Jahresabschlussanalyse (Fach) / Teil 1 (Lektion)

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• Ziel Jahresabschlussanalyse Anhand von quantitativen (hard facts) and qualitativen (soft facts) Informationen Aussage über die wirtschaftliche Situation (z.B. Rentabilität, Liquidität und Sicherheiten) eines Unternehmens zu treffen.
• quantitativen (hard facts) quantitativen (hard facts): 1. Jahresabschluss 2. Summen- und Saldenliste 3. Planrechnung 4. private Vermögensverhätnisse 5. bisherige Geschäftsbeziehungen
• qualitativen (soft fachts) qualitativen (soft fachts): 1. Unternehmensorganisation2. Personalstruktur3. Controlling4. Risikomanagement5. Markt- und Wertbewerbanalysen6. Produktanalyse7. Marketing und Vertrieb
• Strukturbilanz Aufbauend auf der nach handelsrechtlichen Grundsätzen aufgestellten Bilanz wird eine Strukturbilanz erstellt. Dabei kommt es zur Umgliederung einzelnen Bilanzpositionen um die Aussagefähigkeit zu erreichen und einen Vergleichsmaßstab zu erhalten.
• ROI (Return on Investment) = Umsatzrentabilität x Kapitalumschlag Kennzahl in der Kennzahlensystem nach Du-Pont ROI wird häufig (neben der Investitionsmodell) als Kennzahl zur Berechnung bzw. Kontrolle der Mindesrendite für eine Investition verwerndet.
• ROI = Berechnung in Kennzahlensystem nach Du-Pont ROI = Umsatzrentabilität x Kapitalumschlag       = Gewinn/Umsatz x Umsatz/Bilanzsumme       = (DB-fixe Kosten)/(Anlagevermögen+Umlaufvermögen)

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