USt (Fach) / Klausur 2014 (Lektion)
In dieser Lektion befinden sich 13 Karteikarten
Alles
Diese Lektion wurde von Steuer21 erstellt.
Diese Lektion ist leider nicht zum lernen freigegeben.
- Vorspann A ist UN isd 2 (1) S1u3, da er mit Tätigkeit als...eine gewerbl. Tätigkeit selbständig ausübt. Das UN d. A umfasst gem 2 (1) S2 seine Tätigkeit als...
- B verkauft vermietetes/selbstbewohntes Haus an A - mit Übergang Nutzen Lasten erfolgt Lieferung gem 3 (1) gegen Entgelt - = Geschäftsveräußerung im Ganzen gem 1 (1a) = nicht stbar - bei Vermietungsunternehmen muss Erwerber Fortsetzung d. Vermietungstätigkeit umsatzsteuerrechtlich beabsichtigen - gem 15a (10) ist Berichtigungsbetrag d. RV fortzuführen
- Tz1 Vermietung an Makler (20% Ausschlussumsätze) WP-Gesellschaft Buchladen Steuerbarkeit: - durch entgeltl. Überlassung d. Räumlichkeiten erbringt A sonstige Leistung gegen Entgelt gem 3 (9) S1u2 iFv Teilleistungen (Mietzins) gem 13 (1) a S2u3 - Ort gem 3a (3) Nr1a => stbar Steuerbefreiung/Option - Vermietung grds stfrei gem 4 Nr12 S1a - Prüfung Option gem 9: => alle Mieter sind UN gem 9 (1), die Räume für ihr UN nutzen => Verzicht gem 9 (2) ivm 27 (2) bei Makler eingeschränkt, da er auch Ausschlussumsätze gem 15 (2) Nr1 ivm 4 Nr8a tätigt => Bagatellgrenze von 5% prüfen (hier überschritten) - stpflichtige Vermietung damit nur an Buchladen u. WP Gesellschaft zum Regelsteuersatz 19% BMG/Steuerhöhe/Entstehung....
- TZ1 Bezug d. EG mit eigener Galerie - innerhalb d. UNs u. nicht iR eines Leistungsaustausches => reiner Innenumsatz - keine Nutzungsänderung (vorher an Buchladen vermietet), da mit Galerie keinen Ausschlussumsatz => keine Änderung nach 15a (1) u (5)
- Tz 1 Selbstnutzung Steuerbarkeit - Zuordnung zum UN d. gesamten Gebäudes gem 15 (1) S2 - zu eigenen Wohnzwecken => unentg. Wertabgabe gem 3 (9a) Nr1 - Ort gem 3f S1 => stbar, da 15 (1b) wegen 27 (16) nicht anwendbar (Gebäude von RV vor dem 1.1.2011 angeschafft) Steuerbefreiung/Stsatz/BMG/Entstehung - unentgeltliche Wertabgabe nicht stfreier Grdstvermietung gem 4 Nr12 S1a gleichgestellt - Stsatz gem 12 (1) mit 19% - BMG gem 10 (4) S1 Nr2 S1: Kosten, soweit sie zum teilw oder vollen VSt-Abzug berechtigt haben (ohne USt (S2)) => HK * ant.Fläche * 1/10 => mtl. runterrechnen - Entstehung gem 13 (1) Nr2
- Tz1, Änderung d. Verhältnisse, Selbstnutzung - Zuordnung d. gesamten Geb. zum UNvermögen => Selbstnutzung unentgl. Wertabgabe gem 3 (9a) Nr1 oder wg. 15 (1b) ivm 15a (6a) und 27 (16) VSt-Berichtigung? - Erwerb nach dem 1.1.2011 => gem 27 (16) keine unentgl. Wertabgabe gem 3 (9a) Nr1 - Änderung d. Verhältnisse gem 15a (6a) isd 15a (1) u. (5), wobei Berichtzeitraum d. RV gem 15a (10) nicht unterbrochen - erstmalige Verwendung iSd 15a durch RV ab dem 1.11.2009. Ende d. Berzeitraums m. Abl. d. 31.10.2019 - Berichtigung gem 15a (5) iHv 1/10 der HK - Prozentsatz d. alten VSt-Abzugs ausrechnen, dann den neuen => mehr als 10% gem 44 (2) S1 UStDV => Berichtung gem 44 (4) S1 ivm 74 (2) UStDV erst in USt-Jahreserklärung durchzuführen
- Tz1, Einkauf Parkett bei Österreicher - Steuerbarkeit: ig Erwerb gem 1a (1) Nr1 (Voraussetzungen!!), Ort gem 3d S1 => stbar - stbar gem 1 (1) Nr5 u. mangels Stbefreiungsvorschriften (kein 4b) stpflichtig - BMG..., Entstehung gem 13 (1) Nr6, Schuldner 13a (1) Nr2 - VSt-Abzug gem 15 (1) S1 Nr3 u. 16 (2), 15 (2) nicht anwendbar
- Tz1, Montage von österr. Firma (Parkettverlegung) - Werkleistung gem 3 (4) ivm (9) S1 (A. stellt Parkett zur Verfügung => n. stbare Materialgestellung) - Ort gem 3a (3) Nr1 S1u2c => stbar u. stpflichtig - im Ausland ansässiger UN isd 13b (7) S1 u. stpflichtige sL - Ort nicht gem 3a (2), und Werklieferung im Inland => 13b (2) Nr1 erfüllt =>> gem 13b (2) S1 Leistungsempfänger Stschuldner - BMG gem 10 (1) S1u2, Entstehung gem 13b (2) - VSt-Abzug gem 15 (1) S1 Nr4 im selben VAZ, in dem Steuer entsteht
- Tz2, Bewirtung Catering anlässlich Tag d. offenen Tür d. Galerie Keine Stbarkeit gem 3 (9a) - sonstige Leistung an Gäste iSd 3(9) S1, jedoch mangels Entgelt nicht im Leistungsaustausch - stbarer Umsatz daher nur als unentgl. Wertabgabe nach 3 (9a) Nr2 (Voraussetzung: aus nichtunternehmerischen Gründen, hier nicht der Fall) => nicht stbar VSt-Abzug - aus sonst. Leistung (Restaurationsleistung), da nicht nur Speisen u. Getränke, sondern auch Personal u. Equipment - Ort gem 3a (3) Nr3b, stbar u. stpflichtig, BMG, Entstehung - VSt-Abzug gem 15 (1) S1 Nr1 (trotz indirektem Zusammenhang mit Ausgangsumsätzen)
- Tz 2, Preisausschreiben Bild Kauf im Januar von Münchner Händler Verlosung an Privatmann aus Schweiz im August 1. Einkauf im Januar - stb Lieferung, Ort gem 3 (6) S1 u. stpflichtig - USt gem 12 (2) Nr13a mit 7%, da Kunstgegenstand isd Anlage 2 Nr53 - BMG..u. VSt-Abzug im Januar => kein Ausschluss d. VSt-Abzugs gem Abschn. 15.15, da A nicht wusste, dass Bild bei Preisausschreiben mitmacht => VSt-Abzug auch nicht durch 17 (2) Nr5 ivm 15 (1a) u. 4 (5) S1 Nr1 im August rückgängig zu machen, da nicht Geschenk isd 4 (5) S1 Nr1, sondern Werbemaßnahme, vgl. Abschn. 15.6 (4) 2. Leistung an Gewinner im August - Lieferung gem 3 (1), jedoch kein Leistungsaustausch mangels Entgelt - Bild ist weder Geschenk v. geringem Wert noch Warenmuster => unentgl. Zuwendung gem 3 (1b) S1 Nr3 - da bei Leistungsbezug noch nicht wusste, dass für unentgl. Wertabgabe eingesetzt, stand bei Leistungsbezug VSt-Abzug zu => unentgl. Wertabgabe isd 3 (1b) S1 Nr3 u. S2 - Ort gem 3f S1 => stbar - keine Stbefreiung gem 4 Nr1a ivm 6 (1) Nr2, da Regelung 6 (1) bis (4) gem 6 (5) nicht für unentgl Wertabgaben - Regelsteuersatz, kein 12 (2) Nr13, da A nicht Urheber d. Bildes u. zudem Wiederverkäufer isd 25a (1) Nr1 S2 - BMG gem 10 (4) S1 Nr1, Entstehung gem 13 (1) Nr2
- Tz3, A erwirbt Bild von Privatmann aus Österreich Verkauf d. Bildes an Niederländer in seiner Galerie A beauftragt für Transport niederländ. Spedition Erwerb d. Bildes - kein ig Erwerb gem 1 (1) Nr5 ivm 1a (1), da Verkäufer kein UN Verkauf an Niederländer - Lieferung mit Ort gem 3 (6) S1 (Versendung gem 3 (6) S3) => stbar - fraglich ob Vesandhandelsregelung d. 3c anwendbar => dann Ort am Ende => kein 3c, da durch 25 (7) Nr3 ausgeschlossen - Voraussetzungen gem 25a (1) Nr1-3 erfüllt - kein ig Lieferung wg. 6a (1) S1 Nr2 => keine StBefreiung gem 4 Nr1b ivm 6a - Stsatz gem 25a (5) S1 ivm 12 (1) 19% - BMG gem 25a (3): Veräußerungspreis-Einkaufspreis= Differenz ohne USt => USt - Enstehung gem 13 (1) Nr1a S4, da gezahlt, bevor Leistung - Schuldner gem 13 (1) Nr1 - 14a (6) wg. Sonderregelung d. 25a - keine Option gem 25a (8) lt. Angabe Transport - an A wird sL gem 3 (9) S1 erbracht mit Ort gem 3a (2) S1 => stbar u. stpflichtig - Spediteur ist im übrigen Gem.gebiet ansässiger UN isd 13b (7) S2 u. erbringt Leistung nach 3a (2) => 13b (1) anzuwenden =>> gem 13b (5) S1 A als Lempfänger Stschuldner (außerdem Nettorechnung gem 14 (7) erstellt - BMG gem..., Stentstehung gem 13b (1) - VSt-Abzug gem 15 (1) S1 Nr4
- Tz4, Verkaufskommission K (Starnberg) beauftragt A mit Verkauf von Bildern im eigenen Namen A verkauft Bilder an Österreicher S K -> A -> S A befördert die Bilder von K an S - A tritt im eigenen Namen u. auf fremde Rg auf => Verkaufskommissionär - bzgl. 3 (3) wie Eigenhändler u. nicht bloß Vermittler - A führt Lieferung aus, Ort gem 3 (6) S1 in Starnberg - kein Reihengeschäft isd 3 (6) S5, da nicht mehrere UN, da K Privatmann => stbar u. stpflichtig - Verkauf d. Bilder ist nicht gem. 4 Nr1b ivm 6a stfrei, da A Wiederverkäufer u. gem 25a (5) S2 u (7) Nr3 nicht anwendbar - BMG gem 25a (3): VP-EP (=VP-Prov-Spesen)-USt - Entstehung gem ... - gem 14a (6) keine USt u. auf Sondervorschrift d. 25a Hinweis
- Tz5, Restaurierung Schweizer gibt Bild dem A zur Restauration, dann holt Schweizer Bild wieder ab - Restauration = sL gem 3 (9) S1, Ort gem 3a (3) Nr3c => stbar - Stbefreiung gem 4 Nr1a ivm 7 (1) => Lohnveredelung, da Schweizer Ausländer isd 7 (2) => Nachweise gem 7 (4) ivm 12 u. 8-11 UStDV erbracht u. Buchungsnachweise liegen vor gem 13 UStDV - BMG....