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Ertragsteuer 2. Tag (Fach) / KSt: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der KSt (Lektion)

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• Schema R29 und R30 KStR Gewinn lt. Steuerbilanz + außerbilanzielle Hinzurechnungen = steuerlicher Gewinn (Einkommen i.S.d. § 9 Abs. 2 Satz 1 KStG) - abzugsfähige Zuwendungen nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG = Gesamtbetrag der Einkünfte i.S.d. § 10d EStG (Gewinn i.S.d. § 7 GewStG) - Verlustabzug nach § 10d EStG i.V.m. § 8c KStG = zu versteuerndes Einkommen >> tarifliche KSt (§ 23 Abs. 1 KStG) / festzusetzende KSt - KSt-Vorauszahlungen (§ 31 Abs. 1 KStG, § 36 Abs. 2 Nr. 1 EStG) - anrechenbare KapSt (§ 31 Abs. 1 KStG, § 36 Abs. 2 Nr. 2 EStG) = KSt-Rückstellung / KSt-Forderung

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