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Rechnungswesen (Fach) / Kapitalflussrechnung (Lektion)

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• Der Cashflow ergibt sich aus dem: Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag + Aufwendungen die keine Ausgaben sind (Abschreibung, Rückstellung) - Erträge die keine Einnahmen dartsellen - ↑ Aktivpositionen + ↓ Aktivpositionen + ↑ Passivpositionen - ↓ Passivpostitionen = Operativer Cash Flow
• Kennzahlen Bilanzblock und Liquiditätsblock Bilanzsumme - von Aktiva sowie Passiva Eigenkapitalquote - Eigenfinanzierungsgrad Investitionen Investitionen im Wirtschaftsjahr Anlagevermögen - Buchwert der bisherigen Investitionen
• Kennzahlen 1 Gewinn-/Rentabilitätsblock Cashflow T€ Ggf. finanzwirksamer Gewinn Betriebsergebnis (EBIT) T€ Gewinn aus betrieblicher Tätigkeit vor Zinsen etc. Jahresergebnis T€ Gewinn nach Steuern
• Instrumente Bilanzanalyse Instrumente:  Kennzahlen  Kennzahlensysteme (Kennzahlenspiegel, Rechenwerke, Gesamtrechnungen)  Interpretationen
• Kennzahlen 2 Umsatzrentabilität % Relativierung der GewinnaussageEigenkapitalrentabilität % Verzinsung des Eigenkapitals
• Personalblock Personalaufwand T€ Hauptkomponente der eigenen Wertschöpfung Mitarbeiter (§ 267 HGB) Anzahl Beschäftigung Umsatz/Mitarbeiter T€ Produktivität Personalaufwand/Mitarbeiter T€ Durchschnittslohn

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