Körperschaftsteuer (Fach) / Körperschaftsteuer (Lektion)

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  • I. Teil: Einleitung KSt (Paragraphenreihenfolge) §1 (1) + (2) Unbeschränkte Steuerpflicht + Welteinkommen§7 (1) + (2) zvE + Formel(§7 (3) + (4)) Jahressteuer + abweichendes Wj.§8 (1) + (2) Einkommensermittlung + Einkünfteumfang
  • II. Teil: Ermittlung der Einkünfte KSt JÜ (HB), vorläufig JÜ (StB), vorläufig zvE
  • III. Teil: Tarif § 23 (1) KStG §31 (1) KStG, § 36 (2) Nr. 1 EStG + § 31 (1) KStG, § 36 (2) Nr. 2 EStG = Rückstellung § 3 (1) Nr. 1, § 4 SolZG § 1 (2) SolZG, 31 (1) KStG, § 36 (2) Nr. 1 EStG +§1 (2) SolZG, 31 (1) KStG, § 36 (2) Nr. 2 EStG = Rückstellung Ermittlung des endgültigen JÜ
  • IV. Teil: Steuerliches Einlagekonto § 27 KStG
  • V. Teil: Steuerliche Folgen beim Gesellschafter KSt: AK? Welche Einkünfte?
  • KSt-Pflicht Eintragung der KapG in HR Erfolgreich eingetragene Vogesellschaft
  • Keine KSt-Pflicht Vorgründungsgesellschaft Gescheiterte Eintragung der Vorgesellschaft
  • Bilanzielle Korrekturen bei Ermittlung des zvE Nachbuchungen gemäß HGB Abweichende Vorschriften für Ansatz dem Grunde und der Höhe nach gemäß EStG
  • Außerbilanzielle Korrekturen bei Ermittlung zvE mit Bespiel + Zitation Korrekturen im EStG (z.B. n.a.BA nach § 4(5) EStG)(Zitation: § 8(1) KStG i.V.m. § 4 (5) EStG) Korrekturen im KStG (z.B. §§ 9, 10 KStG, vgA)(Zitation: z.B. § 10 Nr. 2 KStG)
  • Unbeschränkte Steuerpflicht Körperschaftsteuer § 1 (1) KStG
  • Bemessungsgrundlage KSt § 7 (1) KStG
  • Definition zvE § 7 (2) KStG
  • Ermittlung des Einkommens § 8 (1) Satz 1 KStG§ 8 (3) Satz KStG
  • Fiktion des Gewerbebetriebs für KapGes § 8 (2) KStG
  • Zinsschranke § 8a KStG
  • Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen § 8b KStG
  • Ermittlungszeitraum für das zvE (KSt) § 7 (3) + (4) KStG
  • Behandlung von Gewinnausschüttungen § 8 (3) Satz 1 und 2 KStG
  • Behandlung verdeckter Einlagen § 8 (3) Satz 3 KStG
  • Abziehbare Aufwendungen KSt § 9 KStG
  • Spenden und Mitgliedsbeiträge KSt § 9 (1) Nr. 2 KStG
  • Spendenvortrag § 9 (1) Nr. 2 Sätze 9 und 10 KStG i.V.m. § 10d (4) EStG

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