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Ertragsteuer 2. Tag (Fach) / KSt: Ablaufschema Klausur (Lektion)

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• 1. Aufgabe: Einleitung persönliche KSt-Pflicht § 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG sachliche KSt-Pflicht § 1 Abs. 2 KStG Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 8 Abs. 2 KStG i.V.m. § 15 EStG Bemessungsgrundlage = zu versteuerndes Einkommen § 7 Abs. 1 KStG
• 2. Aufgabe: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bilanzielle Ebene Gewinn lt. Steuerbilanz § 8 Abs. 1 KStG, § 4 Abs. 1 EStG, § 5 EStG außerbilanzielle Ebene (Einkommensermittlung) z.B. körperschaftssteuerlicher Spendenabzug § 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG nicht abziehbare Aufwendungen lt. EStG (über § 8 Abs. 1 KStG) § 4 Abs. 5 EStG, § 4 Abs. 5b EStG, § 4 Abs. 6 EStG nicht abziehbare Aufwendungen lt. KStG § 10 Nr. 2 (KSt, KapSt, SolZ), Nr. 3 (Geldstrafen), Nr. 4 (50 % der Vergütungen an Aufsichtsrat, Verwaltungsrat, etc.) KStG verdeckte Gewinnausschüttungen verdeckte Einlagen Freistellungsverfahren Verlustabzug Ergebnis = zu versteuerndes Einkommen
• 3. Aufgabe: Ermittlung der Körperschaftsteuer Bemessungsgrundlage = zu versteuerndes Einkommen x Steuersatz 15 % = tarifliche Körperschaftssteuer Anrechnung Vorauszahlungen, Kapitalertragssteuer = KSt-Rückstellung/-Forderung
• 4. bis 6. Aufgabe 4. Aufgabe: Ermittlung des Solidaritätszuschlags 5. Aufgabe: Ermittlung endgültiger Steuerbilanzgewinn 6. Aufgabe: Ermittlung steuerliches Einlagenkonto

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