuerbrefreiuungen lassen sich ... Volle Steuerbefreiungen (§ 4 Nr. 1- 7 UStG): Der leistende Unternehmer behält den vollen Vorsteuerabzug, so dass die Leistung vollständig von der Umsatzsteuer entlastet wird. In diese Gruppe fallen ...
- Welche Arten von Exportumsätze gibt es? innergemeinschaftliche Lieferungen in andere EU-Länder an andere Unternehmer mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer; Lieferungen in Länder außerhalb der EU (Ausfuhrlieferungen bzw. Exporte). beides ...
- Weitere wichtige Steuerbefreiungen Umsätze aufgrund wirtschaftlich-sozialer Überlegungen (z. B. Leistungen aus dem Bereich der Humanmedizin und Bildung); Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen; Umsätze, die unter ...
- Wonach bemisst sich die Umsatzsteuer, wenn ein Gegenstand ... Die Umsatzsteuer muss mindestens auf den Wiederbeschaffungswert entrichtet werden (§ 10 Abs. 5 Nr. 1 UStG).
- Wonach bemisst sich die Umsatzsteuer, wenn ein Gegenstand ... Hier gibt es kein Entgelt, deswegen wird der Wiederbeschaffungswert angesetzt.
- Wonach bemisst sich die Umsatzsteuer, wenn der Unternehmer ... Beim Einsatz von Personal für den privaten Bedarf werden die entstandenen Kosten (= Lohn) als fiktives Entgelt für die Umsatzsteuerberechnung angesetzt.
- Wonach bemisst sich die Umsatzsteuer bei tauschähnlichen ... Hier gilt der Wert des erhaltenen Gegenstands als Entgelt.
- Welche Umsätze bezeichnet man als Ausschlussumsätze ... Ausschlussumsätze sind Umsätze, die nicht zum Vorsteuerabzug berechtigen (§ 15 Abs. 2 UStG).
- Was sind Abzugsumsätze ? Abzugsumsätze sind Umsätze, die grundsätzlich zum Vorsteuerabzug berechtigen (§ 15 Abs. 3 UStG). Dabei handelt es sich um steuerpflichtige Umsätze, steuerbefreite Umsätze nach § 4 Nr. 1 ...
- Wie werden Reiseleistungen versteuert ? §25 USTG Die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage des Unternehmers ist aufzuteilen: Soweit der Reisende den Reisepreis für Reisevorleistungen (von anderen Unternehmern gegenüber dem Reiseveranstalter ...
- Was ist Differenzbesteuerung ? §25a UStG Die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG ist eine Sonderregelung für die Besteuerung von Lieferungen von beweglichen körperlichen Gegenständen, sofern für diese kein Vorsteuerabzug in ...
- Ein PKW Händler kauft von privat ein Auto für 2.000,00¤ ... Aus der Differenz von 1000 € ist die enthaltene Umsatzsteuer zu 19 % zu ermitteln. 1.000,00 / 1,19 = 840,34€ Verkaufserlös nach §25a = 2.000,00 + 840,34*1,19 = 3.000,00 Buchung: Bank 3.000,00 an ...